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1、浅谈工商银行开立人民币单位结算账户的风险管理目录一、商业银行账户风险管理概述2（一）工商银行开立人民币单位银行结算账户的基本种类2（二）工商银行人民币单位银行结算账户开户风险2（三）工商银行开立银行结算账户制定的相关流程3二、人民币单位银行结算账户开户风险产生的原因分析5（一）不依法合规操作带来风险5（二）一般员工无程序意识不坚持按章操作5（三）经办人员无责任意识不尽职5（四）现场管理人员缺乏责任心5（五）内控合规、监察部门无危险意识不能切实为业务发展保驾护航5三、有效防范人民币单位结算账户开户风险的对策5为了有效防范人民币单位结算账户开户风险，可以采取以下措施和对策：5（一）完善银行人民币单
2、位银行结算账户开户审批制度5（二）加强银行人员相关方面培训，树立正确风险防范意识5（三）加强风险管理措施，制定业务管理制度6（四）加强金融立法，健全银行开户相关法律6（五）改革风险控制思想，建立风险管理文化6四、结论6内容摘要随着国际金融市场全球一体化的发展，银行风险来源也日趋多元化。对工商银行而言，面临的最大风险之一，是伴随着不断衍生的金融产品而增多的操作风险，这其中一个关键问题是银行是否具有应对必然变化的工具和风险管理流程。如何评估工商银行风险管理体系的稳健性便成为有效银行监管的核心。从银行来讲，操作风险、市场风险、信用风险，都属于整个风险管理的一部分。然而对比市场风险和信用风险，操作风险
3、涉及的面更大、范围更广，跟方方面面都有关联。因此管理的难度更大，管理的成本更高，需要动用的人力也更多。此外，操作风险更容易引发声誉风险。尽管操作风险引发的案件实际损失的金额可能很小，但比市场风险、信用风险引发的损失更受关注，本文结合作者在工商银行工作的经历，将操作风险中最为重要的一环，开立人民币银行账户风险进行分析，提出相应措施，以此希望对银行业风险管理有一定的参考和借鉴意义。从而通过对风险管理的分析加大程度对一家金融机构市场形象与社会信誉的判断，增强投资者的信心。关键词工商银行 账户 风险管理 对策随着我国金融市场不断发展，工商银行对人民币单位结算账户的防范与控制的研究显得越来越重要，风险控
4、制是工商银行重中之重。尤其入世以来，国内工商银行将直面经济金融全球化所带来的风险挑战。随着国内工商银行的竞争加剧，面对内忧、外困，我国工商银行越来越感到生存的压力。如何平衡市场发展与风险控制之间的关系，提高控制风险的能力，是推进工商银行发展的重要问题。银行为企业办理人民币单位银行结算账户开户及衍生的一系列相关业务，其业务迅速发展一方面越来越受到市场和客户的普遍欢迎，另一方面，受各种因素的影响，商业银行在发展自身业务中，面临的风险也越来越大。目前，我国正处在一个稳定金融市场、防范金融风险、保持经济增长的大背景下，清楚认识及研究如何有效防范银行人民币单位银行结算账户开户各类风险将有着重大的理论意义
5、和实践意义。一、商业银行账户风险管理概述工商银行账户风险管理是指工商银行通过风险分析、风险预测、风险控制等方法，预防、回避、排除或者转移银行经营中的风险，从而减少或避免客户经济损失，保证经营资金的安全。由于工商银行账户风险具有隐蔽性和不可预测性，主要依靠工商银行自身的管理。工商银行账户风险管理是工商银行管理中一项复杂的系统工程，从整个银行的总体来看，其与工商银行的管理目标是一致的，即寻求最优的风险收益组合的过程，其目标归根到底是保证工商银行“三性”（即流动性、盈利性、安全性）原则的实施，以相对较小的风险获取较大的盈利。（一）工商银行开立人民币单位银行结算账户的基本种类 人民币单位银行结算账户（
6、或简称结算账户），是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。单位客户是指在工商银行开立结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位及其他组织、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币活期存款账户。结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。1、基本存款账户 基本存款账户是企事业单位的主要存款账户,该账户主要办理日常转账结算和现金收付,存款单位的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。基本存款账户的开立须报当地人民银行审批并核发开户可证,许可证正本由存款单位留存,副本交开户行留存。企事业单位只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本
7、存款账户。 2、一般存款账户 一般存款账户是企事业单位在基本账户以外的银行因借款开立的帐户,该账户只能办理转账结算和现金的缴存.不能支取现金。 3、临时存款账户 临时存款账户是外来临时机构或个体经济户因临时经营活动需要开立的账户,该账户可办理转账结算和符合国家现金管理规定的现金 4、专用帐户 单把某一项资金拿出来,方便管理和使用,所以新开设的帐户叫专用帐户.但是开设专用账户需要经过人民银行批准.（二）工商银行人民币单位银行结算账户开户风险银行业是一个高风险的行业，对风险的防范、管理和化解是银行业发展的永恒主题。从理论上讲，企业开户业务在营运过程中，因受主客观因素的影响，必然或多或少地存在着造成
8、资金损失的可能性，这是必然存在的，也是无法避免的。工商银行员工为单位开立人民币单位银行结算账户，应遵循“了解客户”的原则，认真审核客户开户申请将被的真实性、完整性和合规性，履行尽职调查业务。工商银行人民币单位银行结算账户开户风险的表现形式主要有以下几种：1、操作风险操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发这四类风险，具体表现形式如:内部欺诈、外部其窄、聘用员工和工作场所安全性、客户以及产品和业务、实物资产素坏、业务中断和系统失灵、交割及
9、流程管理。操作风险普遍存在于商业银行各种业务和管理行为当中。另外，操作风险不具有盈利性，即它只有造成损失的可能，而没有带来潜在收益的可能。而且操作风险还有可能会引发市场风险和信用风险，各类风险之间的内在联系不容忽视。2、流动性风险当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本及时获得所需资金时，其日常经营将会受到影响，盈利水平得不到保证，或者会带来损失，极端情况下会导致商业银行资不抵债。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资渠道而造成损失甚至破产的风险。商业银行作为资金的中间人，需要随时持有的、用于支付需要的流动资产只占其负债总额的很小一部分，但如果债权人大量集中要求兑现时
10、，商业银行就有可能面临流动性风险。与信用风险、市场风险和操作风险相比，流动性风险形成的原因更为复杂和广泛，通常被视为一种综合性风险。除了银行的流动性计划安排不完善之外，信用、市场、操作等方面的风险管理缺陷同样也会导致商业银行的流动性不足，甚至波及整个金融系统的流动性。因此，流动性风险管理除了做好流动性安排之外，还应当有效管理其他各类风险。3、监管风险银行所有的业务都有监管部门进行审核及监管，目前，还没有健全的相关法健法规，客观上加大了监管风险。包括两个方面：人员素质风险，开立人民币单位银行结算账户业务较为繁锁，这就需要银行职员既要掌握现代金融知识又要掌握熟练的业务技能以及法律知识。内部控制风险
11、。企业开立人民币单位银行结算账户后即可进行一系列的交易，开立银行账户对内部控制要求较高，居心不良或在交易中求胜心切的员工都可能试图超越权限进行交易，这种案件已多次发生。4、信用风险信用风险可分为国民经济风险、行业风险、政策风险、经营风险等。人民币单位银行结算账户开立业务且缺少足够丰富的客户咨信评估数据，一系列利用假冒身份证进行开户诈骗并展开一系列犯罪活动，造成实际开户者帐户资金损失后与银行产生法律纠纷。除此之外，开立人民币单位银行结算账户的风险表现形式还有反法钱、挪用客户资金、利用转账进行套现等等，这些都造成了银行风险损失。5、网上银行的风险银行为企业办理人民币单位银行结算账户开户时如未及时发
12、现虚假资料，银行将为企业办理开户衍生的网上银行业务，网上银行由于其特定的运作方式和网络环境来极大便利的同时，具有一定的风险。 首先是系统安全风险，主要是数据传输风险、应用系统设计的缺陷、计算机病毒攻击等，如果防范不严，可能造成银行资料泄密、威胁用户资金安全的严重后果。 其次，网上银行除去传统银行业务所固有的风险，如信用风险、利率和汇率风险、操作风险等，这些风险又具有新的内涵。开立企业帐户后由于银行与客户不直接见面，银行难以准确判断客户的信誉状况、抵押品价值变化。同时，网上银行业务在许多方面突破了传统的法律框架，这也给网上银行业务运营和监管带来一些体制性障碍。为有效防范风险，确保网上银行业务运作
13、的安全性，必须加强对网上银行的监督与管理。但首要是确保客户开立账户时的准入条件分险系数较低。（三）工商银行开立银行结算账户制定的相关流程按照银行结算账户营销与审批管理相分离的原则，确实办理开户业务“营业网点受理，营销部门尽职调查、账户审批部门集中审批”的基本流程。对业务流程进行细化，完善各个环节的处理要求。合理界定相关部门与人员的职责，营销部门要切实组织开展尽职调查，审批部门要落实集中审批制度，加大对开户信息真实性、完整性和合规性的审查力度。1、强化受理网点的合规操作工商银行要加强开户受理网点的合规性管理，坚持开户业务双人办理制度。要严格执行结算账户开户环节的岗位分离，明晰开户受理柜员、网点负
14、责人或现场管理人员、审批人员之间的职责，做到各司其职、互相协同、互相制约。（1）开户申请资料的受理与审核。受理网点需设立专柜或指定窗口，并指定责任心强、业务技能过硬的人员担任开户受理工作，在摄像监控下办理开户业务。经办柜员对客户提交的开户申请资料进行初审，确认无误后由网点负责人或现场管理人员复审。经办柜员与业务负责人需认真审查客户提交的开户申请资料，履行完整性与合规性审查职责。严禁代理公司代办开户，办理开户手续的人员必须是企业法定代表人或授权代理人，各支行不得受理代理公司代办开户手续，代签客户签字等业务。（2）客户必须提交开户申请资料（包括但不限于营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可
15、证等）的正本或原件，严格审核“三证”是否真实，开户申请资料是否在有效期内，我行留存的开户申请资料复印件必须与原件一致。（3）客户申请开户必须提交法定代表人或单位负责人的个人身份证件原件，法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应提交授权委托书以及授权代理人的个人身份证件原件。对法定代表人或单位负责人、授权代理人（以下简称单位有权人）的身份信息，必须通过“联网核查公民身份信息系统”进行核查，核查信息一致的，方可办理开户受理手续；核查信息不一致的，进行核实。客户开户信息真实性需要进一步核实的，受理网点应将开户申请资料提交营销部门进行尽职调查，并做好相关资料的交接登记。营销部门应切实履行尽职调查职责
16、，保证尽职调查的独立性。尽职调查可以通过电话、互联网等方式进行，调查人员认为有必要的，可以采取上门核查方式。（4）在受理开户申请过程中，凡需客户签字确认事项，需由单位有权人在经办柜员与业务负责人双人目视范围内当面签字。（5）开户申请资料必须由单位有权人本人交至受理网点经办柜员，不得由他人代为传递。（6）受理网点应交给客户的有关资料，一律直接交单位有权人本人，并由其当面签字确认，严禁由他人代领。（7）开户业务必须连续办理，一笔一清。因故中断退回全部或部分开户申请资料的，再予办理时应视为一笔新的开户业务，严格按照规定流程重新办理。（8）开户业务受理完毕后，受理人员能够确认开户申请资料真实性且完全符
17、合开户条件的，受理网点需将开户申请资料提交集中审批；不符合开户条件的，需将开户申请资料退还客户。2、加强重要凭证预留印鉴管理工商银行要严格按照开户业务的有关要求，由单位有权人本人办理预留印鉴的建立业务。客户开户申请通过审批后，受理网点方可将未使用的预留印鉴卡交客户加盖预留签章。客户需离柜加盖预留签章的，在预留印鉴卡交客户前，经办柜员应要求客户当面填写客户名称、账号等信息，并进行交接登记，由单位有权人本人当面签收。预留印鉴卡交客户后，客户应在3个工作日内加盖预留签章并交回预留印鉴卡。客户交回的预留印鉴卡号码、客户名称、账号等信息应与发放时的登记记载事项一致。客户损坏的预留印鉴卡应由经办柜员按照空
18、白重要凭证的管理要求进行作废处理；因客户遗失等原因不能交回的应由客户提供书面说明，并注明由此引起的一切责任由客户承担。客户交回的预留印鉴卡必须由单位有权人在经办柜员与业务负责人目视范围内当面签字才能启用。3、落实审批制度审批人员应认真审查受理网点提交的开户申请，并对客户开户申请资料的完整性、合规性负责。审查事项包括但不限于：（1）开立单位银行结算账户申请书填写是否规范、清晰，是否与开户证明文件的记载事项一致，是否加盖单位公章，受理人员是否签署意见并加盖业务用章及个人名章。（2）开户证明文件种类和范围是否符合规定，是否注明“复印件与原件核对一致”字样并加盖受理人员个人名章。（3）单位有权人身份证
19、件是否已核查，是否注明“复印件与原件核对一致” 字样并加盖受理人员个人名章。（4）对法定代表人或单位负责人授权他人办理的，授权书是否由法定代表人或单位负责人签字，授权事项是否明确且与所办业务一致。（5）需要尽职调查的，是否有营销部门出具的尽职调查意见，调查意见是否为同意开户；属于优质客户的，审批人员可先予审批，在账户生效日前要求营销部门出具尽职调查意见，调查意见为不同意开户的应立即通知营业网点予以销户。经审查不符合条件的，审批人员可退回受理网点，由受理网点按照要求补充开户资料或撤销开户申请；符合条件的，由审批主管岗签署审批意见后办理开户手续。（四）工商银行风险控制商业银行风险控制是针对不同类型
20、、不同概率和规模的风险，选择与实施各不相同的有针对性的措施或方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性,或者减少风险事件发生时造成的损失而进行有效管理和控制的过程。风险控制措施应当实现以下目标：风险管理战略和策略符合经营目标的要求；所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本、收益基础上保持有效性；通过对风险诱因的分析，发现管理中存在的问题，以完善风险管理程序。按照国际最佳实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理/控制措施可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，最终到达高级管理层的三级管理方式。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。是投资主体有意识
21、地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。风险转移是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。风险保留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用
22、的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。商业银行信贷风险控制理论发展经历四个阶段：1资产风险控制理论资产风险控制理论是商业银行早期的经营理论，其产生和发展有着深刻的历史根源。首先，从商业银行自身来看，商业银行在早期的业务活动中，资产来源主要依靠吸收活期存款，定期存款的数量有限。活期存款的不稳定性，迫使银行家们必须将注意力集中于资产管理方面，特别是如何保持资产的流动性，以应付客户的提款。其次，从外部条件看，在商业银行的早期，工商企业需求比较单一、数量也有限，金融市场还不够发达，这就使商业银行没有必要，也没有可能去努力增加资金来源，扩大盈利，而只需进行资产结构合理安排，以满足客
23、户和提款的要求。由于经济环境变化和银行业务经营的发展，资产管理理论经历了真实票据理论，资产转换理论和预期收入理论的发展阶段。2负债风险控制理论负债管理的核心是把保证银行流动性的经营重点，由资产方转到负债方，通过借入资金来满足提取等流动性需要。这一理论认为，银行在保持流动性方面，没有必要完全建立分层次的流动性储备资产，一旦需要周围资金，可以向外部借款，只要市场上能借到资金，就可以大胆放款以争取高的盈利。负债管理一般有两大类型:一种通常只依靠借入的短期资金来抵补第二准备金，满足存款提取和增加的需要;第二种是银行用借入资金继续扩展资产负债的规模，从而扩大盈利资产，加强盈利能力。无论哪种类型，商业银行
24、主要通过负债管理保证流动性，不能单纯地依靠吸收存款这种被动型负债方式，而需要发展主动型负债方式，向外借款。以美国为例，这种主动型借款主要通过以下几种渠道:向联邦基金拆借、贴现窗口、再回购协议、发行大额可转让定期存单、到欧洲美元市场上借款。但是，负债控制理论也有缺陷:第一、增加了银行融资的成本，因为靠借款来发展业务，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了银行经营的风险，因为融进资金的成本高，在融出资金时就不能不考虑把资产业务集中于高收益的和投资上，而收益高的资产业务则有较高的风险;第三、在经济周期的一定阶段上，如果资金普遍紧张，银行也难以靠借债来筹措资金，保持资产的流动性。3资产负债
25、风险控制理论在世界金融自由化浪潮的冲击下，商业银行面临着越来越大的风险，过去的所有风险管理理论都难以适应新形势的要求，美国经济学家贝克于1977年提出了资产负债综合管理理论。该理论认为，商业银行要实现安全性、流动性和盈利性三者的均衡，不能只依靠资产和负债的单方面的管理，必须根据经济环境的变化和银行业务的情况，对资产和负债统一协调管理，尽量使二者达到均衡。为此，必须注重银行收益与风险的对比性和资产与负债的对称性。商业银行是以利润为目标的金融机构。只要是一个国家的银行监管部门对于商业银行经营范围没有任何特殊性的限制，商业银行就可以介入到社会经济生产与生活的任何领域中去。这一点既决定了商业银行取得经
26、营利润的广泛性，又确定了商业银行经营中存在各种各样的风险，正是根据这样的收益与风险对立的现实，商业银行提出了收益与风险对立的资产负债风险管理的重要原则.它要求商业银行在经营中，不要过于单方面注意利润目标的短期性，而是要全面地考虑利润与风险对立的存在事实，科学地安排好资产负债结构，保证在最小的风险可能性下，取得尽可能大的收益。4全面风险控制理论20世纪90年代后，随着金融自由化、全球化浪潮和金融创新的迅猛发展，商业银行面临险呈现多样化、复杂化、全球化趋势，全面风险管理呼之欲出。按照2003年7月美国COSO委员会（Committee of Sponsoring Organizations of
27、the Tread-way Commission）公布的全面风管理框架(草案)，全面风险管理实质是一个从企业战略目标制定到目标实现的管理过程，即三个维度企业目标、全面风险管理要素、企业各层级；四个目标战略目标、经营目标、报告目标、合规目标；八项要素内部环境、目标设定、事件别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。简单地说，全面风险管理被普遍义为信用风险、市场风险、操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举。二、人民币单位银行结算账户开户风险产生的原因分析（一）不依法合规操作带来风险针对银行客户的案件越来越多，犯罪分子的手段层出不穷，工商银行员工应认真学习业务知识，对特殊业务应熟知业
28、务存在的风险点，提高风险防范能力，严格执行规章制度规范操作流程，并利用现有的联网核查系统认真核实客户身份，有效规避业务风险。（二）一般员工无程序意识不坚持按章操作案件的发生是小概率事件，银行追求的目标是百分之百不发生案件，发生了一起案件，百分之九十九就等于零。从银行涉案的人员来看，绝大多数涉案人员与赌博有关，在工作中，工商银行要加强对员工的关心管理和职业道德教育，及时掌握员工的思想行为动态。对存在异常行为的员工，要及时采取应对措施。不断的推进各项专项教育活动，采取“家访”、“谈心”等方式了解员工的“生活圈”和“社交圈”，掌握员工的思想行为动态。（三）经办人员无责任意识不尽职企业办理人民币单位银
29、行结算账户开户业务时，经办人员麻痹大意。不能本着对客户负责的态度，在工作中不认真审核客户提供的证件，确保证件的真实有效，导致因工作失误而造成客户资金流失，给犯罪分子可乘之机。（四）现场管理人员缺乏责任心不能切实发挥现场审核把关的作用，作为现场管理人员，对每笔业务要尽职尽责审核，尤其是人民币单位银行结算账户开户业务，更要对业务的真实性、完整性、合规性负责，严格把关，切实起到事中控制的作用。（五）内控合规、监察部门无危险意识不能切实为业务发展保驾护航各银行内控合规和监察部门不能认识到自身工作的重要性，不能切实当好“宪兵”，在工作中检查走过场、走形式，认为检查中发现的问题都是些小问题，该整改的问题要
30、没有督促做好整改。不能不断夯实管理的基础，堵塞漏洞，防范案件的发生。三、有效防范人民币单位结算账户开户风险的对策为了有效防范人民币单位结算账户开户风险，可以采取以下措施和对策：（一）完善银行人民币单位银行结算账户开户审批制度由于人民币单位银行结算账户使用的合规性，工商银行必须对开户者携带的资料有准确的认识。而对开户者不仅限于其资料的情况，而更重要的是对整个企业的预期。开户资料可以通过工商局等部门或相关部门网上核对辨认资料的真伪。统一规定开户的风险认定标准，建立账户风险监管指标体系。针对目前开户手续上的漏洞，以及客户身份证上所载户籍地址的稳定性和可靠性，通过立法的方式，让银行在其开户办理业务之前
31、，承担较为严格的谨慎、审核和查证义务，例如，向申请人户籍所在地或其所在单位致函，要求最后确认等，以便将开户后企业办理业务风险降到最低。（二）加强银行人员相关方面培训，树立正确风险防范意识加强银行人员相关方面培训，树立正确风险防范意识，主要从以下几个方面来进行：第一，严格落实学习制度，坚持利用学习时间，及时通报、剖析金融系统发生的经济案件与违章事故，从中吸取教训。第二，严格落实早训制度，坚持利用早训时间对前一天的业务工作进行点评，布置新的一天工作要点。特别要求对重点业务、案件的高发时段进行重点防范。第三，通过学习可以使员工看到风险意识淡薄，制度理解错误是导致错误的主要诱因。重视会计基础工作管理，
32、有计划的组织业务骨干培训学习，组织对新员工业务操作流程培训，注重实效，提高一线业务人员的业务技能。第四，及时组织银行人员认真学习中国银行业从业人员道德行为公约、中国银行业反商业贿赂承诺，广泛宣传公约和承诺，通过注射“预防针”，增强银行从业人员合规经营意识，严守职业道德，主动抵制商业贿赂行为，提升服务质量。（三）加强风险管理措施，制定业务管理制度 管理人员应认真履行审核职责，及时发现并纠正错误。这包括对客户提交资料的完整性、真实性的事前审核，也包括业务办理过程中的授权审核，以及事后的复核审核三个方面。把好这三道关口，可以及时发现问题，纠正错误，降低差错事故发生率，从源头上控制规避事故的发生。工作
33、中制定关于人民币单位银行结算账户管理职责等制度，进一步规范和加强人民币单位银行结算账户管理，防范业务操作风险。管理人员要定期开展人民币单位银行结算账户管理专项检查。结合“人民银行结算账户执法检查”发现问题，对账户管理工作狠抓不放松，动,并明确检查范围、内容、检查方式、检查时间及检查要求，积极推进银行结算账户管理。（四）加强金融立法，健全银行开户相关法律银行开立人民币单位银行结算账户业务法律纠纷层出不穷，如何高效的避免此类事件发生，我国在银行开户立法方面还存在很大的改善空间。因此，我国加强立法，利用法律明确开户者及银行的权利与义务，明确盗用或以不正当行为挪用他人证件开户属于犯罪、违约的概念及范畴
34、，明确责任与处罚等是保护银行利益、这也是防范企业开户风险的根本保证。（五）改革风险控制思想，建立风险管理文化工商银行要加强对客户信息资源的管理和利用，建立集中统一的客户信息管理系统，强化对易发、高危暴露的管理，逐步实现业务风险的集中控制，在银行内部形成科学的风险管理的文化。同时，要注意树立共同防范风险的意识，尽快实现各类客户信息，特别是不良客户信息的共享，利用业务联合的优势，共同防范各种可能发生的风险。要加强对开户业务的内部审计。金融机构要把对开户业务的审计工作纳入到金融机构内部审计工作的整体计划之中，并切实解决审计中发现的问题。四、结论近年来，社会不法分子利用银行结算账户进行资金诈骗活动案件
35、频发，引起了银监会等监管部门的高度重视。案件的频发提示了当前开立人民币银行结算账户业务的风险特征，并提出了工商银行加强风险控制的监管要求。风险控制是工商银行业务发展的必然要求，同时也有利于社会的安定。更能安全有效的促进结算账户业务健康有序的发展。参考文献1、（美）彼得S罗斯，刘园译，商业银行管理（第7版），机械工业出版社，2007。2、李志辉，中国银行业风险控制和资本充足性管制研究，中国金融出版社，2007。3、彭建刚，商业银行管理学，中国金融出版社，2009。4、乔尔贝西斯，史建平译，银行风险管理(第2版)，中国人民大学出版社，2009。5、王斌，商业银行风险的识别、度量与管理，中国商界(下半月)，2009。
