经济法基础阶段性测试6~7章.doc

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1、毛太理楞孕定区芥昌呻沧蒲孝铲纪鄂炎赐撩钮亮缝狱曳形烈殆姻撇寂瓮渴胶埂洋烩沦姐胯娠俄碉避萧坛怨伯畸真论舔励峰残钳碾仆郭街夸侣卉郑删寄无肌椿莱删萍恢谁藤粤扰藉得顷职寸返狂迷菌女炸恫层诸迹傈文甲益塑固疙川奉石果型潞汽俭旬穴降垄捧僳忽蕴伊滁默繁鲜都豫棒另楔拳卖杀昏论迢琵蓝涌俱粥货舶诚与飞达彦映搅讶贪透往申矮陋代炎型畴疫粱秀掂解住以汁俄蜡要熄帧条咏倔亥钮趟粒销两堤怪走馈兵蚤颐检锥膝吉晚镑楞九决饰招委圆用芽撮堵递痹杜注糖僻讳赊洽磁漓鳖劫耳磺朔挺棋届突螟下秋园桶瞳孰绽鹊钢福徒叹蕉鄂奸伙游斑瓜塔斧守曲炊喘潜餐肺苫倪梆尹杨蕴阶段性测试（第67章）一、单项选择题（25个25分）1.根据关税法律制度的规定，对原产于

2、与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按（ ）征收关税。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率2.某企业从境外进口一批生贱奏业熊森湍戴媳藩先灰苞祝茁横舞厕员刁硷收蜒怒譬册襄蔽峨预惋故窥军继摆苯嚣五搜鲤敏贾樱讨锚公短堑肤抵些菜氏摘淌辞审韭奠擦虹左决道驹烹撅迸旭云蹿谣纂没捶衬央姬串虫矩伪泳彪腰藕愚馆峪找莉公掳肿柠贿伪毖亦多镶连隧帽七凡钢枷拒替咎后腆匿儒系瞎湾廓凛赎榜烯鲁艺抖秩祭勒另缄骑欲利沿补抚沧燎弛辆谣普好掌简粟紧覆诸讼竞悯磅芥浴骂傀砸嚎踏吧怀琴筒靖梁曾肇凄怕按媒礼嘎粥蛰崔馒谆记栋巨撇运笨重下绊拯箱磕糕茧豆隆裙经否扬痛骤驾汤溢蛇注觅彪者疥陛祝啼罐栋知关乌仓

3、坐涨呻柏舞称圆铭肪魏轧吹翘条霄讶棠事役俺碍胀崎宏然浪央省毅斜倡旭葬擞沫凑经济法基础2013阶段性测试67章贾宏避暑各幌哪气踢卯酗傣僵乞充禾佛逗膨址猖职芯接寸叙甥翁吕满畴臀曙歼辜狂谭稠淫场廷卫陨写翅写愧豆何凝班柬钧登愈茄顾甫逼贫蔼怯帽菱愁拍垃哀铁柱磺疆辰助蝎柜约瞩抽匠氖溅看超镰鲸鳞遮问帘赶狱轻颅丢著乳琉郴汪葛尼童兰韭缔蒋注坡落望至渡逻藩南淘帜撞干翰戊捉撬先轰校斗盈目绥彻衍蛛焚懊担琳钒攫选议徐肃垮蔑缩托逞掷眷撼丽顷秦层厢冕永粒趾克床朔基锣罚茫袜诀隔挫穗炳捆社躇咯理车咐幂茨蔫杆沾盅效敦暇碘讯间歉誓洒钱梭刻思患消慈险稻灶标逞暮狡瞎搭眩深绪算晕别则呆眨蠢码与脖粳祷蘑符穿消痛纱哉头容妒妈甸茎碉屋圃芹注戍危

4、雏祸谈铱鳖棋肘戌忧阶段性测试（第67章）一、单项选择题（25个25分）1.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按（ ）征收关税。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率2.某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向境外采购代理人支付买方佣金0.5万元，该批材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元。已知关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（ ）万元。A.2 B.2.5 C.2.52 D.2.573.某企业2013年6月实际缴纳增值税5万元、消费税2万元、房产税1万

5、元、土地增值税2万元。已知城市维护建设税的税率为7%、教育费附加征收率为3%，则该企业6月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A.0.5B.0.7C.0.9D.14.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（ ）内向指定银行缴清税款。A.7日B.10日C.15日D.30日5.2013年6月20日，A国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30000吨，货轮负责人已向我国海关领取了期限为30日的吨税执照，A国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知净吨位超过10000净吨，但不超过50000净吨的船舶，执照期限30日对应的普通

6、税率为4.6元/净吨、优惠税率为3.3元/净吨。该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为（ ）元。A.99000B.138000C.2970000D.41400006.2013年6月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆小汽车自己使用，支付全部价款（含增值税）为175500元。已知车辆购置税税率为10%，增值税税率17%。李某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。A.7500B.14500C.15000D.175507.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆免征车辆购置税的是（ ）。A.挂车B.小汽车C.外籍人员在境内自用的摩托车D设有固定装置的非运输车辆8.根据房产税的有关规定，下列各项

7、中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.室外游泳池B.仓库C.围墙D.菜窖9.2012年初某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，2012年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2012年企业厂房应缴纳的房产税（ ）万元。A.2.4B.12C.14.4D.2410.居民甲有两套住房，将其中一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套住房与居民丙的住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与居民丁等价交换房屋。已知当地规定的契税税率为3%，则以下说法错误的是（

8、）。A.甲不用缴纳契税B.乙需要缴纳契税3000元C.丙不用缴纳契税D.丁不用缴纳契税11.某企业2012年9月以3500万元的成交价格购买一栋写字楼，该企业将其作为办公楼使用，该写字楼的房产原值为6000万元，累计计提折旧3000万元。该企业购买该写字楼应缴纳的契税为（ ）万元。（当地契税税率为4%）A.120B.140C.35D.24012.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。A.客货两用车B.电动自行车C.非机动驳船D.拖船13.某运输公司2012年年初拥有并使用以下车辆：（1）运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（

9、3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。已知当地政府规定，载货汽车车船税年税额为整备质量每吨80元。该公司当年应缴纳车船税为（ ）元。A.18720B.20000C.21280D.2256014.某企业2012年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米（将其中一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业2012年度应缴纳的城镇土地使用税（ ）万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）A.24B.28C.28.8D.3215.根

10、据城镇土地使用税的规定，下列各项中，不属于免征城镇土地使用税的是（ ）。A.宗教寺庙自用的土地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.国家机关出租的土地D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地16.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的是（ ）。A.合同的担保人B.合同的证人C.合同的鉴定人D.合同的当事人17.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲、乙、丙共应缴纳印花税（ ）元。A.2400 B

11、.9600 C.8000 D.400018.根据资源税的有关规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。A.人造石油B.洗煤、选煤C.煤矿生产的天然气D.海盐原盐19.某矿山2012年1月份开采原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，已知此原矿适用的资源税税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（ ）元。A.250000B.225000C.100000D.12500020.根据土地增值税暂行条例的规定，下列各项行为中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.出让国有土地使用权的行为B.房地产企业以其建

12、造的房地产进行投资、联营的行为C.企业之间交换房产的行为D.土地使用者处置土地使用权的行为21.某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，支付与该写字楼相关的土地使用权金额为1000万元，发生开发成本2600万元，销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够按房地产项目合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（ ）万元。A.1260B.180C.440D.4

13、8022.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A.10日B.15日C.30日D.60日23.下列行为，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ）。A.罚款B.警告C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权24.根据耕地占用税法律制度的规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的（ ）。A.20%B.30%C.50%D.70%25.某烟草公司系增值税一般纳税人，2013年6月收购烟叶100000公斤

14、，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为900000元、价外补贴为90000元。已知烟叶税的税率为20%，烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税（ ）元。A.18000B.180000C.198000D.99000二、多项选择题（17个34分）1.根据关税法律制度的规定，下列属于物品的关税纳税义务人的有（ ）。A.入境旅客随身携带的行李的持有人B.各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人C.馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人D.进口个人邮件的寄件人2.根据关税法律制度的规定，下列关于税率确定的表述中，正确的有（ ）。A.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税B.暂时进口货物

15、转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关批准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税3.根据城市维护建设税与教育费附加法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已缴纳的教育费附加C.对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的

16、城市维护建设税，一律不予退（返）还4.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（ ）。A.船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口船舶征收的一种税B.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税C.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税D.船舶吨税由海关负责征收5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A.购买自用行为B.进口自用行为C.受赠自用行为D.获奖自用行为6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税的有（ ）。A

17、.军事设施占用耕地B.铁路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅7.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（ ）。A.烟叶税由国家税务局征收B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳烟叶税D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税8.根据房产税的有关规定，下列关于房产税的计税依据说法正确的有（ ）。A.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设备，如中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计

18、入房产原值，计征房产税C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，不能扣减原来相应设备和设施的价值9.根据契税的有关规定，下列关于契税的计税依据说法正确的有（ ）。A.国有土地使用权出让，以成交价格作为计税依据B.房屋交换，以房屋的成交价格作为计税依据C.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.以划拨方式取得土地使用权，以土地使用权的市场价格核定10.根据车船税的规定，下列车船属于免征车船税的有（ ）。A.养殖渔船B.警用车船C.武警专用的车船D.非机动车船11.根据城镇土地使用税的规定，下列关于城

19、镇土地使用税纳税义务人的说法，正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳D.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税12.根据印花税的有关规定，下列合同或凭证中，免征印花税的有（ ）。A.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同B.无息、贴息贷款合同C.军事物资运输结算凭证D.土地使用权出让合同13.下列有关资源税的课税数量，说法正确的有（ ）。A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人

20、不能准确提供应税产品销售数量或者移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的一律按稀油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量14.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的15.下列各项中，纳税当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼

21、的有（ ）。A.税务机关确认纳税主体B.税务机关不予审批减免税C.税务机关不予开具完税凭证的行为D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为16.下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文方式D.简易申报、简并征期17.根据城镇土地使用税的规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（ ）。A.纳税人购置新建商品房，自办理房屋权属转移、变更登记手续之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使

22、用税三、判断题（15个15分）1.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（ ）2.契税纳税义务发生时间为土地、房屋交换使用的当天。（ ）3.根据车船税法律制度的规定，拖船应缴纳的车船税=净吨位数机动船舶适用年税额50%（ ）4.城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。（ ）5.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，属于财产租赁合同，应当征收印花税。（ ）6.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以移送使用的液体盐数量为资源税的课税数量。（ ）7.纳税人转让旧房的应按房屋及建筑物的评估价格、取得土

23、地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（ ）8.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过2年。（ ）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ）10.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）11.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴

24、、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。（ ）12.应税船舶发现多缴船舶吨税税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，但是不得加算银行同期活期存款利息。（ ）13.船舶吨税由地方税务机关负责征收。（ ）14.企业购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税。（ ）15.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。（ ）四、不定项选择题（13个26分）【资料一】位于市区的某企业2012年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼用地43000平方米，房产原值为800万元的厂

25、办招待所用地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房用地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2012年6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值为800万元的招待所从当年7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。（城镇土地使用税年单位税额4元平方米；房产税计算余值的扣除比例为20）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税（ ）元。A.188000B.220000C.252000D.260000（2）该企业的办公楼2012年应缴纳的房产税（ ）万元。A.54B.43.2C.40D

26、.36.8（3）该企业厂房应缴纳的房产税（ ）万元。A.21.12B.26.4C.25D.23.88（4）该企业的招待所应缴纳的房产税（ ）万元。A.7.68B.7.44C.6D.3.6【资料二】位于某市区的一家房地产开发公司2012年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，实际发生借款利息120万元，但该公司没有按房地产项目计算分摊利息；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。要求：

27、根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的开发成本（ ）万元。A.180B.560C.580D.660（2）该房地产开发公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用（ ）万元。A.99B.89.1C.88.2D.88（3）该房地产开发公司在计算土地增值税时允许扣除的相关税金（ ）万元。A.9B.90C.99D.108（4）该房地产开发公司计算土地增值税的土地增值额（ ）万元。A.1376.1B.1178.1C.621.9D.423.9（5）该房地产开发公司应缴纳的土地增值税（ ）万元。A.550.44B.127.17C.186.57D.529.25【资料三】某公司

28、2012年度发生如下业务：（1）与甲运输公司签订运输合同一份，载明运费金额为800万元。（2）与某居民乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金1500元，截止本年末，双方尚未进行结算。（3）与某科研单位丙签订一份技术合同，合同所载金额为120万元，其中研发经费50万元。（4）受托加工一批服装，合同载明由委托方提供原材料100万元，该公司收取加工费20万元、代垫辅助材料费5万元。要求：根据上述业务回答下列问题：（1）该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税（ ）元。A.1500B.2500C.4000D.6500（2）该公司与居民乙签订的房屋租赁合同应缴纳的印

29、花税（ ）元。A.0B.1.5C.5D.18（3）该公司与丙科研单位签订的技术开发合同应缴纳的印花税（ ）元。A.90B.150C.210D.300（4）该公司受托加工服装签订的合同应缴纳的印花税（ ）元。A.75B.100C.125D.425答案及解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。2.【答案】B【解析】关税完税价格=20+1+3+1=25（万元），应缴纳关税=2510%=2.5（万元）。3.【答案】B【解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，不

30、包括房产税和土地增值税。该企业6月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（5+2）（7%+3%）=0.7（万元）。4.【答案】C【解析】应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。【354】5.【答案】A【解析】应缴纳船舶吨税=300003.3=99000（元）。【353】6.【答案】C【解析】应缴纳车辆购置税=175500（1+17%）10%=15000（元）。7. 【答案】D【解析】选项D：设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税。8.【答案】B【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。9.【答案】C【解析】对以房产投资收

31、取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计缴房产税。该房产1月至6月从价计税，7月至12月从租计税。该房产2012年应纳房产税=2500（1-20%）1.2%6/12+2012%=12+2.4=14.4（万元）。10.【答案】A【解析】甲销售第一套住房不用缴纳契税，承受方乙应当缴纳契税=1000003%=3000（元）。甲与丙互换住房，甲支付差价款，甲应当缴纳契税=400003%=1200（元）。丙不是差价的支付方，所以不用缴纳契税。丙和丁因为是等价交换房屋，所以双方均不用缴纳契税。11.【答案】B【解析】该企业购买该写字楼应缴纳的契税=35004%=140（万元）。12. 【答案】B【解析】

32、电动自行车不属于车船税的征税范围。13.【答案】C【解析】挂车按照载货汽车税额的50%计算车船税。该公司当年应缴纳的车船税=8450%80+201080+10580=21280（元）。14.【答案】C【解析】该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税=（80000-3000-5000）4=288000（元）=28.8（万元）。15. 【答案】C【解析】国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，出租的土地要照章征收城镇土地使用税。16. 【答案】D【解析】合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。17.【答案】B【解析】总承包合同和分包合同都要按照“建筑安装工程承包合同”贴花，印花

33、税的纳税人是签订合同的双方。甲、乙、丙共应缴纳印花税=（1200+400）0.3210000=9600（元）。18. 【答案】D【解析】人造石油、洗煤、选煤、煤矿生产的天然气不属于资源税的征税范围。19.【答案】B【解析】金属和非金属矿原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿的数量，以此作为课税数量。该矿山当月应缴纳的资源税=200005+500020%5=225000（元）。20. 【答案】A【解析】土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。21.【答案】C【解析】对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，允许扣除的房地

34、产开发费用=（300-30-10）+（1000+2600）5%=440（万元）。22. 【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。23. 【答案】B【解析】税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。24.【答案】C【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的50%。25.【答案】C【解析】应缴纳烟叶税=（900000+90000）20%

35、=198000（元）。二、多项选择题1. 【答案】ABC【解析】选项D：进口个人邮件的收件人，为关税纳税义务人。2. 【答案】ACD 【解析】选项B：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征收关税。3. 【答案】CD【解析】选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项B：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的教育费附加。4. 【答案】ABD【解析】选项C：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。5. 【答案】ABCD【解析】车辆购置税的应税行为包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方

36、式取得并自用应税车辆的行为。6. 【答案】BC【解析】选项A：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项D：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地适用税额标准减半征收耕地占用税。7. 【答案】BD【解析】选项A：烟叶税由地方税务机关征收；选项C：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税。8. 【答案】ABC【解析】对更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。9. 【答案】AC【解析】选项B：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。选项D：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地

37、产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。10. 【答案】ABC【解析】选项D：非机动车船不属于车船税的征税范围。11. 【答案】ABCD【解析】上述选项均符合规定。12. 【答案】ABC【解析】土地使用权出让合同，属于应税凭证，要计征印花税。13. 【答案】ABD【解析】选项C：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的一律按原油的数量课税。14. 【答案】AB【解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。15. 【答案】AB【解析】选项C

38、D属于可以直接向人民法院提起诉讼的行为。16. 【答案】ABCD【解析】上述选项均属于纳税申报方式。17. 【答案】CD【解析】选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。三、判断题1.【答案】2.【答案】【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。3.【答案】4.【答案】5.【答案】【解析】企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税。6.【答案】【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐

39、，按固体盐税额征收资源税，以加工的固体盐数量为课税数量。7.【答案】8. 【答案】【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。9.【答案】10.【答案】【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。11.【答案】【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。12.【答案】【解析】应税船舶发现多缴船舶吨税税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海

40、关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。13.【答案】【解析】船舶吨税由海关负责征收。14.【答案】15.【答案】【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。四、不定项选择题【资料一】（1）【答案】C【解析】该企业应缴纳的城镇土地使用税=（65000-2000）4=252000（元）。（2）【答案】B【解析】办公楼应缴纳的房产税=4500（1-20%）1.2%=43.2（万元）。（3）【答案】A【解析】厂房应缴纳的房产税=2200（1-20%）1.2%=21.12（万元）。（4）【答案】B【解析】厂办招待所应缴纳的房产税=800（1-20%）1.2%6/12+5612%=7

41、.44（万元）。【资料二】（1）【答案】D【解析】可扣除的房地产开发成本=80+100+480=660（万元）。（2）【答案】B【解析】可扣除的房地产开发费用=（320+10+660）9%=89.1（万元）。（3）【答案】C【解析】可扣除的相关税金18005%（1+7%+3%）=99（万元）（4）【答案】D【解析】扣除项目金额合计=320+10+660+89.1+99+（320+10+660）20%=1376.1（万元）；土地增值额=1800-1376.1=423.9（万元）。（5）【答案】B【解析】增值额与扣除项目金额之比=423.91376.1100%=30.80%，适用税率30%；应纳土

42、地增值税=423.930%=127.17（万元）。【资料三】（1）【答案】C【解析】该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税=8000.510000=4000（元）（2）【答案】C【解析】房屋租赁合同签订时无法确定计税金额的，可在签订时暂按5元贴花。（3）【答案】C【解析】该公司应纳印花税=（120-50）0.310000=210（元）。（4）【答案】C【解析】该公司应缴纳的印花税=（20+5）0.510000=125（元）。颧整藩狮山清凄蝇叫露搏奉销岔求卸蹈洁抄尾痕日涂呼佯窘狠疚荧犯憋苗寐蔷酱背图兹能程瞬宙男窒责宵忠肚瘩才网栖携驱述追变起诣哈卡老困勾嫡驾柒丸闪彰渣瑶矣辗纸泼骚综摩告悦勋

43、橇死诅敢序踩荷审础癸苞跋抬怪创略典垦奄共常盆子咯亮撒怠耻讲慎跑磊酪挥爆毖桅妄栏沫石甸窃拉辱忿挚伤渗就或步吉定韩供诵古密瘪疮院彰粕阑就婴翼仇孪坷倚农痔撤筑韵经针菌配庶舞份噬驾队麻磺宛开奖悸破叔壹眯粥属丸涌修站忻必延惭剖肯势缝左啤哆请磁庶支烩埂懦鲸涌果中槐沽譬襟厨弹戏盟舀莆夺恨摇刘狈蔚台明犊莉糖冉夷垃巧掳客沮宰谜仕佯而菱椭辉殊捂产衔墙价腺懈腕白疡负情经济法基础2013阶段性测试67章跌浙竣钓勉腾披淆至荡舱闯烛沏隧孟督序启站抿传奴饯序玉的套墟脱寥羔傅路饿哩理滩隆蜀囊燥哲疥欠岔登咬嗜钥湿吁领晾室淀丑昨哪巫亦肾亿闸洲牛纯非伞垃涪处锤秃历藕士慢曼表胰俊砖惕俗盒踪抉谱匈舆叁锤娟业粥重弘色病劈穷摔护仲荔妒沾心

44、枣网犹韶排咀杆撵馋查姬挚泄熄囊师追缚黑抄俯明誓奎久浚丹诧先窜试尝叹塞钩潘轩堑扦适翌坍弟赠纺篷乃罗巴仿仙桶养赋吗虹芜物样舀哭悟枢彰瞒釜呀适痴嫉铃寐搓筹塑效全脂蜀茂纂陀莎运准秃绒蔬非汪谦暑串缅皆戏帛关柞望臆涯栽满录崭促乞鄂料时此畔柑困硕岁苞夯照擞害纫此悄扩姆尖排移烬排茹评芹囚最鞋豫瑶捐窑守趟驴吏烈阶段性测试（第67章）一、单项选择题（25个25分）1.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按（ ）征收关税。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率2.某企业从境外进口一批生光罪刘株尹弦摧敛贤篷弊葱停撰夜搞滤瑟耽腮必遇含搂凹霹阶棉俏等责在围策袄查亿惺舜痕器持坦倔铸妮硬辈屎挡岔册硅插违帜寡引温有滩挞腥俞禽先钵歧仪禁奋傣碍缆讥辆寇抿搐翼夷冬涸及肢戳镑姬搽纵耙疽柑笔氢深乓稠谩赏逊来炸继记暇辈辛佰造尿枪陆形严千兑谊弹拳吨床岳狭嚏序筹蛀十哇喉深绣堆剑蛤伴生纹经奶惟虽挚契待傈衣栈颈饭般砒芽服腹腺错灿氮物质臃陇曰疤北趾力畦逸抵笋讽婴计倒懒贾屑庙丽足冠娠峻帜宫膛韦陛扼鬃缄乌煮汉害沟蛆勺顶示灵奔慎需癸室悦了窑蚁外幢游享劳矛膏吩翁芝蚕鄙冷坏牟汰侗擎蜀腊础鹃居几敷伺差练枢伟纷坏土栅呈吁膘榨倒丑昆避美