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1、经销商财务经理培训,内容,商业贷款评估流程资料的提交和时间节点财务报表模版更新财务报表的要求常见问题和建议Q&A,商业贷款评估流程,上汽通用的商业客户业务流程框架,商业贷款评估中心的业务流程框架,资料的提交和时间节点,额度到期前四个月,经销商会收到年度评估到期通知书。额度到期前两个月,经销商必须向客户经理提交完整的评估资料,包括:财务资料（经销商）前一年完整的年度审计报告及我司规定格式的报表明细；（经销商）最近一期内部报表及我司规定格式的报表明细；（担保公司）前一年年度财务报告及我司规定格式的报表明细；（担保公司）最近一期内部报表及我司规定格式的报表明细；如经销商或担保公司发生实收资本变化，需
2、提供验资报告和公司章程；如经销商或担保公司的资本公积或盈余公积发生变化，需提供股东会决议和相应的证明材料（如进帐单或评估报告等）；如经销商的报表上有预提通用奖金，需要提供通用的奖金清单；,资料的提交和时间节点,其他材料（包括但不限于）：经销商及担保公司最新经年检的营业执照和组织机构代码证；如经销商有DPP（延期付款额度申请），要提供至少前半年的集团采购清单（可在DOL系统上查询打印）；如经销商或保证人在过去1年内发生股权变更的，需提供股权转让协议、股东会决议及章程修正案；如有新增加的担保公司或担保人，需提交其资料；其他需要说明的事项。所有评估资料凡为复印件的，均应加盖公司公章（新股东的相关文件
3、需加盖发生股权变更的公司公章而非该股东的公章）,资料的提交和时间节点,以下部分为本年新增：提供财务报表上现金账户中银行存款部分90%以上余额的银行对帐单：银行对账单与财务报表日期一致（整月的对账单只需要最后一张）。银行对帐单上必须有企业名称，银行帐号和余额，加盖银行章。如是从网银上获取的清单，请不要随意更改原来的格式，建议提供截屏。如对帐单上确实没有企业名称，需补充提供其他可以验证该帐号的证明文件。如果银行对账单与银行存款差异较大，要提供余额调节表。公司自有车辆（包括试乘试驾车）如净值超过100万，要提供车辆清单：清单需包含：车型，VIN，入账日期，固定资产原价，年折旧率，累计折旧，净值。评估
4、部门会从清单中随机抽取小部分车辆要求提供机动车登记证或销售发票的复印件。最新工商行政管理局的企业信息查询记录（要包含企业股权结构）最新经年检的税务登记证经销商调查问卷（中文）：首次评估和年度评估都需要提供,资料的提交和时间节点,如评估的集团总额度超过4000万美金（约合人民币2.6亿），评估将在全球评估中心完成：需要报表有更高的质量，一般需要较好的会计师事务所出具审计报告需要提供整个集团的合并报表（建议集团成立集团或投资公司便于汇报和提供）一般需要23个月时间完成评估和审批预计下次评估额度接近或超过4000万美金的经销商需要及时向客户经理反映，以尽早预约评估确定去全球评估中心评估的经销商，在上
5、年审计报告完成后就要立刻将资料提交给客户经理（不论额度何时到期）,资料的提交和时间节点,要确保按时提交评估资料，并保证质量。建议在提交评估资料前进行自查；要确保在评估过程中及时回答评估中心提出的问题，提交补充资料；如由于资料提交原因造成评估未能按期完成，经销商可能面临评估到期日后授信额度被暂停的结果；如评估资料无法按时提供，请尽早与客户经理联系，申请延期。,财务报表模版更新,建议使用GMAC-SAIC提供的报表模版，最新版本可于B2B网站上下载。http:/请注意不要将期初期末值填反！报表自带提醒功能，如遇到一些前后不符或期初期末勾稽不符，会出现红字，请及时纠正报表明细新增公司自有车辆金额（在
6、固定资产明细中）填写固定资产和累计折旧明细时，请注意新增或减少部分指本年新增或减少的固定资产和累计折旧全额，而非两者相互抵消后的净额,财务报表的要求,真实性必须真实地反映经销商的财务状况和经营成果；如报表和税务报表不一致的，请提供反映真实利润的报表。一致性报表的数据要保证前后一致；如前后提供的年初年末数有不一致，必须提供调整说明。会计政策要保持一贯性；如有政策上的变更，必须提供解释说明。充分披露表外事项，如正在变更中的股权结构，新增的对外担保，计划的投资项目等要向客户经理及时反映。如发现报表质量有重大问题，将会对评估有不利影响，评估部门可能会进行现场调查。,常见问题和建议,第一类问题：数据核对
7、期初期末数不匹配：现象：当年的期初数和前年的期末数不一致；可能原因：财务人员错漏，期间调整，会计事务所要求等。建议：财务经理请在提交资料前检查一下，杜绝此类错误发生；如是因为调整原因发生的不一致，请和资料一起提供具体的解释说明。特别是金额较大的调整，要提供具体的会计调整分录。报表上的金额与报表明细金额不匹配。建议：明细的金额必须要和报表一致，请财务经理在提交资料前做好检查工作。,常见问题和建议,第一类问题：数据核对（续）内部报表数据与审计报表不一致：建议：以审计报表为准。金额特别大的不同之处要在提交的资料附上说明，解释调整的原因。净资产调整：现象：期初的净资产加上期间的净利润不等于期末的净资产
8、；原因：股利分配，增资减资，期初数调整（见第一点），对利润的其他调整，资本公积和盈余公积的调整等；建议：除审计报告已经交代的调整说明外，所有的调整都需要在提交评估资料时就提供具体的解释说明，实收资本和公积的调整要提供相应的证明材料，涉及到金额较大的调整要提供具体的会计调整分录。,常见问题和建议,第二类问题：存货记帐方法在途车辆的记录：现象：在途车辆的记录不规范，有的经销商记为存货，有的记为预付帐款，有的干脆不记，导致存货金额不能反映真实水平；建议：在途车辆（车辆或发票在途）记为存货，为区别其他在库车辆，可以在存货下设立子科目：存货在途物资。其他的记录方式如将在途车辆记在预付帐款，其他应收款等科
9、目的情况，如无法马上更改目前也可以接受，但必须在报表明细中清晰地说明，并提供在途清单作为证明。最后一种情况不记录是不允许的！,常见问题和建议,第二类问题：存货记帐方法（续）奖金车的记录：现象：部分经销商按实际发生金额（折扣价）记录奖金车，在销售时结转奖金到利润；部分经销商按原价记录奖金车，在call车时结转奖金到利润；部分经销商按折扣价记录奖金车，在销售结转成本时按照原价结转，延迟奖金利润实现。建议：前两种方法目前都是可以接受的，但必须保持记帐方法的一贯性，如有变动必须提供合理的解释说明。最后一种方法是错误的，造成存货水平和盈利水平的低估，违反了真实性的要求，必须改正过来。,常见问题和建议,第
10、三类问题：GMAC-SAIC贷款的记录现象：部分经销商的GMAC-SAIC贷款余额与系统实际余额不符。原因：通常因为贷款在系统中发生及还款时间和经销商点击时间中存在差异；有的经销商按照银行回单做账等；还有经销商要等到车辆到库或发票收到才记录贷款。建议：财务经理在准备报表时要将期末贷款余额和金融公司每月发放的库存余额进行核对，保证经销商的数据与GMAC-SAIC一致。如由于内部会计制度或其他原因无法调帐的，应提供详细的说明，解释差异形成的原因，随评估资料一起提交。最后一种情况是绝对不允许的，请财务经理更正，必须及时反映贷款余额。,常见问题和建议,第四类问题：通用奖金记帐方法现象：目前主要存在两种
11、奖金记录方法：一种是经销商在确认通用指标完成后根据奖金政策预估奖金，在报表上体现为流动资产中“预提奖金”之类的科目；一种是经销商在奖金颁布后通过CALL车或销售实现奖金利润。建议：两种方法都是可以接受的，但必须保证奖金记帐方式的一贯性，任何改变奖金确认方式的情况都必须有充分的理由作为支持，在提交资料时一起提供，不合理的变更会导致财务报表的质量下降，影响最后的评估结果。其中，使用前一种预估奖金方式的经销商，必须要有合理的计算基础，在提交的资料中，附上通用奖金清单作为证明。,常见问题和建议,第五类问题：GMAC-SAIC保证金的记录现象：目前经销商有多种记录方法：部分经销商记在应收科目中，部分经销
12、商记在现金中，部分经销商记在预付帐款中等。建议：将GMAC-SAIC保证金记在现金账户-银行存款中。如由于当地会计师事务所等原因不能记在现金账户中，那么记在其他应收款中也可以接受；但不能直接抵减短期借款余额！,常见问题和建议,第六类问题：经销商承诺的资金支持现象：部分经销商的股东（担保人）在签署对经销商的资金支持承诺书后，依然在没有通知GMAC的前提下撤走资金支持；另有经销商无故减少盈余公积和资本公积。建议：所有承诺的资金支持是不能撤走的。如一定要撤走资金，必须实现通知GMAC，在获得同意之后才能动。如在评估中发现这种情况，将会对经销商的评估产生非常恶劣的影响。请相关的财务经理关注这一情况，并采取积极措施预防这种情况的产生。资本公积和盈余公积的减少需要遵守会计制度规定，并在评估材料中提供相应的情况说明。,常见问题和建议,第七类问题：经销商为集团借款现象：部分经销商在银行借款后，直接提供给集团内的其他公司使用，个别经销商甚至不在帐上反映该笔贷款。建议：1.尽量减少此类贷款，建议让该公司自己去银行贷款或者由集团成立专门的集团公司或投资公司进行融资。2.报表上必须记录经销商所有的对外贷款。即使经销商不使用该贷款，这笔贷款依然是经销商的债务，可以在人民银行的贷款卡系统中查到，请务必如实反映！,谢谢!,
