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1、1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？,国家的收入和支出。,税收、利润、债务、其他收入,3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？,忆一忆,税收,二、征税和纳税,1、税收的含义?(P69)2、税收的基本特征及其关系?(P69-70)3、税收的种类?(P70)4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70-71)5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎样处理？(P72),自主学习,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税
2、,有税必有法。,只为一元税款，行政拘留15天2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收具有强制性,2、税收的基本特征,【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,税收具有无偿性,【特别提示】税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。,税
3、收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,【特别提示】税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,思考题:,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,注意：税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性，,税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项 目
4、,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税收,利润,债务,其他收入,具体 分析,3、我国税收的种类,五大种类,其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,商品流转过程产生的价差税率,避免重复征税，防止偷税漏税,举 例,这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？,应纳税额销售收入*适用税率购进商品已纳税金,某服装厂B向纺织厂A购
5、买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？,1000017%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）,2000017%17001700（元）即相当于（2000010000）17%1700,3万元,2万元,1万元,纺织厂服装厂商店消费者（布料）（服装）（商品),增值税,增值税,上 缴,承 担,上 缴,承 担,上 缴,承 担,增值税,增值税的纳税人与负税人,（2）作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节的偷漏税行为,征收意义,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,个人所得税,个人,超额累进税率(如个人工资、薪
6、金所得)、比例税率(如偶然所得等),个人工资薪金所得税率,应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额,（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B3465元 C105元 D150元,【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%
7、=350元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选C。,课堂小结,财政收入,利润债务收费税收,含义（主体、目的、手段、依据、地位）,基本特征,强制性无偿性固定性,紧密联系，不可分割,征税,增值税,个人所得税,含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义,含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义,死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。汉密尔顿,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性,为什么要纳税？,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之
8、于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,情境四,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？,合作探究（三）,2、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关
9、注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,偷（逃）税 欠税 骗税 抗税,2、现实中存在那些违反税法的现象。,偷（逃）税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。,晓庆公司税案,以下行为属于哪种违反税法的行为？,偷税,郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不
10、交应缴税款总计490万元。,以下行为属于哪种违反税法的行为？,欠税,潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。,骗税,张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”,以下行为属于哪种违反税法的行为？,抗税,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权,1、下列属
11、于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A（1）（3）B（1）（4）C（2）（3）D（2）（4）,A,2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于（）,A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为,A,4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商
12、便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,A,（2010高考江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性A B.C.D.,A,（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D,B,（2012广东湛江二测）2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,C,
