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1、1,第八步 制定利润计划 主讲教师：张浩,2,一、教学目的1、懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。2、学会成本核算和制定价格的方法。3、学习销售收入预测的方法。4、学习制定销售成本计划。5、学习制定现金流量计划。6、知道如何筹集资金。,3,案例：本山的装饰公司,情况本山先生2007年8月在贵阳创办了一家装饰公司。起初在朋友的介绍下获得一家小酒店的装修业务，凭经验，他对酒店的出价没有异议，另外，竞争激烈，所以本山当场拍板，马上开工，在施工中，出现了技术、管理等问题，多次返工，两个月后工程结束，本山非但没赚到钱还亏了一万多元。本山先生的企业问题出现在什么地方？它是企业外部问题还是内部问题？请
2、各小组讨论，并选派一个代表发言。,4,从企业外部的角度分析市场险恶，老板要积极应变本山先生感情用事，且急于求成，缺少谈判经验。从企业内部的角度分析本山先生做事凭经验、凭感觉。他没有将投入的设备、材料、人工等费用进行成本核算；定价不科学，自己吃亏，他恐怕还不太清楚：利润=销售收入 经营成本。,5,点评：本山先生不清楚：,提供各项服务要顾客付多少钱要制定产品价格业务总量能回笼多少钱要做销售收入计划卖出商品之后是赚还是赔要做销售利润计划企业运转中不能缺少资金要制定现金流量计划,6,.,精打细算创业明明白白赚钱,7,一、确定商品价格,1、成本加价法,8,(2)全部成本按其性态分类：,成 本,固定成 本
3、,变动成 本,9,材料 工资和职工福利 办公用具和邮费 广告 租金 律师和会计事务 水、电、气 燃料 维修 折旧 银行收费 电话 保险 营业执照,10,固定资产总额（1-残值率）折旧额=可使用年份 折旧额折旧率=100%固定资产总额（1-残值率）,11,中国税法规定：,固定资产类型 每年折旧率工具设备 20%机动车辆 10%办公家具 20%店铺 5%工厂建筑 2%土地 无以上折旧率适用于大多数小企业。,12,做P88 练习题18 学习更多有关折旧、成本和价格的知识 习题1 讨论苏秋莲的案例，请学员发言。,13,习题2 陈立华认为，他需要买一部电焊机3250元、一个手电钻250元、一台切割机45
4、0元、一个氧气瓶800元、一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共3000元。如果他期望这些物品能用五年，残值率4%。请计算一下这些物品每月的折旧额？折旧率？,14,答：每月折旧额=固定资产总额（1-残值率）可使用的月份=（3250+250+450+800+1000+3000）（1-0.04）5年12月=87500.96=140元/月(不计残值146元/月)60月 每月折旧率=折旧额 100%固定资产总额（1-残值率）=146 100%87500.96=146 100%=1.67%8400 每年折旧率=1.67%12月=20%,15,习题3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少10扇门
5、.他的成本已在练习16中说明.请你计算一下他以上物品的每月折旧成本.月总经营的成本是多少?制作一扇钢门的成本是多少?如果陈立华最高能加价25%,每扇门的最高价格是多少?,16,答：上面已做，每月折旧额146元。我们来分析一下 陈立华做10扇门的成本？灌气费 200（灌一瓶、焊5扇）电话费 100 工资 3200 折旧费 146 广告 100 保险 25 维修 60 注册费 4 水电费 350 租金 700 办公费 600 材料费 9000月总经营成本：200+3200+100+60+350+600+100+146+25+4+700+9000=14485元,17,制作一扇钢门的成本？制作一扇门的
6、成本=14485/10=1448.5元 每扇门加价25%，售价最高是多少？陈立华用成本加价法计算出售价最高=1448.5（1+25%）=1810.6元（陈立华决定以1800元一扇出售）数据如何得出的，请学员自行研究，搞清楚对自己的企业会有帮助。,18,总成本单位产品成本=产品总量 如：一小型家具厂当月发生的总成本是20000元，生产出1000把椅子，每把椅子的成本是多少？加50%的利润出售，定价该多少呢？答:每把椅子的成本：200001000=20元 定 价 为：20（1+50%）=201.5=30元 含 税 的 定 价：30（1+3%）=30.90元,19,读P42 黄亮和李燕的创业故事（二
7、十四）预测折旧费 读P43 黄亮和李燕的创业故事（二十五）预测一件工艺品的成本 请学员课堂做，把黄亮和李燕创业中遇到的月经营成本需要多少？产品怎样定价、售价多少？一定要亲自做！大家一起算一下，不要怕麻烦。,20,做P89 练习19 制定销售价格 我们创业者学员要做好练习，做了这些，你就会体会到，当老板必须是理性的，每做一件事，都是有道理的，而不是盲目的。,21,2、竞争比较价格,这是确定价格的另外一种方法。即参照竞争对手的价格，基本一样的产品、服务、环境，看看你定的价格与他们的相比是不是有竞争力？,22,讨论:生产商，批发商，零售商价格的差异?,阅读P44黄亮和李燕的故事（二十六）价格比较 切
8、记：1、要与同环节企业比价格！2、竞争对手对你的反应！,23,对你的微小企业来说，一定要严格核算产品成本，保证定价高于产品成本，取你合理的利润，随时观察竞争者的价格，降低成本以保持你的价格有竞争力。,24,3、需求导向法,结合市场对本企业的产品和服务的需求及供给的情况，结合企业近期的战略目标确定产品价格的一种方法。,25,二、预测销售收入,1、在销售预测（第三步已做）的基础上，根据销售量算出你的销售收入。企业的销售预测都可采用以下步骤：（1）列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，（3）为你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘以月销售量计算该项产品的月销售额。,26,阅
9、读P45黄亮和李燕的故事（二十七）,预测销售收入,27,注意：,1、预测销售不要太乐观，预测销售一定要实际，头几个月销售收入不会高。2、任何行业一般都有淡季、旺季。做P90练习20 预测你自己的销售收入,28,三、制定销售和成本计划,有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有没有利润?我们已知道利润=销售收入经营成本1、读P45 故事（二十八）销售和成本计划,29,2、销售和成本计划使你既看到销售也看到成本，并知道你是否在赢利。你看黄亮和李燕3月份亏了480元，4月份亏了175元；5月份赚了28元，6月、7月以后就开始赚钱多了一些。随着产品销量扩大，他们就会逐步收回投资。所以，当你计划开办你的新企业时
10、，应该预测第一年中每个月的利润。这样做的好处 非常清楚地知道自己企业的经营情况；赢利，继续做下去；亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时调整。,30,了解企业每月及全年的销售收入情况；了解企业每月及全年的综合成本情况；（企业的原料成本、经营成本、折旧成本及企业的固定资产数值和折旧费用提取）了解企业税费交纳情况；对企业经营情况进行综合分析；（销售分析和成本分析、对亏损情况分析）确定企业盈亏平衡点；为企业决策提供依据；（企业是调整、是开办，如何调整等）,制定销售与成本计划的作用:,31,做P91 练习21 学习更多的有关销售和成本计划知识 各组讨论一起做，然后选一位代表来回答。,32,四、制定现
11、金流量计划,你的企业任何一个月都不能出现现金短缺。为避免这种可导致企业倒闭的危机，你必须制定现金流量计划。以便计划中一旦发现现金流量负值时，就预先采取防范措施加以补救。1、读P47故事（二十九）现金流量计划 黄亮和李燕计划在2月份修建工棚、购买部分设备，3月初修工作台和购买工具等。他们还打算将一半的产品以；赊销方式出售，放帐30天。,33,从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，来年初应交税金增值税891元；附加税费35
12、.64元；个人所得税410.75元;共计1337.39+1800=3137.39元，只能剩下4112-3137.39=974.61元。请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。,34,2、做P94 练习23 学习更多的现金流量计划知识 读练习23的习题1 请学员作答 练习23的习题2,35,现金流量计划显示你的企业每个月预计会有多少现金流入和流出。影响制定现金流量计划的因素：（1）赊销（影响现金回笼）（2）赊购（缓付现金）（3）某些费用是“非现金”的（折旧费）本月底现金等于下月初的现金,36,现金流量计划的作用：,1、显示每月企业现
13、金流入流出量，缺不缺钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间；了 解企业经营所需资金,对企业筹资与投资进行 科学决策。2、显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握 企业的偿债能力。3、有助于准确确定企业的启动资金；4、有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。,37,五、资金来源,1、向亲戚朋友借钱2、向供货商赊欠3、向银行借贷4、找投资商或找别人合作,38,渠道是有的，是否融到资，还有两个重要的条件：1、人 的 因 素诚信2 市场的因 素项目前景,39,我们看教材P49，从银行或金融机构贷款 银行一般需要贷款抵押。用贷款购买的资产可以部分用作抵押；家庭财产、房屋、车辆可以抵押。如果你的
14、企业失败了，你将失去这些个人资产。,40,读P50 故事（三十）借钱,黄亮和李燕三月份的现金缺口将达700元，他俩都不想让企业有更多的业主，也不愿动用亲戚朋友的钱创业，因此他们要寻找其它渠道获得资金。他们听说当地政府通过银行向创业的农民发放小额贷款，月息只有1%，他们就递交了一份申请，借到了一千元，三月初借，十二月底还，期限十个月。为了搞清这是否够用，黄亮和李燕修改了现金流量计划。,41,各位创业者们：千万不要觉得这么做麻烦，不要怕麻烦，黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划，为创业打好扎实的基础！,42,试分析：你的贷款申请被银行拒绝的原因？,六、申请企业借款,43,
15、注意以下几点：,1、你有大部分的自有资金，而且被公认是有信用的人。2、你有一个成功希望很高的创业计划，；3、你有一个可信的、可行的还贷计划；4、你能提供银行认可的担保方式。获得贷款的可能性较大！,44,做P96 练习24 你的现金流量计划 如果你打算贷款 做P97 练习25 筹集资金,45,第八步 小结,本步主要研究的问题是：1、计算自己产品/服务的成本，参考竞争者的定价确定自己产品/服务的价格；2、预测12个月的销售收入；3、制定销售成本计划，看是否能够盈利。特别注意你的销售预测既源于真实的市场调查而且相当保守；,46,4、制定现金流量计划，看看你是否有足够的现金来满足流动资金的需要；5、进一步认识销售成本计划与现金流量计划的不同：项目 销售与成本计划 现金流量计划 折旧 包括 不包括 贷款利息 包括 包括 贷款本金 不包括 包括 销售 当月有定单的要记录 收到现金的记录,
