《SAP各模块产生会计凭证详解.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《SAP各模块产生会计凭证详解.docx（18页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、SAP业务系统会计凭证1. 前言SAP系统以模块间的集成而闻名。各个业务模块和总账的集成做得非常出色，各个过账操作或者核算操作都 能生成FI凭证或者CO凭证。业务间衔接非常清晰，每笔会计分录都能清晰地反映业务的运行模式和运行状态。 所以，把系统中常用业务产生的会计凭证罗列在这里，方便自己理解和运用SAP系统。2. 成本（CO）成本业务生成的凭证主要是CO凭证，成本核算业务比较复杂，整个业务过程理解比较困难，有了详细的CO 凭证后，就能很好的理解它的运行原理了。2.1分配/分摊在SAP中，整个制造成本包括生产成本和制造费用。生产成本主要指直接材料，制造费用包括直接制造费用 和间接制造费用。直接制
2、造费用主要指直接人工；间接制造费用是指生产辅助部门和车间管理部门为了配合生产车 间制造产品而发生的费用。直接材料通过生产订单进行归集，直接人工也通过生产订单来归集。直接材料根据生产 订单，在领料时过账到总账；直接人工通过手工编制应付职工薪酬凭证过账到总账；间接制造费用通过手工编制总 账凭证，但成本中心是生产辅助部门和车间管理部门本身。在成本核算的时候，生产辅助部门和车间管理部门的费 用是要计入生产成本的。那么，这里就要用到“分配/分摊”功能，它的作用是将生产辅助部门和车间管理部门 的费用 分配/分摊到生产车间去，然后计入生产成本中心。如上图所示：费用从成本中心转入成本中心。品质管理部是辅助生产
3、部门，在做费用的时候是通过F-02做进成本中心24007001 ；但是这个费用根据浩卓公司的规定，要进入成本进行核算，那么此时就是通 过分摊功能进行处理，生成了上图的CO凭证。2.2作业价格重算作业价格重算，是指总费用/总工时得到的实际作业价格，去乘以生产订单的报工工时，得到实际作业价 格。在重算功能界面，是按照每个期间进行计算的。重算过后，会自动生成一张整个期间的金额为实际价格的CO 凭证。2.3制造费用尾差调整这个尾差是重算前成本中心的费用和重算后作业价格之间的差额。经过KB21N操作后，产生下图所示的会计凭证。2.4结算生产订单(KO88/CO88)订单结算就是对投入与产出之间的差异进行
4、结算。我们都知道，产成品是以标准成本入库的。那么订单的实 际生产成本和结转入库的产品标准成本之间必然存在着差异，即投入与产出之间必然存在着差异。订单结算这个动 作就是将差异结算到系统中配置的差异科目去。通过订单结算，实现了对按标准价计价的完工入库产品的成本按照 实际生产成本进行调增或者调减。会计凭证如下图。2.4.1产成品凭证2.4.3在产品凭证3.销售3.1发货单发货过账仓库发货是要减少库存商品的，必然会有会计凭证反应到总账中，凭证如下图3.2发完货物之后，财务会根据销售合同开具相应的销售发票，如下图注：发票冲销凭证是开票凭证的红字。票据的科目不是应收账款-应收客户款，而是应收票据-银行 承
5、兑。3.3普通收款单过账收到银行拿过来的对账单后，在系统中编制收款单后过账，生成凭证如下:3.4票据收款单过账注：收款冲销凭证是收款凭证的红字。票据的收款单过账和普通收款单过账的凭证是不一样的，如下图:3.5票据背书过账票据的背书过账操作，生成会计凭证，如下图:注：背书冲销是过账的红字 4.采购4.1采购入库货物达到仓库后，用事务码MIGO操作收货，产生的会计凭证如下图。出现下面凭证的原因是：此物料的 采购价格是800,我在录入采购订单的时候录入了 50，所以差额就产生了并进入差异科目。另外，这里的应 付账款-应付暂估反映的是不含税价格。4.2发票校验发票校验是按照录入的价格进行计算，不会取预
6、置的采购价格。订单中显示的都是不含税金额，在 开票的时候要体现税额。发票校验产生的凭证如下。4.3付款单过账付完款后，需要对付款单进行过账。付款单先生成预置凭证，然后再对预置凭证过账，生成会计凭证。5.生产5.1生产领料生产订单在下达和派工后，就要从仓库领料了。领料是出库操作，必定产生会计凭证，如下图所示。注：冲销凭证是红字凭证5.2生产报工报工是按照5个作业类型填报的工时，系统根据作业计划价格和工时，计算出报工的作业价格。生产成本 中心：；4on24005.3完工入库当有成品需要入库时，操作MIGO,自动产生会计凭证，如下图再通过ZMM038进去查询此物料的价格，如下图。能得出结论，产成品和
7、半成品入库的时候，使用的价格是估算价格。6.工资凭证6.1标准的工资分录1）计提本月工资借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬工资2）计提本月社保“企业部分” +住房公积金“企业部分”借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬 社保 应付职工薪酬住房公积金3）下月实际发放工资借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款代扣社保（个人部分）其他应付款 代扣住房公积金（个人部分）应交税费一一应交个人所得税银行存款4）上交杜保+住房公积金，上交个人所得税（需报税）借：应付职工薪酬一一社保（企业部分）应付 职工薪酬住房公积金（企业部分）其他应付款社保（个人部分）其他应付款住房公积金（个人部分）应交税
8、费一一应交个人所得税贷：银行存款6.2安美的工资凭证示例以11月安美的工资相关业务为例。1）安美所有的成本中心情况如下图所示:J JSOD2002iswk IjUU IB 15009991* HI 15009992 I朝 1500990绡尝科咫书-差与.冽r引是蜘用正艾通刊方耳r4台1500 wl 15005001* 9)15005002-isooooaiv A1500Cj| 15006001* il|150002可皿MO，|J 15006004* 知 14006蜡宣空嶂士 JU翌富督用-芸害E睫尊if生产中心刑弋最陡-冬三一计匚涔剂者希用妄美生产军御专注竺嶂麦美=1就 事竞胃尾罕芝苴佳洋帆事
9、中心割站昌用罟宰间WK15W15001SO0a ；g1X115002）安美制造费用成本中心如下图:3）安美的车间成本中心是：4）下图是工资凭证，此凭证是计提的11月份的工资。生产车间的工资和其他部门的工资都是通过科目 “ 7100010000职工工资”来核算，以成本中心来区分。2）计提养老保险凭证。使用科目“ 7100010003养老保险”核算企业应缴的养老保险，将代扣个人的社保放在 凭证的借方，导致企业计提的应付职工薪酬养老保险数额增大。其他医疗、失业也是这样做的，都将代扣的个人部分放在借方，增大应付职工薪酬保险的数额。工伤保 险和生育险是只有企业出，所以没有问题。3）发放10月工资。4）上交11月各社保5）上交11月公积金6）支付10月福利费ns谗二）显不姓:数据条目视用我督等U袒10* |1 K1Ud(VAfl、* 4! | 成庙EJdll
