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1、浙江万里学院商学院毕业论文（设计）题 目宁波银行中小企业贷款风险控制研究金融学专业，2006级2班金融系学生姓名专业班级指导教师系、别学生学号毕业论文（设计）独创性声明本人郑重声明所提交的毕业论文（设计）是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中特别加以标注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等院校学位而使用过的材料，论文（设计）中不涉及任何知识产权纠纷。否则，本人将承担一切责任。学生签名：_ _ 日 期： _ 摘 要众所周知，宁波中小企业占了企业的90%以上，但是由于中小企业规模小、财务不透明、管理不规范、监督制度不完善等原因导致其向银行融资比较困
2、难，宁波银行却独辟蹊径，根据地域特点，专门向中小企业提供贷款服务，这种不走寻常路的方针引起了社会各界的极大关注，尤其是其风险控制方法成为各方关注的焦点。本文分析了宁波银行贷款管理实际情况，说明其控制风险的方法主要是通过调查第一还款来源和第二还款来源实现，第一还款来源主要调查实际经营管理者的资信，查阅企业财务报表，了解企业上下游客户会计结算情况等内容，第二还款来源主要调查贷款抵押物情况。文章通过对宁波银行贷款的正反两方面的案例总结出了其控制风险的措施包括：银行通过对企业贷款前的筛选，贷款中的管理与检测，贷款后的问题处理等方式控制贷款风险的发生。当然，银行还需完善自身的监督、管理制度，以减少银企之
3、间的信息不对称，防范市场风险、信用风险、操作风险的发生。企业应加强自身经营管理的能力，规范财务报表，使信息透明化，以便让银行能够及时得到企业的信息，使企业能更顺利的在银行融到所需的资金，使企业更快更好的发展。关键词：银行贷款；中小企业还款来源；风险控制AbstractSMEs account for 90% of the enterprises, but because of its small size, financial opaque, management was not standardized, the supervisory system for SMEs, partly bec
4、ause of imperfections in the financing of SMEs become more difficult, its mode of financing, mainly from bank loans, national financial capital, debt, etc. Bank of Ningbo is a small and medium enterprises as the core banking business, this article will be through bank loans, Ningbo, case analysis an
5、d comparison on its risk-controlled approach is mainly through the first source of repayment, namely the investigation of the actual managers, reporting to understand the upstream and downstream customers accounting for the situation and that the second source of repayment, collateral to realize the
6、 situation. Bank of Ningbo and through a case study made a number of responses: banks, through pre-screening of corporate loans, loan management and testing, such as loan deal with the problem after the control of credit risks from occurring, but banks need to improve their own oversight, management
7、 systems, in order to reduce the information asymmetry between banks and enterprises to prevent market risk, credit risk, operational risk from occurring. Enterprises should strengthen their management capacity, standardized financial statements, so that transparency of information in order to allow
8、 banks to obtain corporate information, so that enterprises can more smoothly in the bank to the required financial resources to enable enterprises to better and faster development.Key words: Bank loan risk; SME repayment; Risk Management目 录1 商业银行对中小企业贷款风险概述11.1 市场风险11.2 信用风险21.3 操作风险22宁波银行中小企业贷款风险管
9、理方式32.1 中小企业融资的一般方式32.2 中小企业贷款风险来源42.3 宁波银行关于中小企业贷款风险管理办法42.3.1 第一还款来源风险控制42.3.2 第二还款来源风险控制53 宁波银行中小企业贷款案例分析63.1 成功案例63.2 失败案例63.2.1 借款63.2.2 无力还款73.2.3 宁波银行采取的风险控制措施73.3 案例分析83.3.1 从第一还款来源分析83.3.2 从第二还款来源分析83.3.3 用SWOT矩阵分析94 宁波银行中小企业贷款风险控制对策104.1 贷款发放前的筛选104.2 贷款存续中的监测与管理114.2.1 计提贷款准备金114.2.2 用资本覆
10、盖非预期风险114.2.3 给贷款做“体检”114.3 贷款后的问题贷款管理124.3.1 帮助企业恢复正常经营，积极催收到期贷款124.3.2 债务重组134.3.3 宁波银行处理问题贷款的其它方式13结论15参考文献16致 谢17文献综述18外文文献译文21外文文献原文23在我国，中小企业已占了企业的99%，增加了就业率，发挥了劳动力成本低优势等。但多数商业银行在选择贷款对象时还是倾向于大企业，究其原因是大企业规模更大，财务更透明，风险较小。但是2008年的金融危机使中小企业的经营出现了较大的困难时，宁波银行却提出以中小企业业务为核心的发展战略，宁波银行这种不走寻常路的方针政策，引起了社会
11、各界的极大关注，大家关注其如何控制风险，怎样控制的风险才使不良贷款率压制在1%以内，本文将带着这些问题分析宁波商业银行中小企业贷款的风险控制，通过对宁波银行管理风险的方法与贷款案例的探讨，提出一系列对策，试图既能给商业银行控制贷款风险提供参考意见，又能帮助具有潜力的中小企业加快发展速度。1 商业银行对中小企业贷款风险概述中小企业贷款指银行向小企业法定代表人或控股股东（社会自然人）发放的，用于补充企业流动性资金等合法指定用途的贷款。中小企业贷款的特征包括：融资期限短，中小企业的贷款一般不超过3年，而大型企业的贷款可以长达十几二十年；贷款额度小，以宁波银行为例，中小企业的贷款额度在500万元以内；
12、限制性条款少，中小企业需要更多的处置灵活性，以适应其多变的管理，所以其一般限制条款较少；融资渠道少，中小企业融资一般通过向银行抵质押贷款，保证贷款，而大型企业则有信用贷款，政策贷款等。中小企业贷款风险的来源主要有以下几个方面。1.1 市场风险市场风险指因市场价格（股市价格、利率、汇率和商品价格）的不利变动而引起损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。银行和客户都存在于宏观经济这个大市场环境里，宏观经济政策的变化可能会引起银行的问题贷款。当政府采取紧缩的财政、货币政策时有些企业的产品会滞销，从而可能无法偿还在银行的贷款金额；当经济运行处于萧条时期时，借款人可能因为经济的不景气而无法得
13、到预期的利润以致资金的流动出现困难，从而可能导致无法偿还贷款金额等。例如，2008年金融危机后，政府为刺激消费，采取扩张的货币政策降低市场利率，此时商业银行的贷款属于银行的一项资产，其资产在利率的下降中不断在贬值。1.2 信用风险信用风险指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成的经济损失。它可以是违约方拒绝提供所承诺的商品或服务也可以是无力按时偿还所欠的债务。信用风险可以为信用的授信者譬如向银行借款的企业不偿还贷款的风险，也可以是信用的接受者譬如银行因资金困难而不发放应发放的贷款。在我国，多数银行对中小企业是不发放信用贷款的，究其原因中小企业的财务部透明，规模不大，经营管理者素质不高，信用制度
14、不健全，与信用相关的制度，法制也不健全等。1.3 操作风险操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误及外部事件造成损失的风险。其具体包括银行内部管理缺陷即一些银行高级管理人员利用职权点贷，迫于业绩压力过分追求短期利润，以贷款交换从而实现个人政治目的，缺乏有效的贷款监督并影响到贷款的及时足额收回，对单一客户或特定行业的贷款过于集中，对问题贷款疏于管理而使贷款恶化等行为；银行内部人员欺诈即个人私自成立企业或由其亲属成立企业然后通过其向银行骗取贷款等行为；借款人外部欺诈即企业欺诈通常包括向银行提供虚假信息或者获得贷款后将贷款用于企业主营业务外的其他业务等。操作风险在银行内部普遍存在，我们不能要
15、求每个员工任何时候都不出错，以下的失败案例中因信贷人员对贷款发放前的调查不严格，而导致贷款的风险大于预期。2宁波银行中小企业贷款风险管理方式宁波是以中小企业多而著称，在多而杂的企业里，银行如何选择潜在的优质中小企业作为其贷款的对象，银行对中小企业贷款风险管理办法，风险控制现状是我们必须认识的。以下将介绍商业银行现行的风险管理方法，并以宁波银行为例来介绍他们现行的对中小企业的风险管理方法。表1：宁波银行相关指标一览表20052006200720082009贷款总额277.60365.02491.56536.90存贷率52.2657.7963.9564.4965.88不良贷款率0.610.330.
16、360.920.91资料来源:宁波银行 2005-2009年度财务报告。2.1 中小企业融资的一般方式由于中小企业存在信用上的缺失，财务的不透明，规模小，管理不规范等方面的因素，加上银行对中小企业监督上的制度缺失，导致了中小企业融资变得比较困难，其融资范围与渠道相对于大企业窄的多。其融资方式主要是银行贷款，国家财政资金，负债等方式。由于中小企业的自有资本有限，所以经常通过亲戚，朋友借款，但这种负债方式的资金来源有限，数量有限。所以中小企业最重要的资金来源是银行的贷款，但是由于中小企业信用上的缺失，财务不透明等原因，多数银行对其贷款倾向采用抵押或担保的方式以防不良贷款的发生。当中小企业无法从银行
17、贷款时便倾向于合伙制，股份制的方式扩大资金，这种合伙制，股份制便是其融资的一种比银行贷款更简单，更容易的方式。也有些企业通过一些非银行金融机构筹集资金例如投资公司、企业集团的财务公司等，但通过这种方式的中小企业一般为高科技，发展较快速的企业，一般的制造业企业很难以这种方式贷到款。还有一些受国家支持的中小企业因其行业的特殊性而可以从国家得到发展资金，但能从国家融资的企业一般都是国家控股或参股的企业。2.2 中小企业贷款风险来源 中小企业作为这个社会不可缺少的一部分，发挥着促进就业，具有降低劳动力成本优势的同时，也存在着很多问题，国内外很多学者从不同的角度、方面研究过中小企业资金来源困难而导致其发
18、展受限制的原因， 大致为中小企业成立时间较短，规模较小，自有资本偏少，管理者素质不太高，财务管理水平较低等问题而导致贷款的风险大，也有研究证明是银行的管理监督体制还不到位。但中小企业贷款风险来源大致如下。大多数中小企业属于家庭经营，或者从个体经营户发展而来，因而经营管理者的素质往往比较低，经营管理不规范，财务管理制度不健全，有些企业为了得到银行的贷款，会将很多信息修改，而银行又无法完整的获得企业的财务信息，导致银企之间的信息不对称，如果银行给企业贷款则要承担过大的信用风险，给银行带来贷款损失的可能性加大；大多数中小企业对贷款的需求具有紧迫性，频率高等特点，而这种需求特点与银行贷款原则相悖，从而
19、银行很难给中小企业贷款；很多中小企业分布于城乡各处，而多数都设在小城镇上，这些小城镇上的经济组织有限，一般很难找到符合银行要求的担保人从而导致企业贷款失败。由于银行对中小企业贷款风险大，管理费用高，所以只有较高的贷款利率才能吸引银行，加上中小企业的信贷技术大多是大企业信贷技术的翻版，由于两种企业规模上的差别，使用与大企业相似的管理模式使成本增加，中小企业出于成本考虑又会放弃在银行贷款；银行对信贷利率的管制，限制了中小企业用信贷方式贷款的可能性。2.3 宁波银行关于中小企业贷款风险管理办法宁波银行是一家是以中小企业业务为核心的银行，其贷款不良率一直控制在1%以内，明年的目标是0.8%。为什么宁波
20、银行可以将风险控制的比同行业好，但是不良贷款却又一直存在着，带着这些问题，通过对宁波银行的走访，发现他们主要是通过对第一还款来源即企业依靠自身的经营收入和第二还款来源即以担保方式控制风险，并主要通过第一还款来源和第二还款来源对风险进行预测和分析。2.3.1 第一还款来源风险控制（1）调查实际经营管理者由于中小企业多为拥有者自身管理经营，所以宁波银行在对中小企业发放贷款的第一步便是要对实际经营管理者进行调查，包括个人资产状况、爱好、个人信用记录、婚姻稳定情况、个人工作简历等。其中爱好主要是看其是否有什么不良嗜好譬如赌博，包养情妇等，如果有不良嗜好将会使风险增加；个人信用记录则通过中国人民银行网查
21、看，因中国人民银行网有各个银行对每个人的信用汇总，所以只要贷款人进入便可查看借款人的信用状况，信用记录一直良好的人，贷款风险相对较小；婚姻稳定情况则是看他是否结婚，结了婚的比未结婚的稳定，有孩子的比没孩子的稳定，婚姻状况越稳定贷款安全性则越高。（2）报表报表是分析其财务状况，经营能力的主要依据，主要包括资产负债表和利润表。在分析资产负债表时则是通过应收账款、预付款、固定资产等来判断其财务状况，应收账款少，预付款、固定资产比例合适说明贷款风险小；利润表则主要分析收入科目，收入是判断其经营能力最好的数据，但也能看出其财务报表是否真实；最后将两张报表结合起来分析报表判断是否真实，有否可疑。（3） 了
22、解上下游客户会计结算情况宁波银行认为在分析中小企业是否能按时还款，其上下游客户的结算情况是非常重要的，并将从主要供应商和资金怎样结算两方面来分析。主要供应商之间付款方式一般可分为货到付款（一般要有一定百分比预付款）和款到出货（一般都是在银行融资）两种主要方式。银行的贷款风险随主要供应商的资金结算方式不一样而不同，货到付款相对款到出货风险小。2.3.2 第二还款来源风险控制第二还款来源主要是担保物情况。可大致分为（土地、房产等）抵押，（存货、原料）质押，保证，信用等担保方式。其中抵押风险最小，抵质押包括贷易融一般以第三者房地产做抵押，便捷融须以自身房地产作抵押的一种贷款方式。当借款人无力还款时，
23、银行至少还有实物可拍卖，所以风险相对较小；保证分为专保融即由专业担保公司保证，友保融一般由企业给借款企业作保证。保证方式的贷款风险介于抵质押贷款和信用贷款之间。这种方式的贷款也是常见的；信用担保方式风险最大，在宁波银行几乎不用此种方式进行贷款，一是因为中小企业的信用难以查询，二是因为银行对中小企业的信用监控还不到位。3 宁波银行中小企业贷款案例分析3.1 成功案例宁波某制造厂成立于2006年，注册资金20万。该厂加工制造鲜花辅材。该厂企业主从事鲜花行业16年，最终自己独立办厂。每年收入20多万元。08年，原料价格猛涨，该企业主感觉经营困难，资金周转慢，无法及时补充原材料。考虑到该业主从业经验的
24、丰富，客户源的稳定，在市区有一套店面房，一套商品房，家庭婚姻子女状况稳定，又有去义乌拓展业务的计划。宁波银行通过调查分析针对该企业的情况，决定以贷易融 贷易融：向小企业提供的房地产抵押项下的公开授信额度方式贷款20万元整，抵押物为其市区的店面房。一年过去了，企业的销售收入已达30余万元，还清银行贷款。3.2 失败案例3.2.1 借款宁波选中选服饰有限公司注册资金为150万元，股东结构为法人代表张先生夫妻双方张先生53.5%、其妻46.4%。公司主营服装加工生产，产品以外贸为主（主要通过进出口公司代理），公司在鄞州古林租有土地和厂房。企业主要实际经营者为张先生夫妇。其提供的财务报表显示2008年
25、公司总资产685万元，净资产220万元，实现销售收入1890万元。该企业在宁波银行某支行于2008年5月贷款70万元整，其中20万元为贷易融，到期日为2009年8月23日（额度内贷款到期日为2008年9月30日），抵押物为法定代表人之一张先生所有，位于鄞州古林镇古林仁纪行新村住宅房产，房产面积为93.98平方米，土地性质国有出让，抵押值20万元整；另50万元为专保融 专保融：向小企业提供的由我行签约担保公司保证的授信业务，由专业担保公司保，企业无需另行提供抵押物，由宁波市中小在线担保有限公司保证担保，到期日2009年2月13日。该笔贷款均追加了实际经营者张先生夫妇连带责任保证。3.2.2 无力
26、还款企业与2009年初通过代理商同美国客户签订一笔价值约300万人民币的订单，约定收款方式为货到付款，款到后将正本提单寄出。企业按照合同及时出货，但由于受今年经济形势的影响，该外国客户出现经营危机，无力支付该笔款项，于是该批货物退回至国内代理商；由于需要支付滞港费、运费、仓储费等一系列费用约120万左右，而企业自身无法在短期内筹集该笔资金，同时若处理该笔货物后价值约150万，但企业未及时处理这笔货物。后来代理商擅自将货物直接处理，并卷款潜逃，从而导致企业亏损全部资金，并进一步导致企业现金流中断及一系列经济纠纷的产生，使得企业出现严重危机，公司账户于2009年9月初被法院查封。3.2.3 宁波银
27、行采取的风险控制措施宁波银行某支行在得知该企业经营出现问题时采取的措施：对企业进行实地调查，发现原厂经营正转移至“宁波市鄞州区选中选制衣有限公司”（该公司以张先生妻子的妹妹名字注册），并租用厂房继续维持经营，多次与张先生夫妇面谈，从中了解到企业虽然经营出现严重问题，但其夫妻双方还有继续维持生产的打算，态度较为诚恳，同时也愿意配合宁波银行某支行对其下一步进行的资产优化及相关措施的实施。对其抵押物及张先生个人资产进行多方面了解：张先生除在宁波银行抵押的房产之外，还有一套位于格兰云天的房产，房产面积约205平方米，小高层顶楼（加阁楼），东首，房子目前正处于半装修状态，同时该房产目前正抵押于鄞州银行，
28、抵押值125万元，已全部用于张先生个人贷款，到期日2009年4月份；宁波银行对上述两套房产进行实地调查，证实均未被查封，但其中宁波银行抵押物为非成套房产，虽然位于古林镇镇中心，且土地性质为国有出让，预计现值低于原估价。考虑到企业主尚在经营，还款能力有进一步的好转迹象，其本人也有还款意愿，故宁波银行拟采取资产优化方案：a 更换借款主体 b 缩短借款期限 c 压缩借款金额；企业主表示认可并配合宁波银行办理了相关手续。但后来由于业主张先生在处理经济纠纷的时候被债权人非法居留（时间大概在9月底至10月中旬），而新公司在其被软禁期间被强行终止了租赁合同，并解散所有员工，从而导致现企业所有生产已停止，公司
29、即将面临破产。因此张先生夫妇已无能力偿还银行贷款，故该项措施现已无法实施。终上所述，“宁波选中选服饰有限公司”在宁波银行某支行的该笔20万元抵押项下的流动资金贷款被初定风险类别为次级类。根据中国人民银行2001年12月19日颁布的贷款分类的指导原则，贷款被分为正常、关注、次级、可疑、损失五种类型。次级类贷款的特征是贷款缺陷很明显，正常经营收入不足保证偿还，需要通过出售、变卖资产，对外融资、甚至于通过执行抵押或担保来还贷。3.3 案例分析3.3.1 从第一还款来源分析本文案例中首先均调查了实际经营管理者的状况：成功案例中借款者借款主要用于应对原材料价格的猛涨带了的危机，如果其经营不善无法按时还款
30、时，其还有两套房产足够还银行贷款，其个人资产状况不会给银行带来不良贷款的危险。失败案例中张先生已有150万元注册资金加上位于古林镇的房产，本是不会给银行带来不良贷款的危险，但是天有不测风云，张先生一笔失败的生意使其陷入危机，导致最后无法还款。两个案例中的经营者婚姻状况都很稳定，也无不良信用记录，不良爱好，对于他们自己各自从事的行业经验都很丰富，所以银行针对这些实际经营者的基本情况，银行信贷人员对其初步评判为可贷企业没有任何过错。成功案例中的企业平时并无做报表的习惯，这是很多中小企业的特性，没有健全的报表，财务状况不透明，失败案例中虽有财务报表但也并不健全与公开，其资产负债率=负债/资产=465
31、/685=68%50%，虽然68%的资产负债率并不算不可贷的范围，但因其规模有限，所以还算是有一定风险的贷款，本文中的两个案例充分说明了银行对于中小企业的报表其实并不重视，虽然在他们的控制风险的措施中排在了第二位，但实际宁波银行上海分行的潘租新说过他们会对小企业做到知根知底，但是不会依赖于财务报表。本文成功案例中有固定的客户群也是银行乐于贷款给其的原因，因为宁波银行很注重贷款企业的上下游客户情况，有固定的客户群，十几年的从业经验说明了其上下游客户的结算情况良好。3.3.2 从第二还款来源分析对于成功案例中的业主银行采取了20万元的贷易融，贷易融的风险基本只在于抵押物的贬值，而银行通常会将贷款额
32、缩减到远低于抵押物价值，所以这种方式的贷款安全性很高。对于失败案例中的业主银行采取了50万元的专保融，20万元的贷易融，这种分散风险的做法可以使银行的贷款安全性增高，但是银行信贷人员在贷款前未能对抵押物进行实地评估，以致抵押物贷款额多余抵押物实际价值的大意做法是不可取的，违背了银行规定对银行的知根知底与实地拜访的原则。3.3.3 用SWOT矩阵分析表2 用SWOT矩阵分析的宁波银行贷款风险管理措施 内部条件外部条件优势(STRENGTHS)1. 贷款对象为中小企业，贷款额度小，风险分散2. 贷款的方式为贷易融、专保融，风险小3. 实际经营者的状况良好劣势(WEEKNESS)1. 失败案例中的抵
33、押物未进行实地调查2. 信贷人员的大意3. 贷款中的监控不严格4. 贷款风险一定存在机会（OPPORTUNITIES）1. 中小企业的发展潜力大2. 中小企业一旦成功将会成为核心客户SO战略（增长型战略）抓住机遇，帮助中小企业发展，使其成为潜在核心客户WO战略（扭转战略）进行实地考察，做好信贷人员的思想教育，贷款中严格监控企业，帮助其规避风险，使其经营改善威胁（THREATS）1. 抵押物的贬值2. 担保公司的倒闭3. 企业的完全破产ST战略（调整战略）使贷款方式多样化，在企业经营出现困难时，帮助其出谋划策WT战略（防御战略）放贷控制在一定范围内，制定措施约束信贷人员资料来源：根据上文资料自制
34、表格通过以上SWOT矩阵对案例的分析，本文认为宁波银行的劣势是可以改善的，威胁是可以防御的，现在是金融危机已经触底正处于恢复期，宁波银行应该在改善自身劣势，防御威胁的前提下，采取增长型战略。一来可以帮助有潜力的中小企业度过难关，二来可以扩大自身的经营规模。4 宁波银行中小企业贷款风险控制对策 基于以上对案例的研究，得出银行对不良贷款的控制首先必须从自身做起，其对策建议为对贷款流程，文档的制作与管理，担保登记与保险，担保品的评估，担保品的选择与贷后跟踪管理，贷款的评级、重组与核销都必须有一个标准化的规定。让所有的信贷人员知道该做什么，什么不该做，什么能做，什么不能做，也知道何时应该干何事，从贷款
35、发放前的筛选，贷款存续中的监测与管理，贷款后的问题贷款管理等方面尽可能的防范信贷操作的风险。4.1 贷款发放前的筛选行业分析。银行信贷人员可以通过分析借款人所处的行业，评估其可能遭受或即将面临的某种不利因素，进一步分析这种变化趋势对借款人的还款能力的影响程度，从而采取针对性的措施。具体可从行业的宏观经济和政策环境分析；行业周期分析；行业供求分析；行业成本结构分析；行业盈利性分析等。是否通货膨胀，汇率，利率，税收倾向，供需分析，成本分析，盈利性分析，是否有贸易壁垒，可替代性分析，产品周期等。本文失败案例中企业主从事的服装业，处在金融危机的大背景下，消费者对于这种行业的消费会减少。所以贷款给此种企
36、业应充分考虑其存在的行业风险。借款人分析。银行信贷人员可以通过分析借款人个人嗜好、婚姻稳定状况、个人信用记录、资产、经营管理能力等方面的状况分析其贷款是否安全，是否会有对贷款造成损失的可能性的因素，本文案例中均分析了借款人的情况且调查的比较清楚，对其贷款安全性具有很大帮助，当发现其存在问题时，应减少贷款额或不发放贷款。报表分析。报表是银行得到企业信息的最重要的来源之一，例如本文失败案例中分析出的资产负债率为68%，即可判别其所可能具有的风险。银行信贷人员必须从企业的报表中辨别出信息是否真实，当信息真实时，再分析企业的资产负债率、应收账款、预付款、固定资产，收入、销售额、债务等科目来分析企业的经
37、营能力，通过这些信息采取相应的措施以防范贷款可能会出现的问题。4.2 贷款存续中的监测与管理4.2.1 计提贷款准备金贷款准备金制度是银行采用的为了抵御和减少事先难以预防的、潜在的贷款风险，保证信贷资产良性循环而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款而造成损失的准备金制度。商业银行提取的贷款准备金一般包括：一般准备金、专项准备金和特别准备金。一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。专项准备金应该针对每笔贷款，根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支撑度等情况，分析风险程度和回收的可能性合理计提的。特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提
38、取的贷款损失准备金。要确定贷款损失准备金的额度，必须对贷款进行分析，一般采取以下步骤：将贷款资产按类别分类；对各种贷款进行风险评估；根据风险评估的结果，确定贷款损失准备金；对各个贷款损失准备进行综合；流出“额外”的特别储备；对贷款损失的充分水平进行评定。4.2.2 用资本覆盖非预期风险按照风险的可测和不可预测，银行所面对的损失可以分为预期损失、非预期损失和极端损失。国内银行现行的业务控制方法包括贷款控制基本上很少和银行的资本金联系起来，国外管理水平先进的银行的业务管理都是和其资本金息息相关的。他们的核心原则就是资本金必须覆盖银行的非预期风险。大部分情况下，实际发生的损失主要是围绕平均值上下波动
39、，因此在管理上可以把平均损失看成相对固定的。我们将这种平均损失称为预期损失（预期损失=客户违约率*违约损失率*风险敞口）。国外先进的银行通常用定价转移预期损失，即把风险当作成本，转移到价格中去，但定价转移风险也不是随心所欲的，通常要受客观规律和市场接受程度影响。资本覆盖在经营过程中是一种虚拟的准备，也就是每一笔资产业务都需要一定的资本做靠山，保证一旦出现不利的情况，实际损失超过了平均数，就可以用资本去抵补超过平均损失的那部分损失了。4.2.3 给贷款做“体检”虽然在贷款发放前已经进行了筛选，但是在实际操作中，总存在这样那样的问题，从而可能导致问题贷款的发生，但是只要我们不定期的给贷款做“体检”
40、就会发现很多信号譬如不能按时得到报表；存货增加例如本文失败案例中借款人的货物被退回后导致企业的存货增加，最终导致了其无力还款；现金收支状况恶化；应收账款的平均时间拉长；短期债务异常增加，本文失败案例中无力还款后经调查发现其还有在鄞州银行的负债额125万；长期债务大量增加；固定资产变动异常，例如本文失败案例中的固定资产的搬迁；银行账户多；销售额上升，利润率下降；相对于销售增长，财务、管理费用增长过快；净现金流量大幅增加；筹资活动产生的净现金流量过大；财务记录和业务管理混乱；拖欠税款、工程款、员工工资；关键人物的行为或习惯变化；关键人物卷入经济或刑事案件例如本文失败案例中的借款人因负债而被债权人的
41、非法拘留从而企业根本无法正常经营，导致贷款的风险增加；企业应付款要经常展期；行业整体衰退；政府对行业有严格的限制；对存货、生产和销售的控制能力下降，本文失败案例中的企业主对于被退回的货物没有及时的处理并使发生货物被别人处理捐款潜逃；借款人未按规定使用贷款等。通常企业想要实施欺诈行为时都有这样或那样的信号。譬如：主要经营者婚姻、个人经济方面的压力较大，有酗酒或吸毒问题等等，无缘无故给银行信贷人物送钱送物，会计报表经常有假或会计报表所反映的业绩或表现不符合逻辑，主要层次上的人员变动十分频繁，尤其是会计人员和出纳人员，会计记账方法变化频繁，利润额、销售额显著下降，银行的贷款条件如高利率等都能接受，企
42、业的流动资金主要在关联企业进行，且与企业的项目投资需要和收益回报的资金流向不一致，文件不完全或丢失或被破坏是其对付银行调查的常见借口。4.3 贷款后的问题贷款管理针对不同的贷款问题，银行可以采用不同的解决方案。银行处理问题贷款的方法一般包括：4.3.1 帮助企业恢复正常经营，积极催收到期贷款处理问题贷款的重要被选方案之一是继续和借款人合作，帮助其恢复获利能力。本文失败案例中宁波银行考虑到企业主尚在经营，还款能力有进一步的好转迹象，其本人也有还款意愿，故宁波银行拟采取资产优化方案企图帮助其恢复获利能力。有时银行可以以主债权人身份，要求企业重新任命管理层，这些任命要经银行同意。如果股东不愿意银行干
43、预，银行可以用取消重组，进入破产程序相要挟。银行应加强与企业的联系，与企业一起研究管理企业的措施，制定各种备选方案，分析这些方案的可行性，并由企业制定具体的整改计划，由银行来督促其实施。但是银行选择与企业继续合作时，企业必须具备有足够的物资和人力资源；产品和服务有一个稳定的市场；有足够的资金维持经营；借贷双方有积极合作的意愿，双方共同努力来制定偿还计划，而本文案例中的企业是没有足够的物资和资金的，产品的市场也处于衰退时期，银行此时还选择帮助其恢复正常经营，是一种较大风险的做法。4.3.2 债务重组贷款重组是指银行和借款人之间经过协商，在保持原有贷款合同的前提下，对问题贷款提出的解决方案。如果问
44、题贷款发现的较早，而且问题不甚严重，或者说，借款人的偿还危机是由临时经营困难造成的，在这种情况下，一般采用贷款重组的方法。在采取贷款重组方式解决问题时，需要认真考虑对贷款企业采取何种重组措施，重组协议条款应该如何拟定等等。例如本文失败案例中，银行通过更换借款主体，缩短借款期限，压缩借款金额等方案对企业进行了资产优化的重组方案。但是银行在贷款重组过程中，应当以防范风险为目的，以事前预防、积极参与、法律把关、灵活解决为原则，以保证银行业务的顺利进行。银行可通过简单的债务展期，公司组织机构的重组，资产出售，公司部分单位的出售，裁员，投资项目重组，建立新的管理层，建立处理借款人非盈利性资产的资产管理公
45、司等。而本文失败案例中银行只是对其债务进行了重组，对于重组后的企业经营管理没有采取任何措施，导致了企业的借款最终成为了银行的次级贷款。4.3.3 宁波银行处理问题贷款的其它方式更换借款人即指银行要求借款人将债务转让给条件较好的第三方，或者直接由第三方向银行申请贷款并用于归还原借款人的贷款问题；清算抵押品，如果前面三种方式都无法改善企业的经营状况，银行下一步就该考虑如何处理抵押品。但在处理抵押品时要考虑如果借款人阻挠或借助法律制止，银行清算抵押品时将浪费大量时间和资金；诉诸法律，银行在诉诸法律之前应当做出利弊权衡，如果所欠债务数量不大，即使胜诉也不可能追回贷款，银行可改为其他方式追偿。本文失败案
46、例中，企业贷款为20万元的贷易融，50万元的专保融，因企业在银行的贷款只有20万元的贷款减去位于古林的房产价值后的余额无法追偿，所以银行没有采取法律诉讼措施。银行在向法院提出诉讼之前，应当对借款人和保证人的财产和收入情况进行调查，胜诉后，没收财产，扣押收入和清算债务等方式，抵偿贷款本息；破产企业容易借破产之机降低企业财产价值以试图逃离银行债务。银行应利用政策支持，用好评估环节，选择合适的破产、改制方法，以阻止破产企业逃离银行债务；呆账冲销，如果银行仍未能收回贷款本息，银行就必须用呆账准备金或税后利润核销问题贷款。结论中小企业是我们国民进步不可缺少的主力军，是助推器，没有中小企业我国的GDP不会
47、增长如此之快。所以我们要尽快完善制度、信息等方面的缺陷，来帮助真正有潜力的中小企业，加快它们的发展，使中小企业更好的发挥它们的优势。由于中小企业存在信用上的缺失，财务的不透明，规模小，管理不规范等方面的因素，加上银行对中小企业监督上的制度缺失，导致了中小企业融资变得比较困难，其融资方式主要是银行贷款，国家财政资金，负债等方式。宁波银行是一家以中小企业业务为核心的银行，本文通过对宁波银行贷款案例的分析比较说明了宁波银行是如何控制防范风险，处理风险，其控制风险的方法主要是通过对第一还款来源即调查实际经营管理者,报表,了解上下游客户会计结算情况和第二还款来源即抵押物情况来实现。并针对宁波银行的案例结
48、合分析提出了一些对策：银行通过对企业贷款前的筛选，贷款中的管理与检测，贷款后的问题处理等方式控制贷款风险的发生，让钱用到实处，但是银行还需完善自身的监督、管理制度，制定一套更实用，更有力的制度以减少银企之间的信息不对称，防范市场风险，信用风险，操作风险的发生。企业方面应增强自身经营管理的能力，制作规范的财务报表，使信息透明化，以便能够让银行更快更好的得到企业的信息，相信企业，支持企业，更顺利的在银行融到所需的资金，并使融到的资金发挥其价值，起到进行融资的目的，使企业更快更好的发展。 参考文献1黄洁,郭霞,罗敏.换个角度看银行宁波银行小企业业务调查J.科技创业, 2009(3).2王凯,蔡简建,杨晓丽.宁波银行发展战略分析J.浙江经济, 2009(1).3范立夫,张殊颖
