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1、问题,1、从银行的性质和经营范围划分，银行可分为哪两类？2、央行有哪三项基本职能？3、商业银行的经营特征有哪些？4、商业银行的工作职能是什么？5、银行会计的特点是什么？6、商业银行的会计科目按资金性质分为几类？按与资产负债表的关系怎样分类？7、简述商业银行账务处理程序。,练习题,填空：1、从银行的性质和经营范围划分，可分为_ 银行和_银行。2、中国人民银行是_银行，简称_。3、央行主要有三项基本职能，是_、_、_。4、银行经营的是_商业性买卖。5、_是管理全国金融事业的国家机关，是全国金融活动的中心。6、_是我国唯一的货币发行机关。,练习题,单选：1、（）是影响金融产品盈利的基本因素。A.供求
2、关系 B.利率 C.风险 D.业务类型2、根据财政部和中国人民银行颁发的相关法规，银行会计科目分四大类：资产、负债、所有者权益和（）。A.收入 B.费用 C.利润 D.损益,练习题,判断：1、国家商业银行具有监督管理金融市场，发行人民币等职责。（）,问题,1、存款业务核算的基本内容主要有哪几种？2、利率有几种表示形式？分别是什么？3、“活期存款”账户属于什么类账户？4、“吸收存款”账户属于什么类账户？下设几个二 级科目？分别是什么？5、单位活期存款计息时间是怎样计算？活期储蓄存款多长时间计息一次？6、什么是积数法？,课后典型案例一答案,1、发放贷款借：抵押贷款 14 000 000 贷：活期存
3、款 14 000 0002、贷款到期应付利息=14 000 0005%0.5=350 000（元）借：活期存款 14 350 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例一答案,3、若公司未能及时还款，则银行要处理其抵押品补偿还息。4、将固定资产出售后，收到现金15 000 000元。借：库存现金 15 000 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000 活期存款 650 000,课后典型案例一答案,5、若拍卖固定资产所得现金为12 000 000元，不足款项由抵押公司偿还，则银行应做会计分录：借：库存现金 12 000 000
4、活期存款 2 350 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例二答案,1、借：库存现金 10 000 贷：定期储蓄存款-王山 10 0002、应付利息=10 0002.7%3=810（元）借：定期储蓄存款-王山 10 000 利息支出 810 贷：库存现金 10 810,课后典型案例二答案,3、履行手续（1）个人身份证、未到期存单。（2）利息按活期储蓄存款利息计算（3）假设活期储蓄存款利息为0.72%。应付利息=10 000（0.72%12）22=132（元）（4）过期支取（1）有利息；按活期储蓄计算。（2）应付 利息=10 000（0.72%12）1
5、=6（元,实务题,1、郑州市某装饰公司为支票户，向开户行东城区建设银行存入现金200 000元，同年，该装饰公司以现金支票从东城区建设银行支取现金5 000元。2、承1，郑州市某装饰公司同年向东城区建设银行申请定期存款100 000元一年，利息8%，建行同意。一年后，该装饰公司到期转活期存款，建行同意。,实务题,3、开户行大东建设银行接受居民李芳存入活期储蓄存款3 000元，两个月后取出现金500元，再三个月后取出所有存款，该行结出利息合计650元。4、开户行大东建设银行一储户刘丽开立零存整取储蓄存款，每月存入2 000元，一年后到期银行计算的利息为1200元。要求：根据上述业务编制有关会计分
6、录。,实务题答案,1-1、借：库存现金 200 000 贷：活期存款-某装饰公司 200 0001-2、借：活期存款-某装饰公司 5 000 贷：库存现金 5 000,实务题答案,2-1、借：活期存款-某装饰公司 100 000 贷：定期存款-某装饰公司 100 0002-2、借：定期存款-某装饰公司 100 000 利息支出 8000 贷：活期存款-某装饰公司 10 8000,实务题答案,3-1、借：库存现金 3 000 贷：活期储蓄存款-李芳户 3 0003-2、借：活期储蓄存款-李芳户 500 贷：库存现金 5003-3、借：活期储蓄存款-李芳户 2 500 利息支出 650 贷：库存现
7、金 3 150,实务题答案,4-1、借：库存现金 2 000 贷：定期储蓄存款-刘丽 2 0004-2、借：定期储蓄存款-刘丽 24 000 利息支出 1 200 贷：库存现金 25 200,实务题,5、沈阳大成公司向大东区工商银行申请长期贷款金额300 000元，同日该行向某个体户刘力发放个人贷款5 000元，个体户刘力逾期未能还贷。大东区工商行如期收回沈阳大成公司贷款，利息收入9 000元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,5-1、借：中长期贷款-大成公司 300 000 贷：活期存款-大成公司 300 0005-2、借：短期借款-刘力 5 000 贷：库存现金 5 0005-3、借：
8、逾期贷款-刘力 5 000 贷：短期借款-刘力 5 000 5-4、借：活期存款-大成公司 309 000 贷：中长期贷款-大成公司 300 000 利息收入 9 000,6、沈阳某公司目前急需一笔短期资金200 000元，以厂房向大东区建行申请抵押贷款，贷款到期，建行收到借款人归还的本息204 000元。如果公司到期未能及时还款，银行要处理抵押品偿还本息，假设银行将抵押品出售，价款正好204 000元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,6-1、借：抵押贷款 200 000 贷：活期存款 200 0006-2、借：活期存款 204 000 贷：抵押贷款 200 000 利息收入 4 000
9、6-3、借：库存现金 204 000 贷：抵押贷款 200 000 利息收入 4 000,7、3月1日沈阳某装饰公司持一张面额200 000元的当日的商业承兑汇票去开户行沈阳市建行申请贴现。票据到期日为6月1日，月贴现率6%，沈阳市建行收到付款人开户行大连市中行转来的到期划回款项，若汇票到期，付款人存款账户只有120 000元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,7-1、贴现利息=200 000*6%*3=36 000（元）贴现金额=200 000-36 000=164 000（元）借：贴现资产 200 000 贷：活期存款 164 000 利息收入 36 0007-2、借：存放联行款项 2
10、00 000 贷：贴现资产 200 0007-3、借：活期存款 120 000 逾期贷款 80 000 贷：贴现资产 200 000,8、沈阳市大东区建行某客户申请办理银行汇票一张，金额50 000元，假如大东区建行接 到联行借方报单及解讫通知，交易金额为40 000元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,8-1、借：活期存款 50 000 贷：汇出汇款 50 0008-2、借：汇出汇款 50 000 贷：联行来账 40 000 活期存款 10 000,9、甲公司卖给乙公司一批材料，价值80 000元，乙公司签发由其开户行承兑的银行汇票一张，面额80 000元，承兑期限3个月，手续费1%。汇
11、票到期，乙公司开户行向乙公司收取票款，办理票款转账。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,9-1、借：活期存款-乙公司 800 贷：手续费收入 8009-2、借：活期存款-乙公司 80 000 贷：应解汇款-乙公司 80 0009-3借：应解汇款-乙公司 80 000 贷：联行往账 80 000,10、中国人民银行*市分行本月发生如下业务：（1）工商行*市分行缴来财政性存款4 000 000元，一般性存款5 000 000元。（2）交通银行*市分行申请取得期限为3个月的日拆性借款8 000 000元。（3）招商银行*说分行于20*年9月1日将一张期限为3个月的未到期的商业承兑汇票，提到2个月办
12、理再贴现。票面金额为400 000元，月贴现利率为3.6。（4）农业银行市分行签发现金支票，提取现金100万元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,综合练习题：工行星海支行2009年5月10日接到开户单位大华工厂借款申请，经信贷部门核定，同意贷给大华工厂期限为6个月的、年利率7.5%短期贷款300 000元，并于5月20日将贷款划给大华工厂存款户。同时约定采取定期收息的方式核算贷款利息，收息日期分别定于6月20日、9月20日和11月20日。要求：根据上述业务编制有关会计分录。,Z-1、发放贷款借：贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 贷：活期存款 大华工厂 300 000Z-2、计算利息6月20日利息=300 0007.5%12=1 875（元）借：活期存款 大华工厂 1 875 贷：利息收入 1 8759月20日利息=1 8753=5 625（元）借：活期存款 大华工厂 5 625 贷：利息收入 5 625,Z-3、11月20日利息=1 8752=3 750（元）按期还款并支付最后两个月的利息借：活期存款 大华工厂 303 750 贷：贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 利息收入 3 750,
