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1、第八课 财政与税收【教材分析】本课在分配制度和分配原则的基础上，进一步探讨国家参与的社会产品分配过程，即我国的财税体制。教材先从基础设施建设、民生支出等材料入手，让学生感悟财政是国家治理的基础和重要支柱。然后深入探讨财政收入和财政支出，以及财政收支关系，感悟财政政策的不同和变化。税收是取得财政收入的基本形式，所以教材又进一步探讨税收的有关知识，如税收的性质、基本特征、增值税和个人所得税、税收的作用以及依法纳税的有关内容。【设计意图】根据高三一轮复习的整体要求：全面、系统、扎实、灵活，实施高三一轮复习高效课堂模式，即考点展示，考向解析；考点梳理，讲练结合；系统整合，巩固提升的课堂模式。该课堂模式
2、要求发挥学生在复习中的主体地位，做到讲学结合，讲练结合，提高课堂复习效率。【教学目标】1、高考考点：（1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出及构成；财政收支平衡（2）财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施建设；财政与宏观调控(3) 税收及种类：税收的性质；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用(4) 依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税2、考向定位：(1)财政的作用是高频考点，可围绕民生、经济平稳运行、资源配置等以主观题或选择题形式考察该考点。(2)结合国家的财税体制改革考察财政和税收的基础知识。【教学重难点】1、财政的作用2、财政收入和支出3
3、、税收及其种类【教学方法】讲学结合、讲练结合；多媒体辅助教学【教学过程】【环节一：考点展示 考向解析】（略，见教学目标）【环节二：考点梳理 讲练结合】考点一、财政收入和财政支出【自主复习】 1财政含义国家的_和_就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：_、_、_以及其他收入。(3)财政与税收的关系：_是国家财政收入的最重要来源。(4)影响因素：主要是_和_。_对财政收入的影响是基础性的。3财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2）分类：按照具体的用途，分为_，科
4、学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，_，债务支出。4财政收入与支出关系财政收支平衡财政盈余财政赤字核心突破1、财政收入财政收入是否越多越好？（1）国家通过财政可以促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。因此国家财政作用重大，我们应该大力增加财政收入。（2）但是并不能由此认为“财政收入越多越好”。因为，在国民收入总量一定的情况下，财政收入是有一定限度的。财政收入过多，会影响企业收入和个人收入，影响企业扩大再生产和人民生活水平的提高；财政收入过少，会影响国家的宏观经济建设，影响国家对经济进行宏观调控的能力，进而影响国民经济的发展和人民生活整体水平的提高。因
5、此，国家财政收入的增长要和企业生产的发展，人民生活水平的提高保持一致。（3）国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【思维拓展】拉弗曲线一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。 【考点演练1】（2014年重庆卷4）.国有企业上缴利润比例逐年提高（如右图所示），这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高：有利于增强国有企业控制力 有利于增强政府宏观调控的能力是改善国民收入分配的重要举措 目的是促进非公经济公平参与市场竞争
6、A. B. C. D.【考点演练2】（2014上海卷）财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润收取比例提高5%，增收部分用于保障民生。这部分税后利润及其用途是A. 国有资产收入和国民收入初次分配 B. 国有资产收入和国民收入再次分配 C. 集体资产收入和国民收入初次分配 D. 集体资产收入和国民收入再次分配【考点演练3】（2014新课标卷I ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模核心突破2、财政收支关系（1）财政收支平衡意味着财政收支相等吗？财政收支平
7、衡并不意味着收支相等。实际上，受多种因素的影响，收支相等的情况几乎不存在。当年的收大于支略有盈余，或支大于收略有赤字都属于财政收支平衡。（2）出现财政赤字是否意味着经济出现了严重的通货膨胀？在经济下行压力增大时，通过扩大赤字规模，可以刺激总需求，达到总供求的平衡；在通胀压力增大时，通过减少赤字规模，减少总需求，从而达到总供求的平衡。所以，赤字是国家宏观调控财政政策的重要手段，将赤字规模控制在合理范围内，不会引发严重的通货膨胀。思维拓展作为一种扩张性的宏观调控操作，积极财政政策的内容包括增加赤字、减少税收和扩大支出三个方面。数据显示，2008年至2012年，全国赤字规模分别是1800亿元、950
8、0亿元、1万亿元、8500亿元和8000亿元，2013年为1.2万亿元，增幅达50%。2013财年度增加赤字后，赤字率在2%左右，总体上处于安全水平。（3）经济运行状况与财政政策、货币政策的应用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出，减少税收扩大赤字规模，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。扩大货币供应量，降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时缩减赤字规模，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币供应量，提高存贷款基准利率和存款准备金率紧
9、缩性财政政策、从紧的货币政策【考点演练4】（2013年广东卷）在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是 A B CD【考点演练5】2014 年我国继续实施积极财政政策和稳健货币政策。下列措施中属于积极财政政策的是A住建部通知叫停小产权B央行取消金融机构贷款利率下限C天津市实施汽车限牌措施D我国扩大营业税改增值税的试点考点二、财政的作用【自主复习】国家财政是国家治理的基础和重要支柱（1）国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进_的作用。（3）国家财政具有促进国民经济_的作用。核心突破（1）教材变化：增加“国家财政是
10、国家治理的基础和重要支柱”（2）民生类的材料，主要应该体现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；基础设施建设类的材料，主要体现国家财政具有促进资源合理配置的作用；增加或减少税收、扩大发行国债、经济平稳运行等一类的材料，主要体现国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（3）材料与作用并不完全一一对应，有时同一段材料可以体现多个作用。【考点演练6】（2014安徽卷38）近年来，学科网全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料三 财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补
11、贴制度；培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）考点三、税收及其种类【自主复习】1税收的本质从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征税收具有_、无偿性、_的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。(2)增值税和_是影响很大的两个税种。增值税的征税对象是_。其作用是可以避免_,也可以防止_。个人所得税征税
12、对象是_，按应税项目不同，分别实行_和_。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是_实现_的有效手段。【核心突破】1、税收的三个基本特征及关系注意：税收的强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性，并不意味着征税对象、税率不发变化。【考点演练7】下列对税收三个基本特征关系的表述，正确的是强制性是无偿性的保障强制性和无偿性决定其固定性固定性不是绝对不变固定性决定其无偿性A BCD2、增值税与个人所得税税种征税对象税率作用增值税生产经营中的增值额比例税率避免对一个经营额进行重复征税；防止前一个生产环节企业的偷税行为个人所得
13、税个人所得比例税率和超额累进税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段思维拓展我国的财税体制改革营业税改征增值税（营改增）是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。 2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革。按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。 涉及行业包括（一）交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道 营业税改增值税运输服务（二）部分现代服务业(主要是部分生产性服务业)1、研发和技术服务2、信息技术服务3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）4、物流辅助
14、服务5、有形动产租赁服务6、鉴证咨询服务【考点演练8】（2013四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ） 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、 B、 C、 D、 3、税收的作用税收的职能作用主要表现在以下几个方面：（1）税收是财政收入的主要来源。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集
15、财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。（2）税收是调控经济运行的重要手段。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。（3）税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。（4）税收还具有监督经济活动的作用。税收
16、涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。考点四、依法纳税【自主复习】1在我国，税收取之于民、_，国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。2. 公民应自觉诚信纳税，反对_、欠税、_、抗税等违反税法的行为。3. 公民要增强对_的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对_征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【核心突破】 1、公民依法纳税的必要性（1）从税收的地位看税收收入是国家财政收入的最重要的来源。（2）从税收的作用看税收是调控经济运行的重要手段。税收是调节收入分配的重要工具。税收还具有监督经济活动的作用。（3）从
17、我国税收的性质看我国的税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本利益上是一致的。（4）从公民的权力与义务关系看公民在享有国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。2、纳税人与负税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为）负税人是指税款的最终承担者。【考点演练9】（2014四川卷4）、纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女
18、士购买一套680元（含消费税）的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人A. B. C. D. 3、违反税法的行为提醒 区分偷税和骗税，主要看目的。如果采取欺骗隐瞒方式是为了不缴或少缴应税税款的，属于偷税；如果采取欺骗隐瞒的方式是为了骗取国家的税收优惠（减免、退税），则属于骗税行为。【环节三：系统整合 巩固提升】学生自主整理笔记巩固提升 12013年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知。通知指出，2013年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效
19、照明产品，体现了财政() A是提高人民生活水平的物质保障 B具有促进资源合理配置的作用 C具有促进经济平稳运行的作用 D是资源配置的基础2财政部透露，年我国拟安排财政赤字万亿元，比去年预算增加亿元。赤字率在左右，总体上处于安全水平。实行赤字财政()是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措表明赤字财政优越于紧缩财政，有助于经济增长通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施是政府实施积极财政政策的体现A B C D 3某省出台地方税费征收保障办法。办法强调，地市以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收()
20、 A具有无偿性 B固定性 C强制性 D随意性4国家税务总局依据白酒消费税最低计税价格核定管理办法，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()表明税收具有强制性会改变税收的固定性有利于引导消费方向有利于增加财政收入 A BC D5小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的【板书设计】 财政收入构成 影响财政收入的因素：经济发展水平（基
21、础）财政收入和支出 分配政策 财政支出及构成 财政收支关系 促进社会公平，改善人民生活的物质保障财 财政的作用（基础和重要支柱） 促进资源合理配置的作用政 促进国民经济平稳运行的作用与 税收的本质 税 税收的基本特征（主要标志）收 增值税 税收及其种类 税种 征税对象税率作用 个人所得税 依法纳税的原因 依法纳税 违反税法的行为【分层作业】（必做）待添加的隐藏文字内容21.2013年，某省在四个市县纳入全国新农保试点的基础上，全面启动新型农村社会养老保险，与人寿保险联手，探索政府财政资金和商业保险结合解决农村养老保险的路子，提前实现60岁以上农民养老保险全省覆盖。用政府财政资金支持新型农村社会
22、养老保险，体现财政具有（ ）的作用。A促进社会公平，改善人民生活 B促进资源合理配置C促进国民经济平稳运行 D建立和完善社会公共服务体系2. 2013年一季度全国财政收入14642.05亿元，比去年同期减少1329.29亿元，下降8.3。全国财政支出12810.92亿元，比去年同期大幅度增加3304.18亿元，增长34.8。下列对这一材料的认识正确的是 ( )这主要是实施积极财政政策造成的 说明分配政策对财政收入的基础性影响 这体现了财政通过国民收入再分配缩小收入分配差距这是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措A B C D3为应对国际金融危机的挑战，中国政府及时果断调整宏观经济政策，
23、实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，努力把金融危机的影响降到最低限度，促进中国经济平稳较快发展。下列措施中不属于“积极的财政政策和适度宽松的货币政策”的一项是（ ）A降低银行存贷款利率 B增发国债，保持适度的财政赤字 C减少政府的财政支出 D调整税目，降低税率4. 根据下面中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是()Aa点适宜增加财政支出，提高银行利率 Bb点适宜提高税率，降低银行利率Cc点适宜减少财政支出，提高税率 Dd点适宜压缩财政支出，提高银行利率5拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，因由美国经济学家阿瑟拉弗提出而得名。拉弗曲线反映了 ()在一定范围
24、内，提高税率有利于增加国家的税收税率超过了一定范围，将最终导致税收下降财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反比税收是组织财政收入的基本形式A B C D6个人购买政府债券可免利息税，发行政府债券和征缴税收的区别是（ ）前者具有有偿性，后者具有无偿性 前者具有非固定性，后者具有固定性前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府 A B C D7. 我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下： 年份安排金额(亿元)同比增长(%)2009年3350.6923.12010年3913.62292011年441434.7上述数据可知()国家通过再分
25、配维护社会公平财政具有促进资源合理配置的作用初次分配中居民收入不断提高扩张性的财政政策得以贯彻和落实 A BC D8右图为个人所得税税率表（2012年3月份起，个税按3500元/月的起征标准计算）。根据右表，假如小小本月工资8200元，那么她应纳个人所得税为（ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元部分32超过1500元至4500元部分103超过4500元至9000元部分20A350元 B475元 C600元 D385 9. 通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有( )国家投入资金用于公共卫生事业 国家增加对基础设施建设的投入 国家实施西部大开发，加大对
26、西部地区的财政支持力度 国家提高城市居民的最低生活保障标准A B C D10.我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是（ ）A增加税收 扩大国债发行规模 提高存贷款利率B紧缩性财政政策 降低税率 提高存贷款利率C减少国债发行规模 降低存贷款利率 增加经济建设支出D积极的财政政策 增加货币发行量 降低存贷款利率（选作）11. 中央加强农村建设的举措中央一号文件指出，要把扩大农村需求作为拉动内需的关键举措，公共财政向农村倾斜、公共服务向农村覆盖、社会事业向农村延伸，确保广大农民分享改革发展的成果。增加农业补贴中央财政拟安排补
27、贴资金1335亿元，比上年增加604亿元。进一步提高粮食最低收购价，继续实施重要农产品临时收储政策，让农民得到更多实惠。增加农业农村投入中央财政拟安排“三农”投入8183亿元，比上年增加930亿元，坚持财政支出优先支持农业农村发展，预算内固定资产投资优先投向农业基础设施和农村民生工程，土地出让收益优先用于农业土地开发和农村基础设施建设。完善农村社会保障加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系。农村最低生活保障制度全面建立。运用所学经济生活有关知识，说明财政在开拓农村消费市场方面的作用。【教后反思】1、 给学生更多的自主时间，让学生成为高三复习真正的主人。基于此我在课堂教学中贯彻了讲学结合、讲练结合，
28、很好地发挥学生的主体作用，基础知识落实和基本能力的培养，效果明显。2、复习中还要分清主次，分清重难点，以便提高复习的效率，另外复习中知识和思维的拓展一定要适当，一轮复习中不要过分追求拓展。【使用说明】1、 本学案的设计理念是突出学生的主体地位，注重学生的“双基”培养。2、 把自主复习环节分解到各个考点中，便于教师掌握复习的节奏，把握复习的进度。 3、每一个考点梳理中穿插核心突破、思维拓展和考点演练等环节，其中核心突破强化重点和难点，思维拓展环节让学生关注最新的时事政策，做到理论联系实际；考点演练环节（题目选取典型，一般是近一两年的高考题，要求讲练结合），培养学生知识运用能力。 4、系统整合 巩
29、固提升环节要求学生自主整理课堂笔记，自主完成巩固提升的题目。 5、本学案的复习时间为2课时。参考答案考点演练1.C 2.B 3.B 4.C 5.D 6.（1）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。（2）国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。（3）国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济的平稳运行，推动了社会主义文化建设。7.B 8.C 9.B巩固提升1B 2.D 3. B 4. B 5. A分层作业1.A 2.C 3.C 4.D 5.B 6.A 7.C 8.D 9.B 10.D11. 财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。通过增加农业补贴，增加农民收入，提高农民的消费能力。增加财政投入，完善农村社会保障制度，减轻农民后顾之忧，增加农村消费需求。财政具有促进资源合理配置的作用。财政增加农业农村投入，加大在农村基础设施建设中的支出比重，促进农村经济发展，这是开拓农村消费市场的物质基础。
