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1、我国商业银行的利润结构分析引 言商业银行作为追求利润的金融机构，其获取利润的能力，利润的数量和结构都关系着其生存和发展，在遵循安全性，流动性，盈利性“三性”经营原则的前提下，银行的利润结构在某种程度上可以反映出该行的利润结构，经营理念以及运行机制中存在的问题和缺陷。在西方商业银行经过数百年的发展，其经营理念已发生深刻变化，伴随的表现即利润结构的不断调整和经营效益的提高。从短期资产负债业务为主到全面的资产负债业务管理，再到服务性中间业务的崛起和投资业务的不断发展，西方商业银行的利润结构趋于稳健合理，这使得其进入一个成熟高效的全面发展阶段。与此相比，我国商业银行利润结构所暴露出的问题还很多。当前银
2、行业改革正大刀阔斧的进行，股份制改革，实施有效的内部治理，建立健全的风险管理机制等，这一系列相互关联的改革涉及到银行当前经营的方方面面，而对于利润结构的分析恰恰是一个切入点，通过对其特点及成因的分析，我们可以发现并研究一些深层次的问题，从而有效地改善我国商业银行的运营和经营管理。一 我国商业银行利润结构现状与成因商业银行利润来源包括很多项目，主要有：利差净收入，手续费收入（中间业务收入），投资收益，营业外收入等，由于各行损益表结构存在差异，对各项目的划分也有所不同，我们很难得到各个利润来源的准确数据并进行比较分析。结合我国商业银行利润结构特点，我选取了其中主要几项进行分析，我们可以通过以下几张
3、表格发现我国商业银行利润结构的最主要特点。表（一） 四家国有商业银行2003年损益表并表 单位（亿元）中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行营业收入170552982911062.711309.83利息收入1614.52929.32849.151214.05利息收入占比946%945%799%926%手续费收入8535.1069.351.19手续费收入占比49%35%65%39%其它收入619.66144.2644.59其它收入占比0.5%2%13.6%3.4%营业支出83628543926192575566利息支出638.45415.97353.48424.33利息支出占比7634%7
4、647%5708%5615%净利息收入976.07513.35495.67789.72税前利润1549119421164945注：表中手续费收入看作中间业务收入表（二） 十一家股份制银行2003年损益表并表 单位（亿元）交通银行中信实业光大银行华夏银行民生银行广东发展银行深圳发展银行招商银行福建兴业银行上海浦东恒丰银行营业收入320.66114.51129.5784.79120.37108.159.93135.8693.11120.377.7利息收入220.290.0791.4263.2578.9369.9439.31113.9770.8102.335.11占比68.0%78.0%70.0%7
5、4.0%65.0%64.0%65.00%83.00%76.00%85.00%66.00%手续费收入13.923.452.9821.373.521.797.941.52.870.01占比4.30%3.00%2.20%2.30%1.10%3.20%2.90%5.80%1.60%2.30%0.10%营业支出300.9367.22110.8565.7796.1898.8928.825272.8282.996.74利息支出97.1743.2243.625.4736.2432.6318.1738.6625.6938.952.4占比32.2%64.30%39.33%38.73%37.6%33.0%63.05
6、%74.35%35.28%46.93%35.61%投资收益0.6615.6919.5112.0920.4310.936.3926.68.914.711.63净利息收入122.946.8547.8237.7842.6937.3121.1475.3145.1163.382.71税前利润1.6824.538.1513.7519.415.3114.234.4516.3323.44注：表中数据取自2004年中国金融年鉴 表中数据取自2004年中国金融年鉴从表（一）表（二）中可以看出，利息收入一直是我国商业银行利润的最主要来源，2003年，国有商业银行利息收入占营业收入之比平均为90.4%，股份制商业银行
7、平均为72.18%。国有商业银行中由于中国银行传统上在国际资金清算，出口服务等方面的优势，具有中间业务性质的业务开展较多，利差收入占比相对较少。但其他国有商业银行利息收入占比过大，中间业务收入微不足道。股份制商业银行利润结构相对好一点，其中民生银行，交通银行利息收入占经营收入不到70%，交行的手续费收入占比达到了17.9%，但仍然远远低于国际平均40%的标准。我国商业银行中间业务呈现出以下特点但由于各种历史原因，经营理念原因，中间业务在我国的状况呈现出以下特点：（1）中间业务发展缓慢，品种单一，范围狭小到2000年，全国商业银行中间业务收入在总收入中所占比例平均不足8%，而美国为42%，瑞士5
8、5.4%，德国为60%。国际银行业平均水平为50%。而且中间业务品种仅仅局限于一些为客户提供中介服务的传统业务上，比如一般性的代理收付，跟单信用证，银行承兑汇票等与贸易服务密切相关的业务，简单的查帐等咨询业务。其他担保，复杂咨询等都还有很广阔的发展空间。（2）收益较差在我国，中间业务市场竞争不规范，业务收费不合理现象成为制约商业银行中间业务发展的主要因素之一。商业银行往往将中间业务看作是带动资产业务发展的手段，是与其他商业银行竞争的一个筹码，致使商业银行中间业务出现收费费率低，少收费，无偿服务或垫付资金的恶性竞争局面，广大客户对中间业务也存在严重的认识偏差，对支付服务费毫无思想准备，感到难以接
9、受，致使中间业务成了笼络客户的一种无偿性服务。（3）中间业务尚缺乏有效的管理对中间业务的发展缺乏总体规划，许多业务品种没有完整统一的操作方法，而对监管者来说，对表外业务的监管也处于探索阶段，这给监管工作带来了较大的难度，另外各银行对表外业务情况批露较少，透明度太低加大了管理难度。下面，以中国银行为例，对其利润结构进行典型分析，下表完整反映了1994-2003年度中国银行的业务结构及经营成果。表（三） 中国银行1994-2003年损益表并表 单位（亿元）注：表中数据取自1995-2004年中国金融年鉴增长率（%）-1-0.500.511.52123456789101194 95 96 97 98
10、 99 00 01 02 03 年度 净利息收入增长率利润增长率图（一）中国银行1994-2003年净利息收入增长率与利润增长率对比图 注：图中数据取自表三通过以上图表的对比观察，我们可以发现以下特征：（1）利息收入始终是中国银行营业收入的主要来源，由此也不难推断，传统的存贷款业务仍然是其主要经营方式和获利手段。（2）大部分年份，净利息收入增长率大于利润增长率，其差额被巨大的营业费用所吞噬，说明中国银行为主营业务的发展付出的成本和代价越来越大，而这种付出的效果并不乐观。（3）利润增长率与净利息收入增长率基本保持同向波动，利润增长率波动幅度还要大，说明利润增长对利息增长的依赖性很强，其他业务利润
11、构成太小，不容易影响利润变动趋势。我国商业银行利润结构呈现出的特点是由多种原因造成的，总体上来说有宏观微观两个因素。从宏观方面来看，首先我国融资体系以间接融资为主，由于金融市场建设不健全，我国资本市场尚处于初级阶段，企业债市也不发达，企业通过股市债市获得的资金占比很小，只能依靠银行获得资金支持，客观上使银行资产业务，尤其是中长期贷款业务占据十分重要的地位。其次银行存款资金量，尤其是居民储蓄量巨大。我国居民投资渠道狭窄，大部分的收入仍集中在商业银行，另一方面，我国社会保障水平较低，医疗住房改革也使广大居民，特别是中低收入者投资心理趋于稳健保守，属于典型的风险厌恶型，将收入储存在银行以获得稳定利息
12、收入。银行积聚了巨大存款量并在此基础上发放大量贷款。截止到03年底，我国居民储蓄存款达12.36亿元。从微观角度看，我国商业银行经营理念落后是造成利润结构失衡的原因之一，银行将很大的精力放在存贷款业务上，创新能力和产品开发能力有限，缺乏复合型的人才和对新产品的管理机制，业务单一机械。南京爱立信事件正是由于我国商业银行不能提供无追索权的保理业务而使客户转向外资银行，我国银行重要客户流失，利润受损。商业银行的这种缺乏创新与灵活的僵硬机制是其难于大跨度发展的最大障碍。其次我国金融业处于分业状态，业务发展创新缺乏法律上制度上的支持。分业经营在一定程度上限制了品种的开发，不少符合居民企业需要的产品会与现
13、行规定冲突。法律制度的不完善限制了新业务的发展，对于中间业务的有关规定和定价规则在近几年才出台，远远落后于经济发展需要而且需进一步完善。对于新业务的税收问题也无明确规定，可见银行业务发展缺乏有利的外部环境，新业务的开发使用面临较大风险。二 利润结构不合理造成的后果我国商业银行的这种利润结构对于银行本身的发展，金融业的整体利益，乃至整个经济运行产生了不良的影响。（一）加大银行经营的被动性就银行本身而言，利差收入在特定的历史环境中的确为银行带来了可观的收入，但随着对利差收入依赖性的加强，银行的被动性也加强了。存款资金的获得，贷款本金及利息的收回在很大程度上取决于经济整体运行态势，借款人的状况以及国
14、家政策导向1经济的正常周期性波动和宏观调控往往对银行贷款本金及利息的收回造成影响经济繁荣时，对资金需求的旺盛，银行为了追求利润，争夺客户，放松对贷款对象和项目的风险评估，盲目的放款往往导致经济萧条时的损失，大量不良贷款由此产生。正是因为对利差收入的严重依赖，不健全的内部治理结构和风险管理体系无法约束银行追逐利润的动机，使得银行利润同经济变动保持着密切的联系。即使银行在贷款时做了充分详细的工作仍不可避免的面临诸如贷款人信用，政策变更等风险，而这些风险无疑会影响本金利息的收回。在本轮宏观经济调控中，不少商业银行在面临政策调整时无能为力。商业银行普遍认为，此次宏观调控会带来不良资产的增加，信贷资产的
15、潜在风险上升。主要有以下原因：一是前两年信贷高增长的一个重要特点是与土地的经营和抵押相关联，如一些有政府背景的开发区和城市改造等项目是以进一步出卖土地的资金来源作为还款保证的，一些政府的招商引资项目使以地方政府承诺的土地使用权作为抵押向银行贷款的，随着土地管理的严格和规范，这些项目贷款的还款来源出现问题，贷款风险增加。二是前两年信贷高增长的另一个重要特点是与固定资产的高速增长相关联，其中相当一部分面临停建，缓建，导致银行投放其中的贷款风险增加。三是前两年信贷高增长与房地产开发高速增长相关联，随着房地产信贷政策收缩，相当一部分房地产项目开发周期拉长甚至无力进行后续开发，导致商业银行的房地产开发贷
16、款不能即使转化为商品房按揭贷款，贷款风险增加。可见依靠利差收入为主的利润结构在政策影响下显得相对脆弱。2银行对存款资金的获得也处于被动地位虽然利率市场化改革已迈出重要一步，存款贷款利息可浮动区间扩大，但商业银行在吸收存款时通过高息吸引客户的现象尚不普遍，能吸收多少存款在很大程度上取决于经济发展水平，居民收入情况，理财观念及风险偏好，银行提高自身服务水平的确可以在某种程度上吸引客户，但从客观上很难改变经济环境所造成的居民收入水平和理财观念，银行相对处于一个被动的地位，从这两方面来看，占利润来源绝大部分的利差收入并不能完全由银行来控制，发挥主观能动性的空间相对狭小，这也就限制了银行利润的增长和发展
17、。（二）利润结构的畸形是银行目前很多深层次问题的根源之一首先利润结构的不合理使得银行利润增长缓慢，限制了其资本的积累和持续发展的能力。当前我国商业银行面临资本充足率不高的问题，尚没有达到88年巴塞尔协议8%的要求。国有制商业银行可以通过注资方式提高资本量以满足相应的法规要求，但这只是治标不治本，并不代表着商业银行实际筹资能力抗风险能力的提高，而国有商业银行运营几十年资本量没有大幅提高的原因之一就是利润规模相对狭小，无法通过自身积累补充资本金，从而造成对资本充足率的长期忽视，影响了银行的风险控制能力和发展能力。其次，利润结构不合理使银行缺乏对创新机制的尊重和运用。中间业务收入占比很小，而中间业务
18、的发展恰恰依赖于金融创新，如果这种创新机制并不能为银行带来丰厚的利润，它自然缺乏生存的环境。尤其是下级银行，只需按照上级指示完成任务，没有必要花很大精力开发新的产品，长此造就出银行，尤其是国有商业银行机制的陈旧，工作方式的守旧和循规蹈矩，创新动力不足。而在当今的经济环境中，原地踏步就意味着退步，银行传统优势地位动摇。再次，利润结构从某个层面反映出银行的业务结构，这种业务结构通过信贷产生的利差为银行带来可观的利益，但这种业务结构蕴含的风险的也较大，对资金的安全性考虑不足，并没有协调好银行经安全性，流动性，盈利性的经营原则。信贷业务往往存在较大的信用风险，市场风险，利率风险等，而我国商业银行尚未建
19、立起有效的风险防范体系，这就更加大了此类业务面临的风险。（三）产品同质现象严重，形成不健康的竞争环境我国商业银行都将利润集中于存贷款的利差收入，而各银行利差水平差别不大，维持高利润只能采取扩大资产负债规模的办法，于是出现了揽存，盲目放贷等情况。贷款领域的恶性竞争使银行产生了大量的不良资产，99年，国家成立金融资产管理公司初步拟订的从四大国有商业银行剥离的“资产尚可”的不良资产就达8500亿元。同质产品的大量存在使银行体现不出自身的特点，这不利于银行的良好运行也使居民，企业难于发现适合自己的有针对性的产品，金融服务不到位，产品不丰富，限制了整个行业的发展。（四）不利于加入WTO后的竞争我国银行业
20、不断对外开放。至04年10月末，19个国家和地区的62家外资银行在华设立了191家营业性机构，其中84家获准经营人民币业务；外资银行类机构在中国设立代表处211家。在华外资银行资产总额约达470亿美元，占中国银行业金融机构资产总额的1.4%；外资银行贷款余额已经超过了200多亿美元。其中，外汇贷款余额164亿美元，占银行业金融机构外汇贷款余额的13%。外资银行凭借其丰厚的资本实力，先进的经营理念与相对完善的管理机制对我国商业银行造成了巨大冲击。南京“爱立信”事件为国内银行敲响了警钟，只有不断学习，改革，我们才有可能在与外资银行的激烈竞争中保持自身优势，维持生存，发展机会。外资银行在中间业务的经
21、营方面已积累了丰富的经验，而这些风险低，成本小，利润高的中间业务恰恰是中资银行的软肋。外资银行刚刚进入我国，出于利益考虑和自身需求，会选择一些重点业务，在存贷款业务方面不一定会有大规模增加。这似乎对于利差收入占绝大部分的中资银行不会有大的影响，但我们要认识到，中间业务和对优质客户的争夺会越来越成为双方竞争的焦点，中间业务的薄弱，利润结构的不合理将使国内银行无力与外资抗衡。从以上分析我们不难看出，商业银行现有的利润结构及其反映出的深层次问题对银行自身发展，整个行业的发展都造成不良影响，改善利润结构是摆在所有商业银行面前的一件大事。因为：1在保持传统资产负债业务基础上，加大对中间业务产品的研发可以
22、从整体上降低银行风险，提供新的利润增长点，提高盈利能力，利润水平和结构的改善可以为银行业发展提供一个很好的基础；2中间产品种类繁多，可以通过创新衍生出更多种类，不同银行可根据自身特点主要客户群体特征开发有自身特点的产品，银行间形成良好的竞争氛围；3在与国际接轨过程中，我国商业银行可实现功能转变，现代商业银行的内涵已经随着社会经济的发展发生了很大变化，它不在是简单的专门从事短期性商业融资的机构，而是以利润最大化为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业，其职能除原有的信用中介，支付中介，信用创造职能外，更关键的是信息服务中介，西方商业银行按这一方向不断完善发展，
23、逐步建立起完善的现代经营管理模式，而我国商业银行却维持旧的经营理念和管理模式。改善利润结构，提高中间业务收入占比不仅能为银行提供新的利润增长点，而且是商业银行现代化的标志，是金融创新能力的表现；改善利润结构意味着改变业务结构，这对于整个经济而言具有重要意义，随着经济的发展，居民企业的金融要求不仅仅局限于存贷款、结帐业务，居民储蓄倾向呈递减趋势，单纯追求资金安全性的居民数量减少，他们已不满足将货币收入存入银行吃利息，这就需要银行提供更灵活丰富的产品，基金产品的开发就是一个很成功的例子，对于企业而言更是如此，银行提供的众多中间业务，如：保函，票据发行便利，信用卡，投资咨询等为企业发展，对外贸易都有
24、重要意义。所以改善银行利润结构不仅会给银行带来更多利润，降低风险，对于整个经济发展都将其到不可估量的作用。三 改善银行利润结构的几点建议 如何改善银行的利润结构是一个复杂庞大的工程，涉及到银行经营的方方面面。我认为最主要的是相对减少利差收入占比，提高中间业务收入占比，各银行内部也要作好结构性调整。具体的建议如下：（一）关于利差收入问题1利差收入对银行的重要性利差收入是银行利润的最主要来源，它对于我商业银行的发展起着举足轻重的作用，改善利润结构，并不意味着大规模削减利差收入。因为它不仅关系着银行的经营，对于居民的储蓄，收入分配，企业的融资成长都有重要意义，在某种程度上关系着整个宏观经济的良好运行
25、。商业银行的发展趋于非中介化，但西方发达商业银行并没有忽视储蓄与信贷这些传统业务，当前美国银行业重审现代商业银行发展的实践和思想，传统的储蓄网点又成为美国各家银行吸引新客户，推销新产品的最优场所。例如美洲银行计划在三年内新增550家储蓄网点，JP摩根大通宣称在五年内新增100个储蓄网点，传统的储蓄信贷业务是银行其他业务的基础，其重要地位不可动摇，离开了基本业务的中间业务，投资业务等等创新都只会是空中楼阁，缺乏夯实的基础，所以我们在讨论我国商业银行利润结构调整时必须强调信贷业务的基础性地位。2对于储蓄信贷的业务的管理和调整可以从量和质两方面来讨论在量上，应重视信贷总量的控制，近几年我国商业银行信
26、贷总量呈递增趋势，00，01年每年各增加1.3万亿元，02年增加了1.93万亿元，03年增加了2.99万亿元，这与流动性过剩和经济增长周期有关，另一方面也是银行利率松动及银行间竞争加剧所致。但过度信贷扩展会给银行未来发展带来隐患，应确定不盲目追求市场份额，着眼于做优做强的信贷经营策略，特别是要通过核销不良资产来降低信贷规模。把握信贷总量的控制是一个大方向和思路，但是总量的控制还不够，还必须对信贷结构进行全方位的调整。结构调整包括产品结构，行业结构，区域结构的调整。(1) 在产品结构上可由生产主导型向消费主导型转变一方面贷款消费的观念已深入人心，这为银行结构调整提供了广阔的发展空间，而随着人民生
27、活水平的提高，对住房、汽车等高档消费品迅猛增加，采取银行贷款、按揭等方式对居民而言，可以提前消费，提高现阶段生活水平，对银行而言，增加了利润来源，对整个经济而言，社会产品流转顺畅，企业销售再生产顺利进行，可谓一举多得。另一方面，随着资本市场的不断发展，企业直接融资的比例有上升趋势，而且企业的谈判能力日益增强，银行从这方面获得的利润有限，这从客观上要求银行转换信贷业务的思路，积极调整产品结构。(2) 在行业结构调整上，有所为有所不为银行应对有关行业在国民经济中所占的比例，行业发展前景，风险状况及其发展趋势进行科学的分析和预测，合理控制行业融资总量。对于存在投资过热的行业不应盲目跟风，盲目放贷，只
28、注重眼前短期利益而忽视了存在的潜在风险，对于发展前景良好，符合国家相关产业政策，有利于国计民生的行业，在经过科学预测后则可以给予资金上的支持，这样既给银行带来利润，也有利于相关行业的发展，促进整个经济合理均衡健康的发展。商业银行不同于一般的企业，它承担着维持经济健康发展的义务，社会化很强，而宏观经济的良好运行又可以为银行发展提供良好的环境，两者相辅相成，互相促进。正是基于此，银行应有所为有所不为，实现行业结构的科学化。(3) 关于区域结构的调整，银行应配合国家有关政策通过对区域经济发展水平和社会信用状况，信贷市场潜力等因素的分析，按区域分类，使信贷资源流向那些信用良好，经济发展潜力大的地区，同
29、时积极配合国家的有关政策，在西部大开发，振兴东北老工业基地，中部崛起进程中有所作为。总之，在产品结构，行业结构，地区结构的调整中，银行应把握信贷资金投向，通过信贷结构的优化提高资产质量，以促进整个利润结构的改善。3应加强风险管理，建立起有效的风险管理体系商业银行应该将信用风险，市场风险，流动性风险，利率风险，操作风险及其他风险纳入到统一的风险管理体系中，依据统一的标准对各类风险进行测算。建立在董事会管理下的风险管理架构，董事会对风险管理负有最终责任，风险管理委员会向董事会提供独立支持，业务部门也要设立单独的风险管理部门，从业务风险产生的源头进行有效的控制。建立健全风险识别，评估体系和完整的内控
30、信息反馈机制。我国商业银行应按照新巴塞尔资本协议框架要求，借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，从风险组织流程，风险计量模型，风险数据库，风险管理信息系统等方面，建立科学的内部评级法，逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，建立灵敏的数据收集加工反馈机制，建立完整的信息交流渠道，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持基础上。我国信用体系尚未建立起来，没有相关的法律制度来约束人的行为，信用流失严重，为此各银行应加强联系，实现资源共享，建立起企业和个人的信用数据库，对于失信行为做出惩戒。有效的风险管理必将提高银行资产质量，信贷业务也会更健康发展，为银行带来不菲的利润。总之，对于利差收入和
31、相关的信贷业务，商业银行不应放松，而是通过结构调整和风险控制使其发挥更大的作用。(二)关于中间业务问题1中间业务的含义及重要性中间业务是指商业银行在资产业务，负债业务基础上，利用技术，信息，机构网络，资金和信用等方面的优势，不运用或较少运用自己的资财，以中间人或代理人的身份替客户办理收付，咨询，代理，担保，租赁等事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。按照业务性质，中间业务一般分为六类：（1）结算类中间业务，包括国内结算，银行汇票结算，商业汇票结算，银行本票结算，支票结算，汇兑结算等；国际结算，如汇兑，拖收，跟单信用证，旅行支票等。（2）担保类中间业务：信用证，票据汇兑，福费廷等。（3
32、）代理类：代理证券业务，代理保管业务，代理保险业务等。（4）交易类中间业务：如外汇交易，包括即期远期交易，掉期交易，外汇套利等。（5）咨询类中间业务，包括评审类信息咨询，项目评估，资产评估，个人资信评估等。（6）其他类：信托融资租赁，银行卡，个人理财等。狭义的中间业务，具有风险小，收益稳定的特点，表外业务往往间接运用银行的资金或垫付资金，风险收益不确定。中间业务是西方各大商业银行的主要业务和利润重要来源之一，也是商业银行业务创新的重点和竞争热点。从前面数据可知，我国商业银行对中间业务的开发尚处于初级阶段，认识中间业务的定义，特点及重要性并相应提高其在利润结构中的地位，对于我国商业银行的发展有重
33、要的意义。2我国商业银行发展中间业务的条件 随着经济的发展和金融体制改革的进行，我国商业银行已具备了发展中间业务的一定条件：（1）规模大我国商业银行尤其是国有商业银行具有较大的资产规模，营业点数量多，覆盖全国各省市，这为开展各项业务提供了方便快捷的硬件设施。由于中间业务有很强的服务性质，我国商业银行这种覆盖面广的特点可以使其深入到各企业，居民之中，形成有效的服务网络。（2）拥有广泛的客户我国人口众多客观上为中间业务提供了发展空间，商业银行经过多年的经营活动，拥有了众多的稳定客户，涉及社会各个阶层，而广大的居民，企业处于出于传统习惯和对本国银行的信任，会形成对本国商业银行的品牌信赖，如能开发出合
34、适的中间产品，必然会存在一个潜在的大市场。（3）电子化建设工作发展迅速中间业务的发展需要快捷方便的电子系统支持，我国在基础设施，应用开发上都开创了新的局面，电子化建设和计算机网络建设有突破性进展，达到了一个新的水平。目前，金融业务的手工处理已全部由计算机取代，大中城市商业银行电子化经历了单用户，多用户分布式处理，正向数据集中方式迈进。网络银行，网上支付也迅速发展为中间业务提供了很好的技术平台。（4）法律法规建设不断完善。01年6月21日商业银行中间业务暂行规定出台，这为我国商业银行发展中间业务提供了必要保障，它明确了商业银行可以开办中间业务的种类，列出了25项业务品种，而且明确提出商业银行在经
35、中国人民银行审查同意的情况下，可以开办金融衍生业务，代理证券业务以及投资基金托管，信息咨询，财务顾问等业务，这是央行在审慎监管条件下对商业银行业务发展的有利支持。暂行规定同时规定了开办中间业务的收费标准，调整了业务准入监管制度和程序。03年6月26日商业银行服务价格管理暂行办法出台，就银行服务定价结构，定价行为监管，价格监督处罚等方面进行了规定，由此确定了商业银行服务收费的合理性，合法性，独立性，解决了商业银行发展中间业务的瓶颈问题。总之法律法规的不断完善为商业银行中间业务提供了规范和政策支持，表明了管理层对发展中间业务的重视。3开展中间业务应注意的问题（1）形成品牌特色各银行可根据中间业务的
36、多样性，可变性，与自身经营状况结合，开发出有自身特色的品牌。品牌建设可以反映出银行的社会影响力，客户忠诚度以以及经营管理水平。品牌是巨大的无形资产，是一笔可贵的社会财富。作为服务业，打造品牌是很重要的，形成品牌效应才能更好服务客户，培养自身目标客户群体，形成规模效应以获得更大利润。（2）注重市场细分市场是分散的，客户需求是有差异的，只有作到有的放矢，业务拓展才能有效，目前国内商业银行的市场细分主要集中在两个方面：一是对高端客户的细分，通过推出贵宾卡。VIP计划，建立个人理财工作室，制定贵宾客户的专属优惠以及开展多层便捷的服务渠道，实现对高端客户的特别服务；二是对客户群的细分，以特定群体为目标客
37、户群体，专门开发面向这些客户的产品与服务，如专门针对女性，公务员，大专院校学生等特定群体推出的女士卡，公务员卡，校园卡等，这种市场细分方式可以加强针对性，卓有成效提高市场占有率，也使得中间业务的发展更加人性化，生活化。（3）发挥科技优势中间业务的发展依赖于科技进步，特别是互联网的出现为银行创新带来很多机遇，现在很多的创新性产品也是在电子化平台上开发出来的，并要依托于电子化平台来运作。我国商业银行应继续加大在科技方面的投入，吸引复合型人才，充分发挥网络优势。（4）建立科学的成本核算体系和定价机制由于中间业务的特殊性，银行大部分中间业务是与表内资产，负债业务相关联的，涉及到多个部门，而且由于其复杂
38、程度高，可能会因对象不同而功能不同，难易不同，不像存贷款有明确的资金价格，因此对中间业务的成本核算和定价也比其它业务要复杂，应建立科学的定价战略和业务发展战略。首先要明确中间业务的定价目标：对现有和潜在客户产生吸引力是首要定价目标，同时实现银行利润的最大化，但这个目标不能绝对化，不适合单独考虑每一个中间业务，而是要综合考虑产品组合，从整体上达到最优效果。目前理论界存在三种中间业务的定价方法，成本补偿法，即中间业务产品价格=研发成本+维持成本+风险成本+管理成本+预期利润；需求导向法，适用于买方市场，即根据客户意愿为所享受服务支付的代价确定产品价格；关系定价法是以银行与客户的关系为基础，根据关系
39、的远近来确定银行产品的价格水平，其实质是通过交叉销售和最大限度的销售其它种类的产品，建立银行与客户的关系，银行不单独为某一个产品定价，而是以一篮子产品的总成本加上预期的平均利润确定产品的关系价格。我认为，不管采取何种定价方式，总行应利用丰富的信息和经验指定产品的标准价格，允许分行根据各自的情况以及和客户的关系在一定区间内浮动，兼顾科学性和灵活性。总之。对中间业务的定价应形成一个完整的体系，贯穿产品开发，管理，营销的始终。（5）注意业务种类的选择目前我国商业银行已开办了260多项非利息收入，主要是传统业务的新包装或有限延伸，产品服务缺乏系统性，针对性，高增长性。例如：代收税费，代售音乐会票，船票
40、，移动电话充值卡等，这些业务有的并非银行专长，长远而言很难形成规模效应，收益成本不匹配，而诸如“王涛看楼”“律师在线”等则会为银行带来额外的风险。商业银行大力发展中间业务，并不能重量不重质，华而不实，应真正对银行的特长优势，客户的需求有所分析，在对产品的审核筛选过程中应坚持以下标准：即业务开展后能形成规模效应，实现产业化管理，与本行的市场定位和业务发展策略相一致，而且不会带来银行不能承受的巨大风险。选择好业务种类是银行大力发展中间业务，改善利润结构的基础性一步。（6）注意风险管理由于商业银行置身风险管理行业并通过对风险的有效管理来创造价值，所以商业银行从事的任何业务都面临这样或那样的风险，例如
41、支付清算业务，交易类基金托管业务有十分明显的业务操作风险，技术风险，交收风险，而银行卡业务，担保类承诺类业务本身有信贷风险，所以开展有效的风险管理对于中间业务的发展是十分必要的。首先在新产品，新服务的选择上，要进行风险评估，严格审批程序，对待中间业务的潜在风险应谨慎，与正常业务涉及的风险同等对待。比如信用卡授信额度，担保业务和承诺业务等可以引致垫款或借贷业务，银行在开展这些业务给客户审批额度时，应与给这些客户审批信贷额度采取相同的标准。巴黎银行倒闭的事件给商业银行如何对待中间业务风险一个教训，有效的风险管理机制和业务处理规章制度必须切实深入到中间业务的运作中来，否则会给银行带来灾难性的打击。总之，中间业务在开展过程中必然会遇到各种技术上，规则上，风险上的问题，商业银行应提前作好准备建立起有效的机制，使得中间业务为银行健康发展注入活力，改善利润结构。 参考文献：1汪泉“宏观调控下商业银行的反应和变化情况分析”中国金融2004 17期。2夏令武 “商业银行中间业务发展的契机与挑战” 中国金融2003 15期。3涂永红 “中间业务如何定价” 中国金融2003 15期。4龚临安 “信贷结构调整关乎成败” 银行家 2004 4期。5马蔚华 “现代商业银行的服务理念” 银行家 2004 7期。6唐笑阳 我国商业银行大力发展中间业务的理论分析与对策研究 硕士论文 中央财经大学 2002年。
