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1、光大公司200 000元开设一家益民服务中心，专门从事各种便民服务。该中心于2004年12月1日成立并开始营业，其发生的经济业务如下：,举例会计分录,业务1：服务中心2004年12月1日获得光大公司投资 200 000元。当即存入该中心的开户银行。,借：银行存款,200 000,贷：实收资本,200 000,业务2：2004年12月3日服务中心以银行存款购买修配材料一批10 000元，已验收入库。,借：原材料,10 000,贷：银行存款,10 000,业务3：2004年12月8日，服务中心公司借入短期流动资金借款100 000元。,借：银行存款,100 000,贷：短期借款,100 000,业
2、务4：2004年12月10日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值20 000元，材料已入库款项尚未支付。,借：原材料,20 000,贷：应付账款,20 000,业务5：2004年12月15日，服务中心以银行存款 8 000元偿还12月10日所欠大海公司部分货款。,借：应付账款,80 000,贷：银行存款,80 000,业务6：2004年12月25日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定3个月后归还所欠其余12 000元货款，并一并支付利息。,借：应付账款,12 000,贷：应付票据,12 000,业务7：2004年12月27日，光大公司代服务中心偿还80 000元的银行借款，以此作为对
3、服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,借：短期借款,80 000,贷：实收资本,80 000,业务8：2004年12月28日，光大公司委托服务中心代还一笔20 000元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,借：实收资本,20 000,贷：应付账款,20 000,业务9：2004年12月29日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资20 000元，服务中心以银行存款支付。,借：实收资本,20 000,贷：银行存款,20 000,业务10：2004年12月30日，光大公司将其对服务中心投资60 000元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,借：实收资本光大公司
4、,60 000,贷：实收资本东方公司,60 000,业务11：本月份服务中心在营运中，支付房屋租金3 600元，员工工资11 200元，水电费740元以及其他杂项费用460元，共计16 000元，耗用维修材料14 000元。,借：管理费用,30 000,贷：银行存款,16 000,原材料,14 000,业务12：本月份服务中心收入40 000元，收到现金28 000元，已存入银行，余款尚未收到。,借：银行存款,28 000,贷：主营业收入,40 000,应收账款,12 000,举例过账,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 00
5、0,(1)200 000,业务1：服务中心2004年12月1日获得光大公司200 000元。当即存入该中心的开户银行。,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务2：2004年12月3日服务中心以银行存款购买修配材料一批10 000元。,(2)10 000,(2)10 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务3：2004年12月8日，服务中心公司借入短期流动资金借款100 000元。,(2)10
6、 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务4：2004年12月10日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值20 000元，款项尚未支付,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务5：2004年12月15日，
7、服务中心以银行存款8 000元偿还12月10日所欠大海公司部分货款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务6：2004年12月25日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定3个月后归还所欠其余12 000元货款，并一并支付利息。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4
8、)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务7：2004年12月27日，光大公司代服务中心偿还80 000元的银行借款，以此作为对服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,银行存
9、款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务8：2004年12月28日，光大公司委托服务中心代还一笔20 000元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据
10、,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务9：2004年12月29日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资 20 000元，服务中心以银行存款支付。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理
11、费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务10：2004年12月30日，光大公司将其对服务中心投资60 000元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资
12、本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,业务11：本月份服务中心在营运中，支付房屋租金3 600元，员工工资11 200元，水电费740元以及其他杂项费用460元，共计16 000元，耗用维修材料14 00
13、0元。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,业务12：本月份服务中心收入
14、40 000元，收到现金28 000元，已存入银行，余款尚未收到。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5)8 000,(5)8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)
15、20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000,40 000,举例过账,举例试算平衡,举例试算平衡
16、,发生额试算平衡：,账户借方发生额合计=328 000+30 000+12 000+80 000+20 000+100 000+30 000=,账户贷方发生额合计=54 000+14 000+100 000+40 000+12 000+340 000+40 000=,600 000,600 000,举例试算平衡,余额试算平衡：,账户借方余额合计=274 000+16 000+12 000+30 000=,账户贷方余额合计=20 000+20 000+0+12 000+240 000+40 000=,332 000,332 000,举例试算平衡,2023/5/25,32,会计学原理 第三章 会计基础理论,
