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1、银行柜员资产业务操作手册目 录资产业务第一章 概述1.1资产业务适用范围1.2贷款客户信息管理1.3业务品种、利率代码和初始科目1.4非应计贷款1.5贷款形态转移1.6贷款展期1.7贷款应收利息1.8贷款本金和利息处理1.9 CMS与ABIS实时数据交换系统（DIS系统）第二章 公司贷款2.1贷款发放2.2贷款本金和利息收回2.3单位定期存款质押贷款2.4贷款展期2.5贷款形态转移2.6差错处理2.7利率修改2.8贷款账户信息修改第三章 个人贷款3.1基本规定3.2贷款发放3.3贷款本金和利息收回3.4贷款形态转移3.5差错处理3.6贷款停还/撤销停还/恢复停还处理3.7贷款调整3.8助学贷款
2、贴息处理3.9公积金主办行委托贷款环境设置第四章 个人质押贷款4.1基本规定4.2贷款发放4.3贷款还款4.4质押物还款4.5贷款展期4.6贷款形态转移4.7贷款差错处理第五章 贴现5.1基本规定5.2银行承兑汇票查询5.3验票5.4贴现发放5.5贴现收回5.6贴现逾期处理5.7差错处理第六章 转（再）贴现及票据融资6.1基本规定6.2转入贴现6.3转入贴现收回6.4转出贴现6.5融资期限变更6.6差错处理第七章 贷款核销7.1贷款核销7.2已核贷款收回第八章 委托贷款8.1基本规定8.2账户设置8.3委托合约管理8.4委托资金处理8.5委托贷款放款8.6委托贷款还款8.7委托贷款展期8.8委
3、托贷款形态转移8.9委托贷款本息分配8.10委托贷款核销8.11差错处理第九章 系统内资金往来9.1基本规定9.2账户设置9.3系统内资金往来利率维护9.4系统内借款9.5系统内借款展期9.6系统内借款逾期处理9.7还款处理9.8系统内资金上存9.9系统内资金上存退存处理9.10系统内上存资金转存处理9.11缴存款9.12利息处理第十章 同业拆借10.1基本规定10.2科目使用10.3借款处理10.4还款处理10.5形态转移10.6利息处理10.7差错处理第十一章 农户小额贷款11.1基本规定11.2合约管理11.3放款11.4还款第十二章 贷款划转12.1基本规定12.2划出行处理12.3贷
4、款划转资料移交12.4 划入行处理12.5 账务核对资产业务第一章 概述1.1资产业务适用范围资产业务主要是在ABIS资产业务子系统（以下简称CAS）中核算的公司贷款、个人贷款、个人质押贷款、贴现/转贴现及票据融资、委托贷款、同业拆借、系统内资金往来等业务。法人贷款、个人贷款、票据贴现、贷款展期、普通外汇贷款和或有资产（承兑、信用证、保函）垫款由客户部门在信贷管理系统（CMS）中进行放款，柜员在CAS中实时调用电子信息进行确认和账务处理。1.2贷款客户信息管理1.2.1贷款服务标识贷款服务标识是银行向客户提供信贷服务时标明信贷资产账户所属的客户身份。单位结算账号、借记卡卡号、活折账号、准贷记卡
5、卡号、个人结算账号、身份证等都可作为贷款服务标识。贷款账户对账单按照贷款服务标识产生。1公司贷款、个人贷款、贴现、委托贷款的客户服务标识是单位结算账号、个人结算账号或银行卡号。2个人质押贷款的客户服务标识是借款人的身份证号码。3系统内转贴现融资的客户服务标识是ABIS机构号，系统外转贴现融资和同业拆借的客户服务标识是银行代码。1.2.2贷款客户信息登记1公司贷款、个人贷款、贴现、委托贷款放款时，系统根据其还款结算账户自动登记客户信息，根据还款结算账号产生客户贷款服务标识，无需柜员手工登记。2用客户身份证件号做客户贷款服务标识或个人客户第一次办理个人质押贷款时，柜员先通过“7331客户信息登记”
6、交易登记客户信息。3系统外金融机构初次办理转贴现、同业拆借业务时，柜员先通过“7339银行代码表登记”交易登记新的银行代码作为客户服务标识。银行代码11位，前两位为省市代号，3至11位为顺序号。1.3业务品种、利率代码和初始科目1.3.1业务品种业务品种是对每一种具体贷款业务种类的细分，如房地产贷款可分为住房开发贷款、个人一手楼贷款等业务品种，每个业务品种对应一个或多个会计科目，同时每个业务品种还对应着一个或多个利率代码。1.3.2利率代码利率代码是根据贷款的业务品种、期限、启用日期确定的4位基准利率字符代码。1.3.3初始科目初始科目是贷款在正常形态下所属的会计科目。资产业务是通过“初始科目
7、”加“形态”，确定某笔贷款的当前核算科目。1.3.4业务品种、初始科目和利率代码匹配关系1业务品种与初始科目必须匹配。CAS根据业务品种自动判断放款科目的正确性，柜员可通过“7340业务品种/科目对照表查询”交易和贷款期限选择正确的初始科目。2业务品种与利率代码必须匹配。CAS根据业务品种判断利率代码使用的正确性，柜员可通过“7341业务品种/利率代码查询”交易和贷款期限选择正确的利率代码，避免利率代码使用错误造成以后利率调整错误。3利率代码与贷款期限、放款日期相适应。CAS根据贷款期限、放款日期判断利率代码使用的正确性，柜员可通过“0384多笔利率查询”交易和贷款期限确认贷款使用的利率代码。
8、1.4非应计贷款1非应计贷款非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。除非应计以外的正常、逾期贷款属于应计贷款。应计贷款和非应计贷款必须分别核算。当应计贷款转为非应计贷款后，系统自动冲减利息收入和表内应收利息，将应收利息从表内转入表外科目核算。2非应计贷款还款顺序贷款转入非应计后，归还贷款时，应先归还贷款本金，本金全部收回后，再归还贷款利息。（1）对未采用分期还款方式归还本息的贷款，贷款转入非应计后，收到还款先归还已到期贷款本金，贷款本金结清后，再归还贷款表外应收利息，确认为非应计贷款利息收入。（2）对采用分期还款方式归还本息的贷款，贷款转入非应计后，依据贷款期次的先后顺序，先到期
9、的先归还，每一期次内贷款本息还款顺序比照非分期贷款还款处理。1.5贷款形态转移对在贷款到期日或约定扣款日未能按时归还的贷款，要将贷款本金转入新的形态核算，同时进行利息的结转。贷款形态转移一般在日终批处理时由系统自动进行，特殊情况下，经客户部门同意后可手工进行形态转移。1.5.1日终批量形态转移1贷款到期日的次日日终（节假日顺延），系统自动将贷款本金从正常科目转入逾期贷款科目。贴现/转贴现到期，系统不自动进行形态转移，需要柜员手工处理。2贷款本金逾期90天次日日终，系统自动将未收回的贷款本金转入非应计贷款科目。3贷款利息逾期90天次日日终，系统自动将未收回的贷款本金从正常贷款或逾期贷款科目转入非
10、应计贷款科目。4批量形态转移只能按正常 逾期 非应计的顺序进行形态转移，不可跳形态转移，也不可逆形态转移。1.5.2手工联机形态转移根据客户部门的贷款形态转移通知书，柜员可手工通过联机交易进行贷款形态转移，联机形态转移可以跳形态进行，也可对符合形态转移条件的未到期贷款提前进行形态转移。1.5.3贷款形态转移利息处理规则1贷款从正常、逾期转为非应计时，系统自动冲减利息收入和表内应收利息，将应收利息从表内转入表外科目核算。2贷款转入非应计后，对未到期的贷款按原正常执行利率计息，贷款到期后（到期后次日起）再按超期利率计息。3贷款从正常形态转为逾期、非应计后，结息方式一律改为定期计息，其中定期结息贷款
11、的结息周期和结息日与原形态相同，利随本清、还本付息贷款结息周期默认为按季结息，结息日为3、6、9、12月的20日。1.6贷款展期1借款人不能按期归还贷款的，应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。短期贷款展期累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期累计不得超过3年。个人消费贷款不得办理展期。2贷款展期只能在到期日的次日办理，遇节假日顺延。3贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利率按新的期限档次利率执行。1.7贷款应收利息1.7.1贷款应收利息贷款应收利息指金融企业发放贷款时，按照适用利率和计息期限计算应收取的利息以及其他应
12、收取的利息。应收利息应按当期发放贷款本金和适用利率计算并确认的金额入账。根据贷款应收利息形成原因和会计核算要求，CAS系统贷款应收利息分为表内应收利息、表外应收利息、欠息和复利。1表内应收利息指正常和逾期贷款产生的应收未收利息。2表外应收利息指非应计贷款产生的应收未收利息。3欠息指偿还贷款本金或贷款定期结息时，系统自动计算出来的未进行任何账务处理的利息。欠息仅仅为一条利息记录，不属表内应收利息或表外应收利息。4复利指贷款应收利息在计息期内产生的利息。复利一律纳入表外利息核算。1.7.2贷款应收利息核算和管理CAS系统是通过贷款利息登记簿和表内、表外应收利息专用账户对贷款利息进行核算和管理。在结
13、息日或还款日系统根据放款时设定条件自动计算生成贷款利息，并按账号顺序生成每条利息记录和处理明细情况，同时记载利息登记簿和应收利息专用账户。1为确保贷款利息登记簿和利息专用账户余额一致，柜员不得对贷款表内和表外应收利息专用账户直接手工记账，必须通过相关的利息管理交易进行操作。2在通用核算子系统中核算的贷款产生的应收利息，要手工开设表内、表外应收利息账户进行核算和管理，不得使用系统专用账户。3CAS系统不产生应收未收利息凭证，应收利息账务核对通过利息登记簿、贷款账户余额、业务状况表等报表进行。数据上收总行前（2005年8月14日）在系统中管理和核算的存量贷款利息凭证，各行在确保账、卡、簿核对相符后
14、，集中装订，妥善保管，客户归还利息时，不需要核对和销记利息凭证，全部以系统打印的还款凭证为准。1.8贷款本金和利息处理1.8.1本金和利息处理方式CAS系统提供日终批量扣收和联机收回贷款本息两种处理方式。1批量扣收贷款本息（1）对设定为本、息自动扣收标志的贷款，在贷款到期日、结息日或扣款日，系统自动检查贷款账户对应的还款账户是否有余额，如有余额系统自动扣收贷款本息，并记载账务。（2）归还贷款本金时，系统自动结计上一结息日（动账日）至还本日的利息，并以欠息形式登记在利息登记簿中，可进行联机扣收、单笔或批量转应收利息。（3）系统自动扣收本、息的贷款，次日柜员要打印“贷款自动收回本息清单”和“贷款还
15、款凭证（批量）”，核对无误后，“贷款自动收回本息清单”并入扣款日批处理清单装订。2联机收回贷款本息联机收回贷款本息时，柜员只要在归还本金栏和归还利息栏输入相应的金额就可自动扣收，联机扣收利息的顺序为：先收表内息、后收表外息、再收欠息。对采用分期还款、利随本清、还本付息等计息方式且形态为正常贷款，联机归还贷款本金时必须同时归还利息；对利随本清、还本付息的贷款归还的本金和利息必须匹配。贷款本息全部归还后，柜员必须选择“7312复利清息”交易，通过联机交易收回贷款复利，结清贷款所有利息。1.8.2本息扣收顺序1批量扣收顺序定期结息贷款在非结息日按表内利息、本金、表外利息、欠息顺序扣收，相同类型利息按
16、产生先后顺序扣收。定期结息贷款在结息日按欠息、表内利息、本金、表外利息顺序扣收，相同类型利息按产生先后顺序扣收。非应计贷款先扣本金再扣利息，系统先将欠息转为表外息再扣收。2联机扣收顺序联机收回贷款时可同时收取利息，扣收利息的顺序为：先收表内息、后收表外息、再收欠息。1.9 CMS与ABIS实时数据交换系统（DIS系统）1.9.1DIS系统功能信贷管理系统（CMS）与综合应用系统（ABIS）实时数据交换系统，简称DIS。其主要功能是在CMS与ABIS两大系统之间实现信贷业务信息的实时双向交换。1.9.2DIS系统应用范围1适用于大部分法人贷款、个人贷款、个人质押贷款、票据贴现、贷款展期、普通外汇
17、贷款和或有资产（承兑、信用证、保函）垫款。2不适用于委托贷款、贸易融资类贷款、LIBOR/HIBOR加点计息的外汇贷款。1.9.3DIS系统实时放款柜面业务流程1审核信贷业务资料（1）贷款发放通知单和借款凭证是否有相关责任人签字，审批手续是否齐全；（2）贷款发放通知单和借款凭证上的要素是否齐全、完整，借款单位签章是否齐全、有效；（3）贷款发放通知单和借款凭证上的借款人、借据编号、借款日期、到期日期、金额、利率等一些相同要素是否一致；（4）贷款发放通知单和借款凭证上的要素是否符合会计核算规则。2选择放款交易提取电子凭证柜员根据业务的性质确定准确的放款交易，输入CMS借款凭证编号提取电子凭证。3核
18、对电子凭证补录会计账务信息提取电子凭证成功后，核对电子凭证信息与纸质借款凭证、贷款发放通知单信息一致后，补充录入会计账务信息，打印账务处理凭证，并在贷款发放通知单等凭证上签章确认，然后传递给客户部门。第二章 公司贷款2.1贷款发放2.1.1基本规定1公司贷款子系统业务处理范围包括定期结息、还本付息、利随本清、不计息等计息方式的企事业单位、其他经济组织的人民币贷款和普通外汇贷款业务，其他外币贷款（包括贸易融资类）和LIBOR/HIBOR加点计息贷款系统暂不支持，分期还款类的公司贷款在个人贷款子系统处理。2公司贷款放款由客户部门在CMS系统中发起，电子凭证信息通过DIS系统与ABIS综合应用系统实
19、现实时传输，柜员根据客户部门提供的签字完备的纸质凭证、放款通知单，与CAS中调用电子凭证信息核对一致后进行贷款发放的账务处理。3放款时客户部门需要提供经有权审批人签字的法人贷款发放通知单、签字完备的借款凭证、以及贷款审批通知书（不需签字）和其他放款账务处理所需的书面资料。4属于抵（质）押贷款的还要提供抵（质）押清单、他项权利证书、权利凭证(票据、债券、存款单、仓单、提单等)、封包实物、质押凭证止付通知书等资料。2.1.2流程图示2.1.3业务操作1受理审核会计主管接到客户部门提交的借款凭证、法人贷款发放通知单、贷款审批通知书等贷款资料，抵（质）押贷款的同时提供抵（质）押资料，重点审核以下内容：
20、（1）法人贷款发放通知单和借款凭证上签章是否齐全、有效。法人贷款发放通知单上应有部门负责人和经办客户经理签字，借款凭证上应有借款人签章（单位公章、法人代表或授权代理人签章）、贷款有权人签字、部门负责人、经办客户经理签字。（2）法人贷款发放通知单上“还款结算账号”的户名是否与借款人名称一致，如不一致的，要检查是否有授权付款委托书或借款合同上是否有相关约定条款。（3）法人贷款发放通知单上“转入结算账号”的户名是否与借款人名称一致。（4）借款凭证上的借款人、借据编号、借款日期、到期日期、金额、利率等一些相关要素是否齐全、一致。（5）抵（质）押止付通知书、抵（质）押清单上的各项要素填列完整、签章是否齐
21、全有效，抵（质）押品价值不得低于贷款金额。会计主管审核不符合要求的退还客户部门；审核无误的，在法人贷款发放通知单上批注意见、注明放款科目并签章，将法人贷款发放通知单和贷款资料交柜员办理放款业务。2交易操作柜员接到经会计主管审核后的贷款资料，选择“2401放款转支票户”或“2406转账放款（贷记过渡）”、“2417补放款”交易处理，系统联动“2470查询对公贷款表”交易，输入贷款发放通知单上的CMS借款凭证号，提取CMS发送的发放贷款电子凭证信息，核对电子凭证信息与纸质借款凭证、贷款发放通知单三者要素一致后，进行放款处理。其中：（1）科目号：根据业务品种和贷款期限确定，柜员可通过“7340 业务
22、品种/科目对照表查询”交易查询业务品种与初始科目的对照关系。发放非正常形态科目的贷款时，必须输入对应的正常形态科目，系统根据正常形态科目和贷款形态自动匹配到对应的当前核算科目。（2）贷款日期、到期日期（或垫款日期）、金额、计息方式、正常执行利率、超期执行利率、还款账号等要素根据法人贷款发放通知单录入，正常利率代码可通过“7341业务品种/利率对照表查询”交易和贷款期限、初始科目等条件查找输入；外币贷款的钞汇标志必须为“现汇”，除贸易融资业务品种外（业务品种代码一般为0000200100002999），外币贷款不允许使用LIBOR/HIBOR加点的利率代码；其他输入要素应与贷款发放通知单核对一致
23、。（3）使用“2401放款转支票户”组合交易放款时，系统默认转入账号为还款结算账号，柜员须与贷款发放通知单上的转入账号核对一致。（4）打印借款凭证第三、四联、客户回单和借款凭证附件，选择92过渡的，还要打印92过渡凭证。3后续处理（1）柜员核对交易结果无误后，在贷款发放通知单上填写贷款账号并签章，一份退客户部门，一份作借款凭证第三联附件。（2）借款凭证第一、三、四、五联上加盖业务办讫章。第一联和客户回单交借款人；第二联作债权凭证由借款凭证保管员按到期日先后顺序专夹保管；第三联借方凭证作柜员记账凭证；第四联贷方凭证，选择组合交易的附第三联借方凭证后，选择91过渡的，附入借款人存款账户记账凭证后作
24、原始凭证，选择92过渡的，连同92过渡凭证按规定交接收柜员进行后续处理；第五联交客户部门。（3）登记抵（质）押物若为抵押或质押贷款，对银行代保管的抵（质）押物，柜员还应根据客户部门出具的抵（质）押物清单、质押凭证止付通知书、他项权利证书、权利凭证、封包实物等抵（质）押资料，填制两联记账凭证，摘要栏注明“贷款编号抵押（质押）物”，选择“5603表外备查类借贷”交易记载代保管抵押物或代保管质物表外账户。其中：代保管抵押物在“03015代保管抵押物”科目按抵押物种类和借款人开立账户核算；代保管质物在“03016代保管质物”科目按质押物种类和借款人开立账户核算。以存单、国债、债券、保单、票据、仓单、提
25、单等权利凭证质押的，按质押权利凭证的面额入账。权利凭证视同有价单证管理。依法办妥抵质押登记手续取得的他项权证、产权证明书、抵押登记证、抵押物保单等抵质押权利证明原件的抵质押物，按每本（份）1元价格入账。权利证明原件视同重要凭证管理。封包实物按每份1元入账。交易成功后，打印记账凭证并加盖业务办讫章，一联作表外科目记账凭证，一联连同抵（质）押物交抵质押物保管员办理入库保管手续，登记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿。抵（质）押清单一份交客户部门，一份连同抵（质）物交保管员入库保管。2.1.4注意事项1利率代码、利率类别、执行利率不能输错。利率代码、利率类别输入错误在贷款利率调整时系
26、统不能自动调整或调整错误，造成结息错误；执行利率输入错误，直接造成贷款结息错误。2选择内部核算账户作为还款账号时，贷款不能自动扣收。3“2406转账放款”和“2401放款转支票户”交易以贷款发放会计日期，即系统日期作为利息计算的开始日期；“2417补放款”交易以柜员输入的“起息日期”作为利息计算的开始日期。4发放非正常（超期）形态的贷款，对放款日或起息日期之前的利息系统不作登记，如需要补收可通过利息补登记交易补登利息进行扣收。5人民币贷款超期利率的利率种类和浮动周期与正常贷款利率的利率种类和浮动周期相同。如果与正常贷款利率种类或浮动周期不同，可通过“2421利率修改”交易修改。外币贷款超期利率
27、种类为分段利率。6必须认真核对贷款资金转入账户与借款人是否为同一客户。2.2贷款本金和利息收回2.2.1基本规定1银行直接扣收贷款的，客户部门应在还款凭证上加盖部门公章和经办人章。2客户主动还款的，需要提交转账支付凭证，转账支付凭证的收款人与背书人均为借款人。3客户提前还款的，必须经客户部门同意。2.2.2流程图示2.2.3业务操作2.2.3.1联机收回贷款本息1受理审核柜员接到还款凭证、转账支票（客户主动还款时提交）等还款资料，应抽出原专夹保管的借款凭证第二联（债权凭证），重点审核以下内容：（1）支付凭证的要素填写是否完整、齐全，是否符合支付结算有关规定。（2）提交的转账支票与还款凭证金额是
28、否一致，转账支票上的收款人与背书人是否为借款人。（3）银行直接扣划贷款的，还款凭证上应加盖客户部门公章和经办人章。2交易操作柜员选择“7304利息试算”交易试算应还本息金额，再选择“2402支票户还款/付息”或“2405转账还款/付息”交易处理，在归还本金和归还利息栏分别输入应还金额，打印还款凭证。（1）归还本金时，系统自动结计上一结息日（上一动账日）至还本日（本次动账日）的利息，以欠息形态登记在利息登记簿中。本金全部归还的，柜员可对欠息进行联机扣收或转应收利息；本金部分归还的，只能对欠息进行联机扣收。归还本金时如不对欠息进行处理，在结息日，系统结计还本日（上次动账日）至结息日（本次动账日）的
29、利息，如为应计贷款，则与还本时结计出来的欠息一起进行扣收，扣收不成功的转为应收利息；如为非应计贷款，与还本时结计出来的欠息一起转应收利息，再进行扣款。（2）收取利息时，只要输入收回利息的金额，系统按表内应收利息、表外应收利息、欠息的顺序进行扣收，对于相同类型的利息按利息产生的先后顺序进行扣收。3后续处理（1）转账支票、还款凭证加盖业务办讫章。还款凭证第一联作客户回单，第二联作转账支票附件，第三联作柜员记账凭证（选组合交易的，转账支票附第三联后），第四联交客户部门。（2）部分还款的，在原“借款凭证第二联右”还款情况登记栏，填注还款日期、还本金额、还息金额和结欠本金，加盖柜员名章；贷款全部还清的，
30、在原借款凭证上加盖“结清”戳记，作还款凭证第三联附件。（3）抵（质）物出库若为抵（质）押贷款，贷款结清后，柜员应根据客户部门提交的质押凭证处理通知书、抵（质）押物出库单等资料，填制两联记账凭证，摘要栏注明“户贷款编号#抵押（质押）物”，经会计主管审批后，选择“5603表外备查类借贷”交易记载代保管抵押物或代保管质物表外科目账户，打印记账凭证并加盖业务办讫章，一联作表外科目记账凭证，一联连同质押凭证处理通知书、出库单交抵质押物保管员办理抵（质）押物出库。抵质押物保管员核对质押凭证处理通知书、出库单上记载的抵（质）押物名称、数量、金额等要素与实物一致后，销记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管
31、使用登记簿。质押凭证处理通知书（或出库单）交客户部门签收，办理抵质押物移交手续，质押凭证处理通知书和出库单加盖业务办讫章，一份交客户部门，一份连同抵（质）押清单交表外记账柜员，作表外科目记账凭证附件。2.2.3.2批量扣收贷款本息1贷款本金批量扣收贷款到期日次日日终，对贷款本金设定为“自动扣收本金标志”的账户，系统自动检查贷款账户所对应的还款结算账户是否有余额，对满足扣收条件的，系统按照先收表内利息后收表外利息，再收本金的顺序扣收。对贷款本金设定为“自动扣收本金标志”的非应计贷款账户，系统每日检查贷款账户所对应的还款结算账户是否有余额，对满足扣收条件的，按照先收本金后收利息的顺序扣收。2贷款利
32、息批量扣收利息扣收方式为“自动扣收”的贷款应收利息，系统每天进行扣收。3报表凭证处理扣款日次日，柜员在批处理报表中打印“贷款自动收回本息清单”和“贷款还款凭证（批量）”，核对无误后，“贷款自动收回本息清单”并入扣款日批处理清单装订，“贷款还款凭证（批量）”加盖业务办讫章，第一联作客户还贷回单，第二联交客户部门。客户如需要利息明细清单，柜员另选择“7311利息收回清单查询及补打”交易，打印利息收回明细清单。批量扣收结清贷款本息的，柜员应在专夹保管的借款凭证上加盖“结清”戳记，作“贷款自动收回本息清单”的附件。2.2.4注意事项贷款本息结清后，柜员应通过“7312复利清息”交易检查是否有未还复利，
33、如有未归还的复利，再通过还款交易结清复利。2.3单位定期存款质押贷款2.3.1基本规定1对于系统内他行单位定期存款办理质押贷款的，单位定期存款开户证实书、单位定期存单、单位定期存单开具委托书和存单确认书等资料必须在贷款行和存款行内部传递，不得委托客户传递。2其他金融机构单位定期存款质押贷款，贷款行要审核存款行出具的单位定期存单确认书上是否有存款行负责人的签字和单位公章，是否有存款行的止付承诺。3单位定期存单质押期间，存款行不得受理存款人提出的挂失申请。4存款行开出单位定期存单，应按开出存单的面额在表外“03014开出单位定期存单”科目核算，贷款行收到存款行开出的单位定期存单，应在表外“0301
34、6代保管质物”科目核算。2.3.2流程图示2.3.3业务操作2.3.3.1开立单位定期存单（开户证实书换单）1受理审核存款行会计主管接到贷款行提交的单位定期存款开户证实书、委托书、存款人的预留印鉴或密码等资料，重点审核以下内容：（1）单位存款开户证实书是否为本行签发。（2）单位定期存款是否被冻结或挂失。（3）委托书上的账号、户名与开户证实书的账号、户名是否一致，客户印章与预留印鉴是否一致。（4）开户证实书若为第三人向借款人提供的，是否有第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其开户证实书的协议书。会计主管审核不符合要求的退还贷款行；审核无误的，将相关资料交柜员开立单位定期存单。2交易操作2009
35、年7月5日之前在单折子系统开立的单位定期存款，柜员选择“1381单位开户证实书换单位定期存单”交易处理；2009年7月5日之后在现金管理子系统中开立的单位定期存款，柜员选择“25JV单位证实书换存单”交易处理。打印记账凭证和单位定期存单，系统联动记载03014开出单位定期存单表外账户，登记开出单位定期存款登记簿。3后续处理柜员核对无误后，出具存单确认书，单位定期存单和存单确认书上加盖业务专用章。单位定期存单和存单确认书回单联交贷款行，单位定期存款开户证实书与委托书、存单确认书存根联交保管员专夹保管，定期与表外账户进行核对。2.3.3.2质押处理1业务审核会计主管接到贷款行提交的质押凭证止付通知
36、书、单位定期存单等资料后，重点审核以下内容：（1）单位定期存单是否为本行出具。（2）质押凭证止付通知书上的账号、金额、币种与单位定期存单是否相符。会计主管审核不符合要求的退还贷款行；审核无误的，将质押资料交柜员办理质押止付处理。2交易操作（1）2009年7月5日之前在单折子系统开立的单位定期存款，柜员选择“1594质押”交易处理，本行存单本行贷款的，质押类型选“2本行单位定期存款本行贷款”；本行存单他行贷款的，质押类型选“1本行单位定期存款他行贷款”，打印记账凭证。（2）2009年7月5日之后在现金管理子系统中开立的单位定期存款，柜员选择“25JO非活期账户冻结”交易处理，冻结原因选择“质押冻
37、结”，打印记账凭证。3后续处理柜员在质押凭证止付通知书上加盖业务办讫章，在记账凭证上批注“根据号质押凭证止付通知书办理”，质押止付通知书第一联和单位定期存款开户证实书一并交质押物保管员保管，第二联和单位定期存单交贷款行。2.3.3.3放款处理单位定期存款质押贷款时，客户部门除要按照一般公司贷款的要求提交贷款资料外，还要提交单位定期存单、存单确认书、质押凭证止付通知书等资料。会计主管除按照一般公司贷款的要求审核贷款资料外，还要审核以下内容：1质押凭证止付通知书上的账号、金额、币种与单位定期存单是否相符。2质押凭证止付通知书上出质人、贷款行、凭证开出行、经办人的签章是否齐全。3出质人与质押凭证上的
38、权利人名称是否一致。4存单确认书上的账户、户名、存单号码、金额等要素与单位定期存单是否相符。会计主管审核无误后，在法人贷款发放通知单上批注意见、注明放款科目并签章，将法人贷款发放通知单和贷款资料交柜员办理放款业务，其余操作手续参照公司贷款放款业务处理。放款成功后，柜员另选择“5603表外备查类借贷”交易，按存单面额登记表外03016代保管质物账户，打印两份记账凭证，在摘要栏注明“单位定期存单质押”字样。一份记账凭证作柜员传票，一份记账凭证和质押止付通知书、存单确认书、单位定期存单交质押物保管员入库保管，登记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿。2.3.3.4还款处理2.3.3.4
39、.1非质押物还款1归还贷款非质押物归还贷款时，其操作手续参照公司贷款还款处理。2提取单位定期存单质押物保管员接到客户部门提交的提取质押物通知单，重点审核提取质押物通知单上的账号、金额、币种与原专夹保管的单位定期存单是否一致，提取质押物通知单有无有权人签章和经办人名章，贷款本息是否结清。审核无误后填制记账凭证，在摘要栏注明“提取单位定期存单”字样，经会计主管审批签字后交前台柜员销记表外03016代保管质物账户。提取质押物通知单经客户部门签收后作记账凭证附件，单位定期存单交客户部门，同时销记重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿。3单位定期存单换开户证实书（1）受理审核会计主管接到贷款
40、行提交的质押凭证处理通知书和单位定期存单，核对质押凭证处理通知书上所列的止付通知书编号和质押凭证种类、账号、币种金额、到期日与原专夹保管的质押凭证止付通知书等内容是否一致，审核无误后交柜员办理单位定期存单换开户证实书业务。（2）交易操作质押时通过“1594质押”交易处理的单位定期存单，柜员选择“1595解质押”交易，对单位定期存单解质押，再选择“1382单位定期存单换开证实书”交易处理，打印记账凭证。质押时通过“25JO非活期账户冻结”交易处理的单位定期存单，柜员选择“25JP 非活期账户解冻”，解除单位定期存单质押冻结，再选择“25JW存单换单位证实书”交易处理，打印记账凭证。（3）后续处理
41、柜员核对无误后，将质押凭证处理通知书交贷款行经办人签收，质押凭证处理通知书上加盖业务办讫章，第一联与原专夹保管的存单确认书、委托书一起作记账凭证附件，第二联和原专夹保管的单位定期存款开户证实书交贷款行。2.3.3.4.2质押物还款1提取单位定期存单参照非质押物还款提取单位定期存单手续办理。2单位定期存单换开户证实书参照非质押物还款单位定期存单换开户证实书手续办理。3质押物处置存款行将单位定期存单换开户证实书后，柜员选择“1364转账销户”或“25J2单位定期存款转账销户”交易处理，对单位定期存款进行销户处理，通过网内往来将款项划至押凭证处理通知书上指定的收款人账户。4贷款归还 贷款行收到存款行
42、划入的资金后，选择还款交易，归还贷款本息，其操作手续参照公司贷款还款处理。2.4贷款展期2.4.1流程图示2.4.2业务操作1受理审核会计主管接到客户部门提交的贷款展期通知单，重点审查以下内容：（1）贷款展期通知单是否有客户部门负责人和经办人签章，审批手续是否齐全。（2）贷款展期通知单上填写的内容是否齐全、正确，与借款凭证内容相符。（3）贷款展期通知单要素完整、符合资产子系统的有关规定。会计主管审核无误后，在贷款展期通知单上批注意见并签章，将贷款展期通知单交柜员办理贷款展期业务。柜员接到经会计主管审核后的贷款展期资料，在原借款凭证上标注“年月日展期至年月日”字样并签章。2交易操作柜员选择“24
43、08贷款展期”交易，系统联动“2476查询贷款展期表”交易，输入贷款展期通知单上的借据编号，自动提取CMS的电子凭证信息，柜员核对电子凭证信息与贷款展期通知单上要素一致后提交，打印记账凭证。3后续处理贷款展期通知单上加盖柜员名章，一份交客户部门，一份随原借款凭证一起保管，借据凭证按展期后的到期日期重新排列保管。2.4.3注意事项贷款展期只能在到期日的次日办理，遇节假日顺延。2.5贷款形态转移2.5.1流程图示2.5.2业务操作2.5.2.1联机形态转移1受理审核会计主管接到客户部门提交的贷款形态转移通知单，重点审查以下内容：（1）贷款形态转移通知单是否有客户部门负责人和经办人签章，审批手续是否
44、齐全。（2）贷款形态转移通知单填写的内容是否齐全、正确，与借款凭证内容相符。会计主管审核无误后，在贷款形态转移通知单上批注意见并签章，将贷款形态转移通知单交柜员办理贷款形态转移业务。柜员接到经会计主管审核后的贷款形态转移资料，在原借款凭证右上角批注“年月日转逾期贷款”或“年月日转非应计贷款”字样并签章。2交易操作柜员选择“2403形态转移”交易处理，打印记账凭证。3后续处理记账凭证上加盖业务办讫章，贷款形态转移通知单加盖柜员名章，一份作记账凭证附件，一份交客户部门。2.5.2.2批量形态转移日终批处理时，系统对到期未收回的贷款自动从正常科目转入逾期科目；对本金或利息逾期90天未收回的贷款，将贷
45、款本金自动从正常科目或逾期科目转入非应计科目。次日，柜员在批处理报表中打印“资产业务形态自动转移清单”，根据清单与原借款凭证核对无误后，在原借款凭证右上角批注“年月日转逾期贷款”或“年月日转非应计贷款”字样并签章，“资产业务形态自动转移清单”并入上日批处理清单装订。2.6差错处理2.6.1基本规定1贷款差错分为当日差错和隔日差错，当日差错通过“0199抹账”交易处理，隔日差错通过贷款冲正交易处理。2贷款本金冲正和贷款利息冲正应分别处理。如果由于本金错账造成利息处理错误的，必须通过“7314利息冲正”交易进行利息冲正处理。3贷款冲正金额全部输入正数，系统根据柜员选择的冲正标志和冲正类型自动完成账务处理。4贷款冲正交易不能抹账，冲正错误的只能通过贷款冲正交易更改。2.6.2业务操作2.6.2.1本金冲正处理1受理审核柜员在次日及以后发现贷款放款、还款、形态转移、贷款核销、贷款展期错误时，按错账处理要求填制两联记账凭证，在摘要栏注明错账原因，交会计主管审核。2交易操作柜员接到经会计主管审核后的冲正记账凭证，选择“2415贷款冲正”交易进行冲正或补账处理。（1）放款冲正。贷款发放次日及以后发现记账金额大于借款凭证金额，差额通过放款冲正处理。柜员先选择相应的冲正交易，将差额从借款人存款账户冲至过渡账户，再选择“2415 贷款冲正”交易，冲正标
