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1、信用社（银行）财务收支账户列支的规范为了加强农村信用社财务管理，规范会计行为，健全会计核算，正确使用会计科目，防止串账户列支，真实反映信用社财务收支的结构，提供准确、真实的财务收支及经营成果，根据农村信用合作社财务管理实施办法及相关规定，现将财务收支主要帐户核算内容规范如下：一、收入类账户列支：50115 贴现利息收入：银行承兑汇票贴现等利息收入。50213 准备金存款利息收入：准备金存款和存放存款准备金利息收入。50217 其他利息收入：存放联社款项、上存呆账准备金、解付本票垫付资金利息、保理业务等其他利息收入。51111 代理业务手续费收入：代理商业银行业务、代理证券业务、代理保险业务、代
2、理电力业务、代理自来水业务、代理税务业务、代理电信业务、代理移动业务等代办中间业务手续费收入，委托贷款，保管箱业务及其他代收代付业务手续费收入。51112 结算手续费收入：各种结算凭证出售、汇兑业务、卡业务及其他结算业务手续费收入。51212 其他营业收入：信托业务、咨询业务、证券发行及买卖、代保管业务及其他营业性收入。51213 代收费用：代收电子汇划费、邮电费、工本费及其他代收费用。5141-2 投资利润：入股省联社股金收益等。5151-1 固定资产盘盈及清理收益：固定资产盘盈，固定资产清理净收益。5151-2 租赁收入：房屋等固定资产出租收入。5151-3 其他营业外收入罚款收入，出纳长
3、款收入及其他收入等。二、支出类账户列支：52214 同业存放款利息支出：同业存放款利息支出。52215 其他利息支出：他行解付本票代垫资金利息，约期存款利息等支出。53111 代办储蓄手续费：代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及规定支付的其他费用等支出。5311-2 代办收贷手续费支出：收回自身已核销贷款手续费，收回额在1万元（含）以下的，最高可按收回额的%列支，收回额在万元以上的，最高可按收回额的%据实列支。5311-3 代办其他业务手续费支出：通存通兑手续费支出等。5321-1 业务宣传费：开展业务宣传活动所支付的费用如：挂历、台历、设摊、横幅、宣传礼品、宣传资料、新业务宣传费用等在
4、营业收入的5以内据实列支。5321-2 广告费：应与业务宣传费严格区分，并符合以下三个条件：1、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的，2、已实际支付费用，并已取得相应专用广告业发票，3、通过一定的媒体传播。在营业收入2%以内据实列支，超过部分可转入1623广告费结转科目，无限期向以后年度结转。5321-3 印刷费：刻制印章及向联社清算中心领取的凭证、账表、包装运送费等。5321-4 业务招待费：按营业收入（扣除金融机构往来利息收入）的控制比例使用（1500万元以内的5、1500万元以上部分的3）。5321-5 电子设备运转费：保证计算机正常运转所开支的费用，如：打印纸、色带、软盘等电脑耗材
5、，巡检维护费，网络维护费，插头，电线等。5321-6 钞币运送费：运钞车汽油费、养路费、牌照费、年检费及押运人员差旅费等。5321-7 安全防卫费：监控设备安装费，监控维护修理费，录像带，营业柜台改造防弹玻璃费用，门锁、二道门及防盗门费，110报警设备及年费，运钞袋、狼牙棒、警棍、防爆枪支、弹药等保卫器械费，干粉、灭火器等消防专用设备费，消防演练培训，治安联行费，金融机构综合保险费，安保人员工资及补贴、调运中心分摊费用及经批准的其他防卫费用。5321-8 保险费：汽车、房屋等向保险公司投保支付的信用社财产保险费。5321-9 邮电费：电话费、电话机、手机费、帧中继、宽带网等线路租用费，电话号码
6、簿，电话安装费，邮费电报费，员工包干通讯费等。5321-10 诉讼费：由信用社承担的各种诉讼费用。5321-12 咨询费：聘请法律顾问费、聘请经济顾问费及工商企业信息查询费、抵押物登记查询费等费用。5321-13 审计费：聘请中介机构审计、审核、验资、资产评估等发生的各项费用。5321-17 职工工资：保障月薪、岗位月薪、管理月薪、各种工资性津贴、加班费、误餐补贴、年休费及按国家规定可发放的其他工资性支出。5321-18 职工福利费：按工资总额（指营业费用职工工资帐户和专项奖金账户之和，下同）14%计提，其中7%入应付其他福利费账户，7%入应付医药费账户，主要用于职工的医药费及职工福利方面的开
7、支。5321-19 职工教育经费：按工资总额的1.5%计提，用于职工教育方面开支。5321-20 工会经费：按工资总额的2%计提，用于工会活动开支。5321-21 劳动保护费：工作服及干洗费、鞋伞费等劳保费用，规定岗位的职工保健费支出。5321-22 劳动保险费：养老保险金，退休人员退休金、慰问费、医药费，医疗保险金，内退人员工资及补贴、医药费、职工退职金，六个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费，抚恤费，困难家属补贴，家属医药费，残疾保障金等。5321-23 失业保险金：按国家规定缴纳的失业保险基金。5321-24 公杂费：纸杯、背心袋、纸巾、洗手液、传真纸、笔、毛巾、茶叶、复写纸、印泥等
8、办公用品，书报费，复印费，物业管理费、卫生清洁费，往来户支票等工本费，汽油费、养路费、年检费等行政车费用，工商营业执照年审费，税务证年审费，订阅公用书报，节日彩灯、彩旗，有线电视收视费等办公费用。5321-25 差旅费：职工包干交通费，职工公差坐的车船及飞机费用、出差补助费、住宿费、市内交通费，探亲假差旅费，员工车贴，考察费等。5321-26 水电费：水费、电费及用于发电的柴油费、汽油费等。5321-27 会议费：会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及会议相关的文具、纸张、茶叶、茶杯、复印、打字等费用。5321-28 低值易耗品摊销：密押机、点钞机、档案柜、压数机、微机、打印机、零头箱、打捆机、
9、保险柜、计息机、记账机、打码机等及单位价值在2000元（含2000元）以下不符合固定资产的物品。5321-29 递延资产摊销：开办费摊销、装修费摊销及其他摊销。5321-32 修理费：营业场修理、办公室装修、汽车修理及零星修理费等。5321-33 取暖及降温费：高温费、冷饮费等及取暖和降温所需的其他费用。5321-34 绿花费：购买花木、树苗、花木租赁费、花木养护费等。5321-35 理事会费：董（理）、监事会及其成员执行职能发生的各种费用，包括差旅费、会议费等。5321-36 税金：土地使用税、车船税、房产税、印花税等。5321-37 专项奖金：百强社奖励，创安达标奖励，先进集体、个人奖励等奖励。5321-41 临时工工资：除保安人员外其他临时工工资、加班费及其他津贴。5321-42 其他费用：独生子女保健费、保育费，开展劳动竞赛类等活动的费用，培训费用。5341-7 其他营业支出：同城交换费等。5361-5 其他营业外支出：水利基金、滞纳金、罚款、献血补贴、捐赠赞助、罚息、违约金、赔偿金、中餐补贴、食堂煤气、搭伙费及党、团、工、妇活动经费、“六一”节补贴、“三八”节补贴.四、本规范从年月日起执行.
