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1、,招商银行恒康补充医疗保险产品方案,招商银行薪福金融2014年,目 录,一、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示,中国企业职工福利的三大资金来源 依照资金规模占比排名依次为：社会医保、个人储蓄、商业保险,基本医保的资金占比排名第一，但是其局限性慢慢凸显出来，特别是保障计划单一、保障范围有限、重覆盖轻服务等问题。商业保险以其专业的服务、个性化的保障满足了企业为员工谋求福利的目标。,仅限三大目录,保障内容有限,保障计划单一,中国医疗保障体系,在国家大病保险宏观政策出台后，激发起越来越多的企业对健康保险的关切。医疗保障是企业现实的需求！,关于贯彻落实“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施
2、方案的通知（保监会2012年）各保险公司要高度重视并采取有力措施加快商业健康保险发展，包括加快健康保险业务创新，积极发展重特大疾病保险和长期护理保险，满足多样化健康保障需求。,中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施方案要求积极发展商业健康保险。完善商业健康保险产业政策，鼓励商业保险机构发展基本医保之外的健康保险产品，积极引导商业保险机构开发长期护理保险、特殊大病保险等险种，满足多样化的健康需求。鼓励企业、个人参加商业健康保险及多种形式的补充保险，落实税收等相关优惠政策。,2012中国企业员工健康绿皮书主要针对抽取的2011年、2012年八个城市
3、的共168,606份企业员工的体检结果，数据显示：超重及肥胖、血脂异常、慢性咽炎及脂肪肝成为四大威胁企业员工的健康，且健康问题涵盖了1860岁各个年龄阶层。男性比女性的健康问题更为严重，其中，超重及肥胖、脂肪肝、转氨酶升高、血压增高、空腹血糖增高五项指标男女性别差异高达一倍左右。,企业为什么关注补充医疗保险？,企业为什么建立“团体补充医疗保险”？,第三方管理型的医疗保险产品,税收优惠大：属于补充医疗保险，企业工资总额的5%（未建立年金企业可再使用5%）可免企业所得税（税前列支）。报销范围广：门诊、住院、药品、体检等项目均可报销。一人在职，全家受益：理赔范围包括本人、配偶、子女、父母、配偶父母。
4、方案灵活：由企业自行制定覆盖的人员范围、分配规则、报销范围、报销比例等，可用于奖励核心人才。管理专业：由外部机构进行专业化的管理，企业省心省力。查询便捷：通过薪E卡提供账户查询、理赔款代发等服务。,5,关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税200927号 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过员工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。财政部 国家税务总局 二九年六月二日,企业的税优政策,国家相关鼓励政策,1、根据中华人民共和国个人所
5、得税法第四条的规定，下列各项个人所得，可免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的专业费、复员费；。（10）经国务院财政部门批准免税的所得。如果属于文件规定的保险赔款，免纳个人所得税。2、根据中华人民共和国保险法第二十三条 规定，任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。,7,个
6、人的税优政策,国家相关鼓励政策,目 录,一、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示,在基本不增加企业成本、费用的前提下，利用国家政策和全员工资总额降低企业所得税（25%）计税基数、全额规避个人大额收入所得税（最高达45%），帮助企业管理层及核心人才获得额外福利。恒康特需金和健保通产品操作简便，企业仅需投保，员工或直系亲属持招行卡就可获得快速获得福利。极致优化的产品避免了企业繁琐的发票报销工作，刷卡消费，资金返还均可享受。,恒康补充医疗保险产品综述,产品一：恒康健保通补充医疗保险,什么是恒康健保通？招商银行与保险公司、第三方公司联合研发，通过在一卡通上加载健保金虚拟账户或新开薪E卡，给企业员
7、工提供的直付免理赔服务。即企业为全体或部分员工购买了健保金产品，员工可持招行借记卡在药店、诊所、医院等定点机构刷卡消费，个人无需垫付医疗款项、无需搜集发票、无需报销理赔。,产品一：恒康健保通补充医疗保险,健保金使用范围,健保金理赔范围,产品一：恒康健保通补充医疗保险,健保通业务流程,1、企业投保 企业客户和保险公司：签署团体门急诊医疗保险 2、招行发卡（1）存量代发户 a.企业客户、招商银行、保险公司：签署健康保障金三方管理合同 b.企业HR根据员工招行借记卡信息，指定理赔金发放卡,产品一：恒康健保通补充医疗保险,备注：招行为企业员工制卡后，需将卡号报送企业，并通知生命向企业取得卡号信息,2、
8、招行发卡：（2）新开卡客户：非招行存量代发户 a.企业客户、招行银行、保险公司，签署健康保障金三方管理合同 b.企业客户、招商招行，签署代发协议，招行为企业员工办理“薪e卡”,产品一：恒康健保通补充医疗保险,3、账户激活（1）存量代发户：客户经理持通联专属POS赴企业办理，即现场验证持卡人本人身份证件后，持卡人在POS终端现场修改健保金虚拟账户密码。（2）新发“薪e卡”户：客户经理赴企业办“薪e卡”激活时，同步激活健保金虚拟账户，持卡人在POS终端现场修改健保金虚拟账户密码。4、持卡消费,持卡在定点合作商户消费，刷通联专属POS并签名，无需领取发票,产品一：恒康健保通补充医疗保险,5、账户查询
9、（1）网银查询：“账户查询”-“薪酬福利查询”“健保金查询”额度查询 余额查询 消费明细查询 合作商户查询（2）95555查询,6、余额报销 健保金合同结束后，冻结账户，未消费完额度，员工持本人及直系亲属医疗类票据进行传统的理赔报销，理赔款划入薪e卡活期账户。,产品一：恒康健保通补充医疗保险,对企业享受税收优惠：工资总额5%以内，享受企业所得税税收优惠；降低五险一金缴纳基数：不计入工资总额，降低企业五险一金成本；内部调节灵活：公共、个人两大账户设置，内部分配灵活调节；免财务繁琐理赔报销工作对个人持卡直付，个人免垫资；即时消费，投保完成后企业分配额度即可消费；刷卡理赔、个人免报销；可报销直系亲属
10、医疗类发票，福利惠及家人；,产品一：恒康健保通产品优势,产品二：企业恒康特需医疗金计划,企业享受税优、节约成本 在不增加企业任何成本、费用支出的前提下，企业将上年度所有员工应付职工薪酬工资总额中5%的额度购买团体补充医疗保险，其额度不占企业工资总额，并可税前列支。尚未启动企业年金的企业，根据国家相关政策，税优上限比例可至工资总额的10%。,产品二：恒康特需金产品介绍及特色,员工全额避税，额度灵活分配 投保一年后，保险公司按照企业特别指定的员工名单和额度，将保险赔款通过招商银行划入员工个人账户。根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定，保险赔款可全额免纳个人所得税，最高可免45%的个税。企业可
11、在发放保险赔款时激励中高层及核心人才，体现激励机制。,保险期间灵活 保险期为1-10年，企业自定。管理费用低廉 管理费为投保金额的3.5-5%，如果企业投保1000万，管理费35万，一年后退还金额为1000万-35万=965万元。备注：投保金额700万以下管理费为5%，700万及以上管理费为3.5%。,产品二：恒康特需金产品介绍及特色,产品二：恒康特需金业务流程图,企业根据工资总额确定投保金额，提供全体员工明细清单及相关证照材料,与保险公司签订团险产品合同,招行根据企业分配名单为员工办理一卡通，用于退保赔款,合同满一年后，企业向保险公司申请退保，提供退保赔款人员名单,投保成功，保险公司开具补充
12、医疗发票给企业财务做账,保险公司将付款人员名单明细提供给招行，招行汇划款项至指定员工账户,产品二：恒康特需金产品操作流程,1、企业将投保资金转账至保险公司对公账户，分两笔资金划转，第一笔补充养老保险费（占用企业年金额度），第二笔补充医疗保险费；2、企业准备投保所需附件：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证、经办人员身份证复印件、所有员工清单（含姓名、性别、身份证号码）在保险公司投保单上盖章;保险公司提供两张发票，一是特需金补充医疗保险、二是团体年金保险发票。3、快满一年时，企业提前3个工作日向保险公司提出退保申请，保险公司提供固定格式的标准退保申请书，企业盖章；4、企业提供代发人员
13、名单、金额、帐号给招商银行。保险公司收到退保申请书（由企业填写盖章）五个工作日内将资金划转至企业指定人员招行账户。5、招行与保险公司签署保险理赔金批量代发合作协议。6、招行收到保险公司资金后根据企业提供的名单将理赔金发放至员工个人账户。,企业记账科目,23,一级会计科目,二级明细账,小贴士：企业应根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别处理。如生产部门人员的职工薪酬是计提时是借记生产成本，贷记应付职工薪酬，发放时是借记应付职工薪酬，贷记银行存款。,职工的薪酬福利在会计准则中是通过应付职工薪酬进行核算，该科目一般下设工资、福利、五险一金、工会经费等明细科目，根据企业需要，也可分设不同明细
14、科目进行核实。,核算内容示例,薪酬,福利,24,个税7级税率计算表,个税免除税率参考表,个税税优根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定，保险赔款即退保保费，可全额免纳个人所得税，投保金额满期一年后，保险公司退还至企业指定的员工账户，最高个税免除比例达45%。,目 录,一、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示,26,恒康补充医疗保险产品方案企业案例演示,27,企业2013年度全体员工工资总额为3亿元，企业按照总额5%的额度为全体员工购买1500万的恒康团体补充医疗保险，其中1290万的额度为中高层购买恒康特需金产品（现金返还），其中150万的额度为中高层购买恒康健保通产品（刷卡消费），
15、剩余工资总额60万的额度留作团体意外医疗报销（发票报销）。企业购买的1500万补充医疗保险后，企业可凭保险公司开具的补充医疗保险产品发票做账，计入应付职工薪酬（一级会计科目）当中的补充医疗保险科目（二级明细账目），企业所得税计税基数可在税前计提1500万的员工福利费，且不占工资总额，可降低五险一金计提基数，对于工资总额已达国家要求发放上限的企业效果尤为明显。,案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示,产品适合时机：企业每年一次性发放大额员工奖金时，例如年终奖、年度绩效奖励、特别奖励等，使用恒康产品，将可以显著帮助企业及个人避税。,28,恒康健保通产品：保险公司按照企业提供的额度通过招行在中高层员
16、工绑定的招行卡上分配相应额度即3000元、5000元、10000元。完成额度分配后，员工本人或其家属、亲戚、好友均可持卡至指定药房、医院、体检等机构刷卡消费，直至额度用完即止。合同结束时（通常为一年），尚未使用的额度，员工可凭相关医疗发票统一由企业HR收集，交由保险公司统一报销，并汇划至个人招行账户。健保通产品给员工带来了即时消费的便利和免去票据报销的繁琐，还可惠及家属、亲戚、好友，随想随用，灵活便捷，用不完的剩余额度依然可用票报销或结转至下一年度。如有员工离职，企业可在分配前调整发放额度和人员名单，企业发放对象为在职员工，遵从先服务，后发福利的原则，未分配部分，企业可进行二次分配。,案例：企
17、业恒康补充医疗保险方案演示,29,特需金产品：企业为中层A员工预备发放年终奖金3万企业利用合理节税点控制，发放1.8万元年终奖，对应税率仅3%，实际扣税540元，实得17460元，剩余1.2万元购买特需金产品，一年后全额返还1.2万元，员工A合计实得29460元。如按照现行个税年终奖算法，应缴纳个税2895元，员工A实得27015元。通过合理节税与特需金产品相结合，中层A员工多得2445元。,案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示,企业为中层B员工预备发放年终奖金6万企业利用合理节税点控制，发放1.8万元年终奖，对应税率仅为3%，实际扣税540元，实得17460元，剩余4.2万元购买特需金产品
18、，一年后全额返还4.2万元，员工B合计实得59460元。如按照现行个税年终奖算法，应缴纳个税11445元，员工B实得48555元通过合理节税与特需金产品相结合，中层B员工多得10905元。,30,特需金产品：企业为高层领导C发放年终奖金11万企业利用合理节税点控制，只发放领导C5.4万元年终奖，对应税率仅为10%，扣税5295元，可实得48705元，剩余5.6万元购买特需金产品，一年后全额返还5.6万元，合计实得104705元。按照现行个税年终奖算法，领导C应缴纳个税26495元，实得奖金83505元。通过合理节税与特需金产品相结合，中层B员工多得21200元。【极致避税】11万年终奖企业如按
19、照1.8万元的节税点控制，剩余部分9.2万元购买特需金产品，高层领导C可多得25955元，实得奖金109460元，达税前金额的99.51%，税金几乎可忽略不计，但需考虑合理性。,案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示,特需金产品：企业为高层领导C发放年终奖金50万企业利用合理节税点控制，只向领导D发放10.8万元年终奖，其对应税率仅为20%，实际扣税21045元，实得86955元，剩余39.2万元购买特需金产品，一年后全额返还39.2万元，合计领导D实得478955元。按照现行个税年终奖算法，领导D应缴纳个税147245元，实得奖金仅352755元。通过合理节税与特需金产品相结合，领导D多得126200元。如有员工在投保期间离职，企业可在一年后退保时，再次分配调整发放额度和人员名单，未分配部分额度，企业可进行二次分配。,31,案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示,案例：企业补充医疗保险方案案例演示,打造中国最佳薪福金融银行招商银行因您而变,
