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1、1,附：移动业务成本效益分析模版,2,一、成本项目分类,3,假设抵付成本的临界收入为R（盈亏平衡点），则可按照以下公式计算R的取值：（一）抵付营销成本的条件 用户月收入R1=营销成本（二）抵付付现成本的条件用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等（三）抵付全部成本的条件用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本,二、成本测算的基本思路,4,按照上述公式计算临界收入R，只需能够将成本分为以下两种类别即可：（一）按用户配比的成本-不随用户收入变动而变动，按网上平均用户数计算出的固定值，形式为“XX元/户”。（二）按收入贡献配比的成本-随用户月收入变动呈同比变化关系，形式为“XX%R/
2、户”。,二、成本测算的基本思路,5,三、成本测算公式及指标解释,（一）户均线路租赁费1.测算公式：(本月线路租赁费本月收入100%)R2.指标解释：(1)线路租赁费：包括通信电路及网络租费（上市公司租用新时空公司的网络租赁费）、上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。(2)收入：指“服务收入结算收入主营业务税金及附加”（下同）。,6,三、成本测算公式及指标解释,（一）户均线路租赁费3.有关说明 如果以当月值为基础，测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素，因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为（下同）：(1-N月线路租赁费1-N月累计收入10
3、0%)R4.应用举例 以某省1-9月份CDMA线路租赁费为3.2亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：户均线路租赁费为用户月收入(R)的24.1%（3.2亿 13.3亿）。,7,三、成本测算公式及指标解释,（二）户均折旧及摊销1.测算公式：(1-N月折旧及摊销1-N月收入100%)R2.指标解释：折旧及摊销：包括折旧费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA折旧及摊销为0.23亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：户均折旧及摊销为用户月收入(R)的1.7%（0.2
4、3亿 13.3亿）。,8,三、成本测算公式及指标解释,（三）户均修理及运行维护费1.测算公式：（1-N月修理及运行维护费1-N月网上平均用户数）N个月2.指标解释：(1)修理及运行维护费：包括修理费、运行维护费。(2)网上平均用户数：指(期初网上用户数+期末网上用户数)2（下同）。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为0.068亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均修理及运行维护费为0.5元/户（680万元（(127.4+158.1)2）9个月。,9,三、成本测算公式及指标解释,（四）户均人工成本1.测算公式：（1-N月人工成本1-N
5、月网上平均用户数）N个月2.指标解释：人工成本：包括工资、职工住房补贴、职工福利费、出包劳务支出、津贴、住房公积金、员工保险费、其他人工成本。3.应用举例：以某省1-9月份CDMA人工成本为0.49亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均人工成本为3.8元/户（4900万元（(127.4+158.1)2）9个月。,10,三、成本测算公式及指标解释,（五）户均其它主营成本及管理费用1.测算公式：（1-N月其它主营成本及管理费用1-N月网上平均用户数）N个月2.指标解释：其它主营成本及管理费用：包括低值易耗品摊销、房屋租赁费、管理费用的税金、聘请中介机构费用
6、、研究开发费、其他（在此不包含坏账损失）。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.61亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均其它主营成本及管理费用为4.7元/户（6100万元（(127.4+158.1)2）9个月。,11,三、成本测算公式及指标解释,（六）户均净财务成本1.测算公式：（1-N月其它主营成本及管理费用1-N月网上平均用户数）N个月2.指标解释：净财务成本：包括利息净支出、其它净财务成本（不含中中外补偿摊销）。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.007亿，本年年初网上用户数127.4万
7、户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均其它主营成本及管理费用为0.05元/户（70万元（(127.4+158.1)2）9个月。,12,三、成本测算公式及指标解释,（七）户均业务宣传及广告费1.测算公式：（1-N月业务宣传及广告费1-N月网上平均用户数）N个月2.指标解释：业务宣传及广告费：包括业务宣传费、广告费。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA业务宣传及广告费为0.18亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均业务宣传及广告费为1.4元/户（1800万元（(127.4+158.1)2）9个月。,13,三、成本测算公式及指标解释,（八）户均结算
8、净支出1.测算公式：(1-N月结算净支出1-N月收入100%)R2.指标解释：结算净支出：指（结算支出-结算收入）。包括与国内电信运营商及国外运营商结算净支出、上市与非上市公司之间通话费结算净支出、公司内部专业间通话费结算净支出。3.应用举例 以某省1-9月份CDMA结算净支出为0.93亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：户均结算净支出为用户月收入(R)的7.0%（0.93亿 13.3亿）。,14,三、成本测算公式及指标解释,（九）户均坏账损失1.测算公式：(1-N月坏账损失1-N月收入100%)R2.应用举例 以某省1-9月份CDMA坏账损
9、失为0.60亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：户均坏账损失为用户月收入(R)的4.5%（0.60亿 13.3亿）。,15,三、成本测算公式及指标解释,（十）户均营业税金及附加1.测算公式：3.3%R2.应用举例 某省用户月收入为R，户均营业税金及附加为用户月收入(R)的3.3%。,16,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费1.测算公式：(1)户均在网时间：(1月均离网率)+1)2。如果户均在网时间测算值大于24个月，则按照24个月计算代办手续费摊销。(2)户均代办手续费：(1-N月因发展用户产生的代办手续费1-N月发展用户数)
10、户均在网时间,17,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费2.指标解释：(1)因发展用户产生的代办手续费：这里的代办手续费特指因发展本月(或1-N月)用户所支付的佣金，不包含历史递延的佣金成本，也不包含以代理费形式支付的手机补贴（联通支付给代理商，再通过代理商补贴用户）。因此，它是真正传统意义上的代理费。如果采取固定佣金的支付形式，则以固定佣金额计算每发展用户的产生代理费；如果采取话费分成的支付形式，则要区分话费分成最终是由代理商得到还是通过代理商转移给用户。如属于前者，则列为每发展用户产生的代理费，如属于后者，则列为手机补贴成本。,18,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代
11、办手续费(2)户均在网时间：户均在网时间的计算方法有多种。这里为方便计算，我们统一以用户离网率为基础，计算户均在网时间。对于GSM而言，累计运营时间已远远大于用户平均在网时间，因此这种计算方式较为准确。但对于CDMA而言，由于累计运营时间与用户平均在网时间相差不大。因此，如果按照离网率计算的用户在网时间测算值大于24个月，我们将按照24个月分摊代办手续费和终端补贴费用。此外，对于新推的资费套餐，由于没有离网率统计，分公司可根据套餐规定的协议期大致预测用户户均在网时间。,19,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费3.应用举例 以某省1-9月份每发展CDMA用户的固定佣金值为175元
12、，1-9月份累计离网率为26.8%计算，则：用户平均在网时间为17.3个月(1(26.8%9)+1)2)，户均月代办手续费为10.1元（175元17.3个月）。,20,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴1.测算公式：(1)户均在网时间：(1月均离网率)+1)2。如果户均在网时间测算值大于24个月，则按照24个月计算手机补贴摊销。(2)户均手机补贴：(1-N月发展用户在其生命周期内累计产生的手机补贴)(1-N月发展用户数用户月收入户均在网时间）,21,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴2.指标解释：(1)户均在网时间：解释口径与代办手续费中的规定相同。(2)发展用户在
13、生命周期内累计产生的手机补贴：包括：预存话费和担保租机、一次性小额补贴、通过租赁公司提供补贴、厂商和代理商提供补贴等。这里的手机补贴费用特指发展1-N月用户所发生的手机补贴费用。如果采取预存话费租机形式，则手机成本即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。如果采取按月补贴形式，则（月补贴金额补贴期限）即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。,22,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴3.应用举例 以某省1-9月份因发展CDMA用户产生的手机补贴成本合计为3.9亿元，共发展用户68.9万户，用户平均在网时间为17.3个月，当前用户月均ARPU值为103元。则户均手机补贴成本为用
14、户月收入R的31.5%（3.9亿元(103元 17.3个月68.9万户）。,23,按照上述测算方法，将12项计算公式成本合计列表为：,三、成本测算公式及指标解释,24,以上述所举的分公司为例，将11项成本合并列表为：,三、成本测算公式及指标解释,25,五、出账收入,特别说明：用上述方法测算的收入值仅指用户话音与增值业务通信费收入合计。它与实际出账收入（用户话费账单所列收入）比较，出账收入多包含了由联通代收的归属于SP的信息费收入。因此，按照1-9月份SP信息费分成收入约占出账收入3.5%计算：用户出账收入=上述收入测算值*103.5%,26,四、在不同条件下的成本效益情况,以所举分公司全网平均话务模型为基础，根据上表的测算值，不同出账收入的利润状况如下：,方框为“红”代表不能抵付的成本项目，方框为“绿”代表能够抵付的成本项目,27,结 束！,
