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1、2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1 .关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单的公告（国家税务总局2021年第6号）属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件，2 .税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。这体现的依法行政的基本要求是OOA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。这体现了税务行政行为的OOA.单方意志性B.效力先定性（正确答案）C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处
2、理，下列做法不正确的是OoA.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请（I答案）B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据税收征管法，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。该年限为OOA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是
3、OoA执行费用税款滞纳金罚款(H)B.税款滞纳金罚款执行费用C.税款执行费用滞纳金罚款D.执行费用罚款税款滞纳金7 .关于证据效力，下列说法不正确的是OoA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪，下列说法正确的是OoA.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失10 为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是OoA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听
4、证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是OoA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是OOA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为OoA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的OoA.8%B.20%（三确答案）C.10%D.30%14 .下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是
5、OoA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金，D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定，下列说法不正确的是OoA.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为O万元。A.1000B.1350C.1200D.140
6、017 .关于城市维护建设税，下列说法正确的是OOA.对查补增值税、消费税的，不补征城市维护建设税B.对进口征收增值税、消费税的，一并征收城市维护建设税C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额案）D.对出口退还增值税、消费税的，一并退还城市维护建设税18.根据现行资源税法，下列说法不正确的是O0A.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿销售额计征资源税B.采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（工）C.采用比例税率和定额税率计税D.开采原油过程中用于加热、修进的原油，免征资源税19.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一家
7、非独立核算的门市部，2月该厂将一批成本为70万元的自产高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）。万元A.5.45B.6.16C666（正确答案）D.7.3220.2021年3月，我国公民张某取得劳务报酬收入3500元，在提供劳务过程中发生合理支出500元。2021年3月支付方应预扣预缴张某劳务报酬所得个人所得税为Oo元A.600B.36OC.540D.44021.我国税收管辖权的行使方式是OoA.同时行使地域管辖权和居民管辖权B.仅行使地域管辖权C.仅行
8、使居民管辖权D.仅行使公司管辖权22 .纳税人符合下列哪种条件的，应进行土地增值税清算（）。A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积90%的D.直接转让土地使用权的:W）23 .甲企业2021年A项目发生研发费用350万元，其中其他相关费用为60万元，已全部计入了损益。该企业适用加计扣除比例为75%。甲企业2021年研发费用可以税前加计扣除的金额为（）万元。A.283.34B.217.5C.239.25D.241.6724 .党的二十大报告指出，十年来，我们坚持走中国特色
9、社会主义政治发展道路，全面发展O人民民主。A.全方位B.多层次C.全过程D.整体25 .党的二十大报告指出，要加快实施创新驱动发展战略。坚持面向世界科技前沿、面向经济主战场、面向国家重大需求、面向人民生命健康，加快实现高水平科技OOA.自立自强）B.自给自足C.自产自销D.走向世界二、多项选择题（每题有2-4个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1 .税收征管法第34条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。该规定属于OOA.禁止性规范B.强制性规范止项”性C.授权性规范D.命令性规范!2 .税务行政行为成立要件包括OoA.主体必须
10、是依法或依法授权享有行政职权的税务机关氏一般以税收执法文书为表现形式C.直接或间接影响行政相对人的权益左）D.必须是行使税收行政职权的行为3 .关于税务行政处罚法定原则，下列说法正确的有OoA.处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施，广GB.实施处罚必须有法定依据（正确答案）C.处罚必须按照法定程序实施a）D.处罚必须由法律、法规和规章设定4 .根据行政处罚法，下列属于应当从轻或者减轻行政处罚的情形有OoA.当事人有证据足以证明没有主观过错的B.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.当事人违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的D.当事人受他人胁迫或者诈骗实施违法行为的5 .下列属于
11、税务行政强制措施的有OoA.某税务局将纳税人列入税收黑名单B.某税务局通知银行冻结纳税人的账户资金C.某税务局要求纳税人提供纳税担保D.某税务局查封纳税人的房产6 .关于纳税担保，下列说法正确的有OoA.纳税保证是一种连带责任，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任（）B.纳税抵押是指纳税人或纳税担保人，在不转移对财产占有的情况下，以其财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式（：”）C.在纳税质押中，财产占有权转移后，财产的所有权一并发生转移D.纳税担保是一种行政合同，既具有行政性质，又是一种平等主体之间的合同（7 .某项材料若能作为税务案件的证据，应具备的特性有OOA.按照法定的
12、要求和程序收集8 .所反映的内容是客观存在的事实C.与案件待证事实之间有客观的联系D.对待证事实有说服力9 .税务犯罪的基本特征包括OoA应受刑事处罚性（Z）8 .刑责违法性（HC.严重的社会危害性D.侵犯人身权益性9 .下列属于国家行政赔偿范围的有OoA.税务执法人员因执法手段不当导致对第三方的损害小项JB.税务机关依照法律规定执法给他人造成的损害C.税务机关因违法执行对纳税人造成的人身伤害（柔）D.因纳税人拒绝配合执法所引发的损害10.关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，下列说法正确的有OoA.主观方面表现为过失B.主体是税务机关工作人员（正确工C.客观方面表现为徇私舞弊I1.D.
13、后果为致使国家利益遭受重大损失（内11 .关于下列税种的税收规定，说法正确的有OoA.购置新建商品房，自房屋交付使用的当月起计征房产税B.房屋交换发生的契税计税依据为所交换房屋价格的差额-,）C.纳税单位无偿使用免税单位的土地应缴纳城镇土地使用税ID.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税（正确答案）12 .下列项目中，属于印花税征税范围的有OoA融资租赁合同（A笞叁）B.人民法院的生效法律文书C.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证D.发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同山”13 .下列各项中，免征土地增值税的有OoA.企
14、业转让办公楼B.因国家建设需要被政府征收、收回的房地产C.居民个人销售住房：D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税额未超过扣除项目金额20%的14.根据征收征管法的规定，下列关于延期缴纳税款表述正确的有OoA.经批准可以延期缴纳的税款期限最长不得超过3个月IB.纳税人申请延期缴纳税款，需经县经税务机关批准C.受不可抗力影响，纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可申请延期缴纳税款ID.纳税人货币资金在扣除应付职工工资、法定社会保险费用后，不足以缴纳税款的,可申请延期缴纳税款15 .按照现行规定，关于消费税纳税环节的表述正确的有OoA.超豪华小汽车既在生产环节征税又在零售环节征税口
15、IB.高档化妆品既在生产环节征税又在零售环节征税C.卷烟既在生产环节征税又在批发环节征税）D.金银首饰仅在零售环节征税16 .关于个人所得税经营所得的表述正确的有OoA.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B.经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴C.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除iD.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，17 .下列情形中不得开具增值税专用发票的
16、有OcA.应税销售行为的购买方为消费者个人的K）B.生产企业销售化妆品的C.商业企业一般纳税人零售烟酒的D.销售无形资产适用增值税免税规定的，18 .下列项目中不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.赞助支出（WB.企业所得税税款IC.不超过税法规定扣除限额的业务招待费D.未经核定的准备金支出,案）19 .根据现行企业所得税法及相关规定，下列表述正确的有OoA.以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入（而3打B.企业将自制商品用于利润分配的，应视同销售（卜:确答案）C.企业以买一赠一方式销售的，赠品应视同销售D.企业将资产用于市场推广的，应视同销售20.甲企业为一家汽车制造企业，于
17、2022年5月底申请增值税留抵退税，需符合的条件有（）。A.纳税信用等级为A级或者B级止口?IJB.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上C.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形三、判断题（请正确的划“才，错误的划X”,共15小题，每题1分，共计15分）1 .税务机关行使行政职权均为单方面行为，其效力的发生通常不以行政相对人的意志为转移。判断题对（正确答案）错2 .某税务局审核通过某民办高校的免税主体资格，该行为属于税务行政许可。判断题对借3 .任何税收违法责任的追究都以行政相对人的存在
18、过错为前提。判断题对错4 .某纳税人欠缴税款，且怠于行使对其债务人的到期债权，税务机关可以直接向该债务人强制执行。判断题对错5 .税务机关的内部行政行为、终局行政裁决行为，属于税务行政诉讼受案范围。判断题对错6 .各国行使税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。判断题对（正确答案）错7 .机关事业单位工作人员补充养老保险和职业年金实行强制征收。判断题对铅8 .在经济低迷时，政府可以取消某些非税收入，减轻单位和个人的缴费负担，从而有利于经济健康发展。判断题对错9 .为避免重复征税，纳税人外购已税烟丝用于生产卷烟，准予按其当期购进金额扣除己纳消费税。判断题对借10 .骗取出口退税行为是指纳税人以
19、假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。判断题对（正确答案）错11 .无息、贴息贷款合同免纳印花税。判断题对错12 .个人取得的财产转让所得，以转让财产收入金额为应纳税所得额。判断题对错13 .自2022年1月1日起，三岁以下婴幼儿照护支出纳入个人所得税的专项附加扣除项目。判断题对错14 .党的二十大报告指出，国家安全是民族复兴的根基，社会稳定是国家强盛的前提。判断题对（正确答案）错15 .党的二十大报告指出，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。判断题对错四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题
20、，每小题2分。共2题，共计20分）（一）2022年3月，甲市税务局稽查局接到乙市税务局稽查局协查回函及己证实虚开通知单，相关函件表明甲市永旺公司与乙市大川公司之间存在虚开发票交易O经查，永旺公司、大川公司未发生实际购销业务，但永旺公司要求大川公司为其开具了4.5万元增值税专用发票，并进行的抵扣。上述事实有乙市税务局稽查局函件、永旺公司法定代表人许多问题笔录、仓库管理人中询问笔录、银行流水记录、纳税申报记录等资料证明。甲市税务局稽查局随后作出决定，责任永旺公司限期补缴税款，并对违法行为予以行政处罚。要求：根据上述材料，回答下列问题1 .关于本案的证据，下列说法正确的有OOA.乙市税务局稽查局函件
21、为国家机关制作的书证，B.永旺公司法定代表人询问笔录属于当事人陈述（C.永旺公司仓库管理人员询问笔录属于证人证言（口）D.永旺公司银行流水记录属于书证而3小2 .关于甲市税务局稽查局的处理，下列说法正确的有OoA.稽查局在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据、拟处罚的意见，并告知当事人依法享受的权利B.在进行税务检查时，税务工作人员应当出示税务检查证和税务检查通知书分案）C.稽查局检查人员可以同时对案件进行审理D.稽查局在作出行政处罚决定之前，必须充分听取当事人的意见，不得因当事人陈述申辩加重对当事人的处罚（你答攵）3.若永旺公司对行政处罚决定不服，可以向（）
22、申请行政复议。A.甲市税务局上一级税务机关B.甲市税务局3C.甲市税务局稽查局D.甲市人民政府4.若永旺公司对行政处罚决定不服，拟提起行政诉讼，下列说法正确的有OoA.该诉讼的管辖法院为甲市税务局稽查局所在地的基层人民法院B.永旺公司必须先申请行政复议，再提起行政诉讼C.永旺公司可以直接提起行政诉讼D.永旺公司应以甲市税务局和乙市税务局为共同被告（二）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%,2022年3月有关生产经营业务如下：销售甲产品，开具增值税专用发票，注明金额100万元；另收取包装费2万元；以预收货款的形式销售乙产品，取得含税收入80万元，货已发出；支付销售产品的运费，
23、取得小规模纳税人运输企业开具的增值税专用发票，注明税额0.036万元；将上月自行开发，成本为50万元的丙产品投资于A公司，该新产品无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；购进1辆上车用于生产经营，取得税控机动车销售统一发票，注明金额25万元；购进货物取得增值税专用发票，注明税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付一般纳税人运输服务费用，取得专用发票，注明金额6万元。假设上述各项购进取得增值税专用发票当月均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1 .该企业当月增值税销项税额是O万元。A.30.81B.29.35C.29.58D.29.612 .该企业当月增值税进项税额是O万元。A.
24、0.78B. 14.03C. 10.64D.3.253.该企业当月应纳增值税税额是O万元。A.15.32B.18.97C.15.55D.27.57（）甲有限责任公司2021年未经审核的利润总额为500万元，已预缴企业所得税125万元。乙事务所进行年度审核时发现如下事项：2021年8月取得其他业务收入113万元（含税，税率为13%）,发生其他业务成本80万元，其他业务收入、成本均未作账务处理；2021年U月一批成本为30万元的库存原材料发生非正常损失，该批原材料己经抵扣进项税额3.9万元，企业未作账务处理（假设经账务处理后符合资产损失税前扣除的相关规定）；2021年12月通过公益性社会团体进行公益事业捐款80万元，已经从利润总额中扣除9支付交通管理部门的罚款3.22万元，已经从利润总额中扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑城市维护建设税及教育费附加）1 .该企业2021年度经审核调整后的利润总额为O万元。A.498B.486.8C.500D.486.12 .该企业2021年度应纳税所得额为O万元。A.522B.521.8C.510.99D.519.93 .该企业2021年汇算清缴应补企业所得税O万元。A. 12.95B. 127.75C.2.75D.2.65
