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1、辽 宁 金 融 职 业 学 院毕 业 论 文商业银行综合柜员制操作风险和防范院 系： 金 融 系 专 业： 商业银行管理与实务 学生姓名： 学 号： 111112107 指导教师： 二零一四年四月目录论文摘要3前言4正文41实行柜员制存在的主要风险41.1柜员能力风险41.2监控设施及出纳机具存在的问题41.3业务授权风险41.4柜员道德风险51.5应用程序风险52.完善综合柜员制的意见52.1完善规章制度,狠抓制度落实52.2加强稽核监督,强化内部控制52.3加强岗位轮换和强制休假制度52.4加强人员培训,提高员工素质6结论6参考文献6致谢6 论文摘要商业银行实行综合柜员制是国际商业银行业务
2、操作现代化的趋势综合柜员制在具有明显的优越性同时,也存在较大的风险本文在分析综合柜员制存在风险的基础上,提出进一步完善柜员制度,有效防范风险的具体建议待添加的隐藏文字内容3论文关键词: 商业银行; 综合柜员制; 操作风险前言随着电脑核算业务系统在银行上线运行，前台柜员业务操作流程再造步伐进一步加快，综合柜员的操作风险防范问题已引起我们的密切关注。如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系，通过加强和完善业务核算管理，堵塞漏洞，消除隐患，保障银行各项业务安全、高效运行，已成为操作风险工作中的当务之急。正文1实行柜员制存在的主要风险1
3、.1柜员能力风险银行是全社会的现金出纳中心,现金出入频繁,特别是对公业务,常常单笔金额较大,综合柜员制要求柜员具备较全面的业务知识和较高的操作技能,知识和技能不适应必然造成操作失误的增加;单人为客户提供金融服务是综合柜员制的基本要求,其表现形式为单收单付,柜员与客户“一对一”,因是单人临柜,柜员稍有疏忽大意就会发生差错,柜员自身承担风险和银行防范业务风险的难度同时加大 1.2监控设施及出纳机具存在的问题实行综合柜员制后,对现金的复核完全依赖于机具,我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂,这对点验钞机的性能提出了很高要求若出纳机具的性能不过关,将给临柜人员造成误导,给客户或自己造成经济损失另外,目前
4、银行采取的是录像监控和配备相应数量的复核员等措施录像监控难以做到多方位监控,在监控时间上也不同程度的存在盲点这样,在对违规违纪行为的硬件监督上,就存在着一定的风险多数数字监控效果达不到要求,丧失了监控的取证价值,而且售后服务一般,维护很不及时,经常出现故障1.3业务授权风险如储蓄网点人员多在5人以下,每班3人,作为授权人的储蓄所主任常常因公不在岗,而委派柜员相互授权,这样,既办理业务又授权,容易造成失控而且,主管人员虽不直接面对客户经办业务,但由于有授权的权力,对下控制多个柜员,如果主管人员违背道德,只需突破下线中的一点即可形成联手做案另外,授权操作也存在隐患,授权在记账柜员终端机上进行,使用
5、记账柜员打开的界面,授权密码暴露在他人视线之下,存在泄密危险,风险极大再有柜员之间还存在着互不防范责任心不强等问题如授权是在柜员键盘上输入密码,有的在柜员面前直接输入,没有任何防范意识和措施,且密码不按规定及时修改,这极易给有意作案的人以可乘之机。 1.4柜员道德风险综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作结合的过程，没有专人复核，多收少付，错款错帐隐瞒不报，转移现金等现象就有发生的可能。如果柜员本身素质不过关，道德水准偏低，视规章制度于不顾，更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或客户联手作案。1.5应用程序风险综合柜员制业务的应用程序设计,必须能够满足综合柜员需要受理会计出纳储蓄中间代
6、收等种类繁多的业务综合处理的需要综合柜员制是金融业务发展金融科技进步以及金融服务创新的必然产物在实行综合柜员制的过程中,计算机电算化水平的高低,科技力量的支撑是至关重要的,否则也容易给柜员造成风险2.完善综合柜员制的意见2.1完善规章制度,狠抓制度落实首先,要不断修订和完善制度,使之更加规范化科学化重点是对业务操作进行的实时监督其次,要对相关配套制度和措施的完善改革分配制度,明确经营责任,量化考核目标,严格奖惩制度, 要在认真落实制度上下功夫,加大对违规 操作的查处力度,形成遵守制度按章操作的良好环境和氛围2.2加强稽核监督,强化内部控制上级主管部门要在完善健全柜员制管理制度的基础上,强化稽核
7、监督,保障各项规章制度执行到位,一是建立起柜员岗位制约为主的第一道防线,做到责任到岗,落实到人,相互制约,互相监督,以减少一线的风险;二是全面落实财会监管员监督中心坐班主任“三位一体”监管体系的第二道防线,充分发挥其作用,使内部监管走向规范化制度化对柜员经办的每一笔业务及时进行审查监管,落实检查责任,严肃处罚,切实达到发现问题,堵塞漏洞,消除隐患的目的;三是加强事后监督,完善监控系统的功能,实现监控系统联网集中管理,加强对监控信息的分析利用,充分发挥第三条防线的作用四是发挥审计作用,加大再监督力度要充实审计部门的力量,提高内部审计的频率,加大内部审计的查处力度,充分发挥再监督的作用 2.3加强
8、岗位轮换和强制休假制度 柜员轮休短期离岗,必须办理交接手续,工作交接应在监交人员监督下进行,交接双方要认真核对账款有价证券重要空白凭证及有关事项,核对相符后登记交接登记簿并盖章备查2.4加强人员培训,提高员工素质应建立系统的长期的出纳会计人员培训制度,以人为本,在提高业务素质的前提下,加强对临柜人员的法制教育职业道德教育提高柜员的综合业务素质和遵纪守法意识,在柜员中形成依法核算,按规定处理业务的自律行为结论近年来，国内银行业案件频发，而这些金融案件呈现的突出现象就是，由操作风险引起的案件占大多数，而与前台柜员操作风险密切相关的又占这个多数的多数。因此，有效防范前台操作风险，加强银行内控机制的第一道防线，成为银行业进行操作风险管理的重要内容。参考文献全面风险管理框架下商业银行风险预警机制的构建-兰州大学学报：社会科学版-2013年 第1期 (6)影子银行监管是“疏”还是“堵”？-小康：财智-2013年 第2期 (2)浅析我国物流金融服务的现状及对策-财会研究-2013年 第2期 (3)致谢历时将近俩个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的苦难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师于千程老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦地帮助进行论文的修改和改进。再次向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢！
