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1、岗位认知出纳实务操作中的小技巧2011-4-13 10:1牛津管理评论【大 中 小】【打印】【我要纠错】做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款
2、单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作
3、废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。小公司印章的管理2011-4-9 16:13互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错
4、】因大公司的岗位内控管理较严格，现以小公司为例，来分析人员较少的情况下怎样把不能相容的印章分开管理。设想一下，如若是小公司，那么按照以上规定，公章、财务章、法人章、合同章、发票章均在财务部，如果任意大股东要求财务部员工加盖，会产生什么样的效果，抑或是财务部员工内部勾结又会有什么后果。因此，小公司应该灵活处理，把不能相容的印章分开管理，需要注意的如下：1.票据的开具开具票据需要财务章、法人章以及票据。因此，财务章应交于管理法人章外另一关键管理人员持有，票据第三人管理。2.合同效力合同力需要合同章与法人章。因此合同章交于管理法人章外另一关键管理人员持有。3.公章的效力是否应该与法人章持有人分开管理
5、？在公章代替合同章时，应该分开管理，合同法规定，公章与合同章有同等法律效力。如一个公司即有合同章又有公章时，盖具了公章的合同是否生效？为防范法人滥用权利，应该分开管理，并且在合同条款中严格规定合同的效力在加盖了合同章或公章及法人章后生效，这样即有法人及合同章或公章持有者双重确认后加盖。因此，公章除外部事务处理外也具有合同效力行为，因此，应视同合同专用章管理。4.失职责任公司重要的事务无非是人，财，物。在印章的使用时，应慎重考虑是否加盖印章，是否导致公司的人财物流失。其中更重要的环节是企业管理的流程，例如合同的审批流程，票据的使用流程等，严格公司的管理流程，加盖印鉴的流程，减少公司的权益损失。出
6、纳人员的工作制度及工作要点2011-3-10 8:54互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳人员的工作制度出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管
7、人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。出纳人员的工作要
8、点出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金
9、核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。初当出纳应该怎样做2011-3-1 13:36中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉住气。不要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌，希望快干完。不过，当我们刚刚接触出纳工作时，难免会沉不住气。尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与
10、原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额又不清楚，总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静，要记住越着急就越容易出错。事情摆在眼前，心平气和的完成就好。不要担心会耽误时间，我相信，初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。 2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的一个好方法。再有，就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干
11、了好多年的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。第三，有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报。3、出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。比如，支付一笔款项前，就要先看一下银行日记账，银行存款有多少、够不够，够就支，不够就不支；支付完一笔款项，及时结出余额。做到随时都知道账面余额，心中有数，也就不会开空头支票了。4、在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生，保证了资金的安全。对于支票的处理，要建立支票登
12、记簿，记住延期支票的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都很重要。5、定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。有问题尽早查找出原因，并及时调整。 最好做到每天核实一遍，保证能及时发现问题，及时处理。6、做出纳一定要讲原则，依法办理业务。例如，在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能会得罪一些人，但有效地维护企业的利益。7、 要清正廉洁，不断提高自己的职业道德。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的
13、职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。8、要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，我们会发现现金、银行的管理制度发生变化。这个时候，我们必须在第一时间学习新的管理制度，并对我们的业务作出相应的处理，保证公司财务方面的正常运行。 出纳人员有哪些工作制度2011-2-28 14:34互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单
14、位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立
15、“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。出纳有哪些工作要点2011-2-17 15:30中华会计网校论坛【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准
16、出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监
17、督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。出纳必知：委托收款知识2011-2-15 11:37互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】（一）委托收款的含义委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人可以凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，使用委托收款结算方式收取款项。委托收款结算不受金额起点的限制。另外，在同城范围内，收款人收取公用事业费，如水电费、邮电费、电话费等费用根据有关规定，也可以使用同城特约委托收款。一般由收、付款单位双方共同签订经济合同，然后由付款人向开户银行授权。当收款单位委托银行收款时，银行从付款单位账户主动划款转入收款人账户。（二）委托收款的
18、种类1.邮寄划回邮寄划回是以邮寄方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。2.电报划回电报划回是以电报方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。（三）委托收款结算程序 委托收款结算的基本程序可以概括为7个步骤：1.收款人付出商品或提供劳务，付款人交付商业汇票等债务证明；2.收款人委托银行收款；3.银行接受委托，收款人取得委托回单；4.收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行；5.付款人开户行通知付款；6.付款人开户行划拨款项； 7.收款人开户行通知收款人款项已收。出纳岗位的工作责任2011-1-27 10:37中华会计网校【大 中 小】【打印】【
19、我要纠错】出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。 1.严格执行现金管理制度和银行结算制度（1）管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未及时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。（2）不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。（3）不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。（4）随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。出纳人员
20、开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。（5）出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。（6）不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。2.负责办理现金收支和银行结算业务（1）根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。（2）收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。（3）开错的支票，必须加盖“作废
21、”戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。（4）对重大开支项目，如固定资产更新创造、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。（5）涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。3. 负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。（2）银行存款账面余额，
22、要定期与银行对账单进行核对。月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情况的，还应于每天终了，根据现金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表，以及时反映现金和银行存款的收、支、存情况。（3）加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭证，也簿得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管原则。4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支
23、付、结算凭证、空白收据有关印章和其他贵重物品（1）妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全。要注意管好保险柜（金库）钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。（3）妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使用。（4）核对外埠存款，并及时清理结算或收回。（5） 对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反映，不弄虚作假。国际钞票印制纸张的防假技术2011-1-20 13:13互联网【大
24、 中 小】【打印】【我要纠错】印制钞票的纸，不同于一般普通的印刷品纸张，都是采用特殊方法制造的。由于纸张不易仿制，所以各国都把特殊的制纸技术作为防假的重要方面。钞票用纸防假，主要有以下几点：（1）水印。水印是在造纸过程中，运用特殊技术使纸纤维堆积密度不均匀而形成厚薄不同，迎光可显示出明暗错落、层次分明的图案、图形。钞票用纸的水印，可分为固定水印、半固定水印和满版水印三种。满版水印，是在整幅钞票纸中布满水印图案。固定水印，是钞票的某一固定部位设置水印图案。半固定水印，是在钞票的一定区域内使固定水印连续移位显示的轨迹，从而出现连续的多镜头的效果。各国钞票水印图案、图形的种类很多。有圆形、方形等几何
25、图案，也有花草、狮、虎、马等动植物图形。固定水印多采用人物侧面的肖像。钞票的水印，在阳光或灯光透视下，可以看出它的图像，而如把钞票平放，不迎光透视，则一般看不出水印来。这种效果，在崭新的钞票上比较明显。在市面流通时间较长、经受磨擦、揉搓较多的旧钞票，则水印部位可能显出脏污的轮廓，但如仔细观察即可看出实际的水印仍包含在钞纸之中，与砂纸是成为一体的。 （2）安全线。安全线是在造纸过程中，运用特殊技术，夹入纸中固定位置的特殊材料制作的线体，并使此线体成为纸张的结构组成部分。最初的安全线，是一种金属线，迎光透视钞票，可以清楚看到安全线的存在，但如将钞票平放则看不见此线。近年来，安全线技术有了广泛的发展
26、，由于它的原材料不同，宽窄和长度不同，设置的位置、数量、深浅不同，制作工艺和检测方法不同，安全线已有多种类型。例如：不透明塑料安全线，是一种不透明灰白色塑料薄膜或涤纶薄膜制作的线；不透明虚线型安全线，迎光透视时可看到由点组成的虚线；缩微文字安全线，将缩微文字印在安全线上，迎光或用放大镜可看到安全线上的文字；多色安全线，一条安全线上可有红、绿、蓝等多种颜色；荧光安全线，在普通光透视下可见到暗色的安全线，如用紫外线光透视，则显示明亮的蓝白色荧光或分段不同颜色光的线；不可见安全线，在普通光透视下，看不见安全线，而通过特别的机器则可显示安全线的存在。还有“开窗式”安全线，即安全线的一部分在纸层内，一部
27、分露出纸面。（3）纤维丝。这是造纸过程中，在纸浆内掺人特制的纤维丝，或在纸张制作尚未定型前将特制的纤维丝撤在纸面上，形成带有纤维丝的纸张。所用的纤维丝，有的是天然蚕丝，有的是合成的锦纶丝，染成红、绿、蓝等各种颜色。还有的是荧光纤维，在紫外线照射下才能看到。纤维丝的分布，可以形成多种组合防伪结构，有的是满版均匀分布，有的只加在固定的位置上，有的是以不同密度分布在纸中，或在纸层之内，或在纸的表面。还有的同一根纤维，在钞票的正反面都能看到，有的则在纸的一面清楚，另一面模糊。各种钞票纤维丝的长短、粗细、形状不同，各有其特点。（4）彩点。彩点是一种彩色的塑料小圆片，大约直径1毫米左右，在造纸过程中，将其
28、掺人纸浆，结果形成纸张内的彩色小圆点。彩色圆片，也可制成荧光的，就形成了荧光圆点。（5）纸的荧光与不荧光。钞票用纸，一般所用的材料是高质量的木浆或棉麻纤维，质地都较纯净，没有杂质，故无需采用化学试剂等措施对其再行处理，因此钞票纸张一般都没有明显的荧光显示。而一般假钞用纸，在紫外线光下都会发出蓝色荧光。什么是坐支，坐支是否一律禁止2011-1-20 13:6互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直
29、接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：（
30、l）基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。（2）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。（3）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。（4）饮食店等服务行业的营业找零款项等。（5）其他有特殊情况而需要坐支的单位。单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金账上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。酒店出纳人员的职责2011-1-18 11:32互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】（一）现金收入清点、整理程序收入出纳与收银领班一起，将前一天放
31、入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。（二）出纳员现款记录表编制程序出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。（三）每日现金收入记录表编制程序每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说
32、明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。（四）差额核对：1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而
33、出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。（五）银行日报表编制程序银行日报表是根据宾馆在银
34、行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。（六）现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。（七
35、）登记现金日记账程序登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。（八）抽查备用金工作程序收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款
36、时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（九）处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。出纳人员需要具备的基本素质2011-1-17 8:53中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要
37、有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。一、政策水平没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。二、业务技能“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说
38、是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准
39、确放在第一位，要准中求快。 提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。三、工作作风要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中
40、就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。四、安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。五、道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道
41、德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。企业出纳岗位的配备2011-1-6 11:23互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经
42、常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采用人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。一岗多人
43、：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。加盖印章的技巧2011-1-5 19:37中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错】很多出纳工作会经常接触单位的印章，出纳、会计还会接触一些企业的印信、证照，其中印信等。 看出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量、有弹性。我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。现在银
44、行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，到银行加盖。当然，很多企业的制度是不允许将印章带在身上的，这时我们就需要自己辨别印章是否清晰。（1）仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口。（2）观察印章内文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等现象。（3）印章颜色鲜明，如果颜色较浅请重新盖章。出纳人员应该遵守的职业道德2011-1-2 10:37互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
45、一般会计人员应该遵守的职业道德是： （1）敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 （2）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 （3）依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 （4）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 （5）搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。 （6）保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同
46、意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要清正廉洁。 清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。 二是要坚持原则。 出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家
47、、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。 出纳人员应该遵守哪些职业道德2010-12-30 11:49互联网【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的
