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1、XX信用社（银行）事后监督-柜面业务操作风险分析报告随着农村信用社发展的速度不断加快，业务品种的不断扩大，农村信用社的操作风险问题也日益凸现。因此，加强内控和操作风险管理是农村信用社风险管理的重中之重。XX联社事后监督中心通过一年以来的事后监督经验，每月对XX联社柜面业务操作风险中存在的问题，提出了相关的意见和建议，并结合我区联社的实际情况，提出了相应的措施。 一、目前操作风险的现状 2010年随着世界金融产品和IT技术的不断创新和发展，金融产品种类和业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高，信用社的业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，尽管银行监
2、管部门加大了监管力度，但银行案件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。（一）XX联社目前的业务品种框架（图一）（二）柜面业务框架分析简单易懂图表式操作流程管理框架现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。（三）联社事后监督中心2009年-2010年柜面操作中存在的差错问题统计如下：XX联社事后监督中心预警问题统计统计时间：2009年5
3、月-2010年4月序号分类对公业务分类储蓄业务分类贷款业务分类其他业务1审批业务特殊业务审批手续不全挂失业务办理卡挂失销户业务，误办理成存折销户借据贷款收回时，原借据无公章重空重空分发未作账务处理2大额现金支取无区联社审批意见挂失申请书申請时与处理时，签名与机打不符贷款借据未登记贷款偿还情况大小额凭证未纳入重空管理3对公销户业务对公销户用途填写还借款挂失解挂客户签名与户名不符贷款收回，无借据作附件表外表外科目凭证错用4对公销户用途为铝材款挂失处理无客户签名其他提前还贷业务未注明提前还贷及签名表外科目未使用自制凭证5对公销户用途填写为劳务费挂失密码由代理人办理密码重置对公还款未在贷款收回凭证第一
4、联加盖印鉴其他封面日期与传票封边不符6现金销户用途填写为备用金挂失申请无挂失原因利息收回凭证，打印不合规凭证用圆珠笔填写7转账业务转帐支票收款人处盖条章挂失解挂客户签名与户名不符无出帐入帐通知挖补凭证8支票日期远期、逾期储蓄户名换折存折与凭证户名不符无退出抵质押品通知交接无监交人9转支用途有两个客户填写的户名与机打户名不符107按揭逾期利息清单与自制凭证合计金额不符未打印机构轧差表10转帐背书日期前置换折户名与存折户名不符现金调拨单作废无机制记录11转汇来帐未及时入客户帐新开定期存单户名录错12现金支票背书日期前置无客户签名13现金支票未盖收款人私章户名涂改14入帐日与业务印章日期不符客户签名
5、挖补15凭证无日期证件信息储蓄帐号与机打信息不符16大、小写金额不符客户填写的证件号与机打不相符17大小写金额涂改储蓄新开户未登记有关证件18大、小写金额不全农信银存款凭条无机打信息。19进单进帐单退票未按规定办理定期业务异所不能办理定期存单部提20进帐单退票未收回第一联定期部提无原始凭证21帐户不动户销户，存折余额与销户金额不符销户销户结清存折未打印22不动户管理费（回单保管问题）卡销户未作挂失处理23重空重要空白凭证出入库无手工填制凭证其他复核处私章过多24支票作废未剪角，无作废章活期销户未登折25手续费手续费收取未入现金帐补卡无附件，未收工本费26手续费收取错误3万元以上现金存取业务没有
6、交叉复核27手续费户名与机打不符储蓄大额取现金5万（含）以上未登记有关证件28手续费户名涂改29其他贷款工本费、印花税无客户印鉴30单位定期利息计提未按规定计提办理31现金业务错盖业务印章二、主要操作风险基层社网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因，根据以上2009年-2010年柜面操作中存在问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，柜面操作中存在的漏洞具体如下：主要操作风险情况业务种类问题划分问题分类存在漏洞情况对公资信证明资信证明管理无具体操作流程及管理办法帐户管理普通开销户业务销户操作时对用途审核不严，销户管理薄弱（监督程序未纳入）不动户管理缺乏长效管理机制（事后监督程序未纳入）
7、现金业务手续费管理收费及入账随意性（收费不入帐，事后监督不能监督）转账业务支票业务管理支票审核不严格，未按操作流程办理进账单业务现代化业务支票影像业务管理缺乏长效管理机制，无相关培训储蓄个人结算帐户管理开销户管理对销户管理薄弱，无相关部门做检查储蓄业务柜台受理业务凭证审核不严，业务操作随意，执行力抵金碧卡业务卡管理卡收回及卡管理不规范（事后监督程序未纳入）储蓄特殊业务挂失管理挂失操作随意（口挂事后监督程序未纳入）贷款贷款业务借据管理凭证审核不严，办理业务不认真抵押品管理缺乏严格的操作规范还款管理办理不认真操作流程管理中间业务中间业务国税集中支付业务大部分为新业务，总体缺乏区联社具体操作流程及管
8、理办法，管理薄弱国地税代扣缴业务新农保业务电费代理业务代收代付业务太保信保通业务其他审批管理审批业务审批流程缺乏严肃及规范性重空管理重空管理缺乏严肃认真意识表外科目管理自制凭证凭证使用随意107科目管理107科目管理薄弱（事后监督程序未纳入，不能监督）三、操作风险形成的原因序号主要问题具体形成原因一操作风险缺乏长效机制，且短期营销等行为严重1、有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。2、在风险管理过程中存在时松时紧，难以有效持续地实行。二操作风险的管理手段和技术落后1、在操作风险管理过程中运用的信息技术较滞后。2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析方法，因而对操作
9、风险的识别还不够全面准确。3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法存在一定的滞后。三操作环节内控管理不及时、不到位、执行制度不力1、员工在受理业务过程中凭主观判断，未严格按操作流程办理。2、网点事中监督员未发挥其监督作用，而事后监督是在第3天后实施监督，存在一定的风险。 四制度本身存在一些问题有的部门在制定规章制度的同时未考虑与其他部门的衔接,导致规章制度在实行时不完善。五基层业务培训不到位1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交流，以至于执行时不严谨，存在随意性。2、基层社过于依赖联社，对具体业务
10、和操作方法培训学习不到位。六思想教育不到位1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹大意。2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性。3、操作人员对法律及制度观念淡薄。七各类检查较多，网点自查力度不到位1、各类检查太多，基层社、网点疲于应付。2、各部门的检查存在重复性。3、检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查效果。八网点操作人员素质不高、责任心不强1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，存在着人员少、新手多、队伍不稳定等问题。四、XX信用联社防范柜面操作风险措施 针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的
11、经验，结合自身实际情况，总结风险规范经验。1、强化风险意识，推动操作风险管理文化建设 银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操作风险有一个全面清楚的认识，认真履行风险管理的责任，以身作则，带动各级工作人员加强风险防范。2、优化管理工具，创新管理方法 XX联社事后监督中心自2009年以来，不断尝试使用计算机对网点的业务进行监督，但由于每天的业务量很大，计算机无法进行监督完成，目前采取计算机也人工相结合的
12、方法进行监督。但受到信息程序的整体制约，仍无法开展操作风险模型化研究，识别和评估等科技风险管理，只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构据XX联社的现状，目前基层社对网点的执行力逐渐下降，区联社应成立专门的监督机构，监督内控管理和执行力，及时堵塞风险漏洞和消除风险隐患。4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足，这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度之间存在矛盾
13、或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此，XX联社应建立一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联性和完整性，发挥制度在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制点，特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、前瞻性和可行性，将各种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能 对基层社的管理者，按照规定进行交流、轮换。并不断加大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。要求基层社经常性地进行相关法律法规教育、典型案例教育、规章制度教育等。联社各
14、部门应积极主动配合基层社进行相关业务的指导及培训，平时加强上下级的沟通交流，保证各项业务能顺利开展。6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育 我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上， 把人作为管理的出发点，重视人的作用，充分发挥工作积极性。第一，加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增 强各级管理者和员工执行操作风险管理的自觉性。第二，切实落实岗位轮换和强制休假制度，并且实行对关键岗位和关键人物的突击性审计。第三，要合理改革员工考核办法，把风险控制作为考核的重要标准之一。第四，加大对新业务的培训力度，防止员工在业务处理中因“无知”而造成业务上的风险。五、统一各类检查，实现资源共享，减少重复劳动XX联社现已建立了一套有效的风险内控制度体系，但随着各类检查的逐渐增多，基层社、网点疲于应付各类检查，无力再进行自查。联社对基层社的检查，需相关部门统一安排检查，实现资源共享，避免重复检查。年X月X日
