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1、企业风险管理体系建设 演示汇报,前言,今年全国海关关长会议上，把全面实施风险管理作为建立现代海关制度第二步发展战略的中心环节。这是海关主动适应社会主义市场经济发展的客观要求，也是在充分借鉴国际海关先进管理经验基础上做出的必然选择。如何有效和充分地利用风险管理的手段和方法整合各项管理措施，推进海关整体业务改革不断向纵深发展，是海关当前所面临的最为紧迫也最为重要的工作任务,1,企业风险管理的工作思路：企业管理工作应与风险分析有机结合，风险管理手段要为企业分类管理服务；通过风险管理“链条”将海关的企业管理与一线监管有机地联系起来，在资源整合、信息共享的基础上，形成方法科学、识别准确、反应敏捷、管理有
2、效的企业风险管理体系，提高海关整体的监管水平,2,演示主要内容,建立方法科学的企业管理体系企业管理工作的形势与对策实施科学的企业管理的重点与突破口风险管理在企业管理与业务监管中的作用建立识别准确的企业风险评估模型评估模型的作用和目的评估模型结构及内容评估模型的操作建立反应敏捷的企业分类处置机制风险评估结果的应用企业风险分类处置工作的流程下一步工作计划,3,第一部分建立方法科学的企业管理体系,4,企业管理,企业管理中存在的问题简析企业管理与海关监管脱节企业管理资源分散，缺乏整合企业管理的工作方式有待进一步创新,实施企业风险管理的优势领导重视职能管理优势 工具与方法优势 外部环境优势,5,建立方法
3、科学企业管理体系的突破口在企业分类管理的基础上引入风险管理的理念、方法和手段，形成以风险管理平台为依托，以企业风险量化评估为基础，方法科学、识别准确、反应敏捷的企业风险管理体系通过风险管理技术的创新，设计较为科学、完整的企业风险评估模型，量化企业在不同业务领域存在的属性风险、动态风险和潜在风险按照风险管理的标准和要求，建立起以企业管理为核心的分析评估与分类处置工作流程,企业管理,6,企业管理,完善企业分类管理体系的具体措施加强企业在分类之前的资料审查力度与核查力度，使企业分类管理工作建立在企业真实、有效的经营状况之上进一步完善海关企业分类管理办法，改进企业分类管理工作流程，推出企业的“红黑名单
4、”制度，加强企业分类管理对业务现场监管的支持力度对各业务现场企业分类管理工作进行调整，理顺企业管理工作机制,7,风险管理在企业管理和海关监管中的作用建立企业风险管理工作机制是海关全面实施风险管理的核心风险管理理念是建立科学企业分类管理的指导思想风险分析技术是联接海关企业管理与一线监管、后续稽查的纽带风险管理平台是支撑企业管理与一线监管协调运作的强大工具,企业分类管理,8,一线监管,企业管理,后续稽查,风险管理,风险管理,第二部分江门海关企业风险评估模型,9,开展企业评估的目的和作用运用风险管理手段抽取与企业有关的风险指标，并在此基础上构建“企业风险评估模型”，进行量化的综合评定，得出企业在海关
5、管理过程中的综合风险值根据评估结果，便于海关找出高风险企业和守法企业，并辅助各部门针对高风险企业进行重点的风险识别和处置，同时对于守法企业给予贸易便利 在企业风险评估的基础上，建立海关的分析与处置流程，使海关的各项监管措施更为敏捷准确、合理,评估模型,10,企业风险评估模型结构示意图,第一级：企业风险总体评估,第二级：风险分层评估,第三级：业务领域评估,风险值,其它评估,走私违规评估,监管风险评估,企业状况评估,风险评估指标体系,说明：“球”的体积大小代表评估的权重的大小,第四级：风险指标评估,11,模型结构分为两类：一般贸易类和加工贸易类,第一级：企业总体评估,第二级：风险分层评估（四个部分
6、）,第三级：业务领域评估（10个角度）,第四级：风险指标评估（共64个指标）其中一般贸易30个、加工贸易34个,12,模型结构的作用和特点它是搭建“企业风险评估”模型的“内核”，其结构的科学性与合理性，决定了该“模型”是否具有较为长久的生命力作为一个风险评估体系，它实现了模块与模块之间的相互独立，具有排他性，保证了“模型”不会因局部调整而导致整体的崩溃“评估模型”的构建从一定的程度上反映出海关的风险管理水平,评估模型,13,企业总体综合评估企业状况评估海关对企业当前的经营规模、性质、地理位置、内部管理等内容进行的一种静态评价指标体系 监管风险评估企业进出口活动在海关各作业环节所表现出来的各类风
7、险特征集成的指标体系，它主要分为：通关管理、物流监管、海关技术性监管、加工贸易监管四类 企业走私违规评估通过企业在海关管理中历史不良纪录来反映企业当前风险程度的一种评价指标体系其他评估属于海关监管风险但又无法从相关数据中直接反映出企业特征或新增的评估指标体系，即保险条款,评估模型,14,风险分层评估通关管理评估对企业的报关单在海关各作业环节流转过程中所产生的风险进行评估，如审单、接单、验估等物流监控评估对企业的进出口货物在海关各作业环节流转过程中所产生的风险进行评估，如查验、物流监控、卡口管理等技术性监管评估对企业进出口货物实施技术性、专业性较强的监管过程中产生的风险进行评估，如审价、归类、贸
8、易管制、原产地确认等加工贸易评估对企业在加工贸易监管环节中所产生的风险进行评估，如单耗管理、合同备案管理、中期核查等,评估模型,15,风险指标评估评估指标在模型中的含义评估指标是根据海关日常管理工作的经验，将能够反映企业存在风险的特征用业务数据加以表现的一种形式，它是构建整个“评估模型”的基础评估指标的收集评估指标需要各业务部门不断的收集和整理，并按照需要将其补充到模型之中，评估指标越详细，最终评估得分则越精准。目前，进入评估模型的风险指标有64个，一般贸易类30个，加工贸易类34个风险指标评估的使用对相关指标进行评分是进入“评估模型”的第一步，主要是根据所采集到的数据，由企业评估人员按照评分
9、范围对该指标进行评分,评估模型,16,评估指标的构成（部分）,评估模型,评估指标,评分标准,打分范围,得分,风险指标体系评分表,17,评估模型的权重权重在评估模型中的含义企业风险评估体系中，各评估模块占整体评估的比例关系，它反映出海关对企业实施管理的重点和倾向，是构建“企业风险评估模型”的关键权重的匹配方式企业风险评估权重按照企业贸易方式分为两种：一种是一般贸易企业权重匹配，一种是加工贸易企业权重匹配 权重调整公式：=（加工贸易进出口总值/进出口总值）*调整前权重说明：为调整后的权重，为权重调整参数,评估模型,18,权重调整参数设加工贸易量与一般贸易量各占50%的企业，其监管风险模块中的加工贸
10、易评估权重为40，则：0.5/40=（加工贸易进出口总值/进出口总值）/调整后权重调整后的权重=（加工贸易进出口总值/进出口总值）*2*调整前权重=2,评估模型,企业风险评估的方法评估技术流程本模型分四级模块量化评分，从第四级至第一级依次评估。其流程大体可分为：数据提取、专家打分、调整权重、计算分值四个部分企业评估的期限企业状况评估为每年按年审数据定期评估，分值一年中相对固定；监管风险评估则每三个月（或六个月）定期评定更新（特殊的除外，如风险分析中发现该企业有重大风险的等），走私违规模块则视程度决定。,评估模型,19,企业风险评估的方法分值计量：设以N1，N2，N3,N4分别作为（A1）、（A
11、2）、（A3）、(A4)评估模块的比重（权），M=100则：总体评估得分M=N1*A1+N2*A2+N3*A3+N4*A4；其中（N1+N2+N3+N4=1）设以P1，P2，P3分别作为企业状况评估模块所对应的第二级各模块的比重（权），（A1）总体评估得分=P1*B1+P2*B2+P3*B3+P4*B4=Pi*Ai其中：Pi=1。如此类推：就可相应地算出相应模块的分值。,评估模型,20,风险评估技术流程,评估模型,1、数据提取,2、专家打分,3、调整权重,4、计算分值,评估模型,21,为了进一步说明企业风险评估的内容，调查局根据“企业风险评估模型”对新会中集集装箱有限公司、江门土产进出口有限公
12、司、新会电器进出口有限公司三家企业进行了量化评估。,评估事例,22,江门土出的风险评估（操作）,23,数据提取,年审资料、稽查报告数据提取企业内部管理各指标的评分标准属于定性描述，从平台不能直接提取数据，应由稽查部门结合企业年审报告和稽查报告进行专业性评定。作为例子，这里根据土出的年审报告特别是会计师事务所的审计报告对其进行了评分。,24,样本图片,数据提取,25,数据提取,26,27,平台数据提取按照模型设计的要求和评估指标的内容，运用风险平台提取企业相关数据。其中企业状况评估选择一年的数据，监管风险评估可根据评估的需要选择年、季、月监管技术数据提取有些业务数据与信息目前无法直接获取，必须依
13、靠相关职能部门加以整理和汇总，如企业的验估命中率、企业进口商品的敏感度、企业进口商品的归类命中率等,数据提取,28,数据提取,平台中可提取到的企业状况评估信息：企业投资总额、企业地址、企业报关类型、进出口额等,企业投资规模？,企业地理位置？,29,数据提取,平台中可提取到的监管风险评估信息：查获率、修改率、估价率、删退率等,企业查获率？,企业报关单修改率？,30,数据提取,平台中可提取到的加工贸易评估信息：加工贸易规模、手册变更、生产周期、手册展期、结案核销等等,加工贸易进出口规模？,合同展期？,手册变更？,31,专家打分,32,专家打分,江门土出企业状况评分表,33,专家打分,江门土出监管风
14、险评分表,34,专家打分,江门土出走私违规评分表,35,权重调整说明：江门土出2003年全年一般贸易进出口总额4440万美元，加工贸易进出口总额25万美元，加工贸易占总量0.56，份额很小根据权重调整公式P70.56*40*20.448，即将原来的加工贸易40%的权重调整为现在的0.448%调整前后的权重差额39.552%则按1：1：2的比例分到P4，P5，P6上则：P649.776，P524.888，P424.888，,调整权重,36,调整权重,37,计算份值,江门土出最后综合评定分数为：M=A1*N1+A2*N2+A3*N3+A4*N468.1*20+74.78*40+92.375*30+
15、75*1078.74同时我们看到各评估模块的分数，其中：企业状况评估得分：68.1分监管风险评估得分：74.78分，通关61分、监管80分、技术性监管79分、加工贸易81.5分走私违规评估得分：92分其它评估得分：75分通关管理和企业内部管理分数最低，分别是61和63,38,新会中集风险评估（操作),39,数据提取,40,利用风险平台提取“新会中集”的相关数据,数据提取,41,专家评分,42,新会中集企业状况评分表,专家评分,43,专家评分,新会中集监管评估评分表,44,新会中集走私违规评分表,专家评分,45,权重调整,从历史数据看，一般贸易进出口总额812922.00美元，只占总量的0.19
16、，即加工贸易业务占总量99.81，加贸权重P799.81*2*4079.848即将原来的40%的权重调整为现在的79.85%，而调整前后的权重差额39.848%则按照2：1：1的比例从P6，P5，P4抽取，得到调整后的权重，P610.076，P55.038，P45.038,46,综合评分,最后综合评定分数：M=(A1)*N1+(A2)*N2+(A3)*N3+(A4)*N4=95.45*20%+88.35*40%+100*30%+97.5*10%=94.18 同时我们看到各评估模块的分数，其中：企业状况评估得分：95.45分监管风险评估得分：88.35分，通关81分、监管88分、技术性监管86分
17、、加工贸易89分走私违规评估得分：100分其它评估得分：97.5分,47,新会电器风险评估（操作),48,专家评分,新会电器企业状况评分表,49,新会电器监管评估评分表,专家评分,第一级,第二级,评分标准,得分,50,新会电器走私违规评分表,专家评分,第一级,第二级,评分标准,得分,51,从历史数据看，一般贸易进出口总额73.7万美元，只占总量的4.05，即加工贸易业务占总量95.95，加贸权重P795.95*2*400.76736.76的权重按照2：1：1的比例从P6，P5，P4抽取，得到调整后的权重为P611.62，P55.81，P45.81,权重调整,52,最后综合评定分数：M=(A1)
18、*N1+(A2)*N2+(A3)*N3+(A4)*N4=68.5*20%+65.74*40%+30*30%+90*10%=57.996同时我们看到各评估模块的分数，其中：企业状况评估得分：68.5分监管风险评估得分：65.74分，通关90分、监管74分、技术性监管79分、加工贸易60分走私违规评估得分：30分其它评估得分：90分,综合评分,53,企业风险正态分布曲线图,60,70,80,90,企业数量,企业分值,200,150,100,50,企业评估模型应采取典型抽样、随机抽样、机械抽样等技术，调整权重比例关系，使企业评估的结果如本图分布,54,第三部分建立企业管理分类处置体系,55,如何开展
19、分类处置根据企业风险评估模型得出的结果指导海关各部门、各作业环节实施针对企业的监管,分类处置,风险预警提示,企业风险值,60分以下,最高风险,60分-70分,70分-80分,90分以上,较高风险,中度风险,低风险,严密监管措施,有针对性地采取措施,一般性管理,便捷优惠措施,80分-90分,较低风险,给予一定的便利措施,采取措施程度,56,第一级评估结果的作用第一级评估是对企业综合风险的评价。可指导海关的企业分类管理工作风险值高（得分低），可考虑对企业降级或加强管理风险值低（得分高），可考虑对企业升级或给予一定的便利措施第一级企业评估结果可为关区风险管理委员会决策服务,分类处置,57,第一级评估
20、结果的作用以江门土出为例，第一级评估总得分为79分，归为B类企业比较合理以新会中集为例，第一级评估总得分为94分，应归为A类企业比较合理以新会电器为例，第一级评估总得分为58分，归为C类企业比较合理,分类处置,58,第二级评估结果的作用第二级评估是对企业分层风险的评价，其风险值可以指导海关判断对企业应加强前期管理、中期管理还是后期管理。将各模块得分情况进行对比分析，分值比较低的部分，就是海关管理的薄弱环节，可以结合企业当前状况，适当加强管理第二级企业评估结果可为各级领导决策服务,分类处置,59,第二级评估结果的作用以江门土出为例，第二级中企业状况评估得分为68分，说明对该企业应加强后期管理，如
21、规范账册等等以新会中集为例，第二级评估中各模块得分均在88分以上，说明该企业风险比较低，应给予便捷措施以新会电器为例，第二级评估中企业管理与监管风险均在65分上下，应加强对企业的中期管理和后期管理,分类处置,60,第三级评估结果的作用第三级评估结果是企业在进出口环节动态或潜在风险的评价。其风险值可指导海关针对企业应加强哪些业务领域的具体监管。该评估结果主要来自监管风险评估模块，根据其内部分值的分布状况，可直接提出审单、监管、税收、加工贸易、调查稽查等各环节的具体监管措施。第三级评估结果可为各职能部门、业务现场提供辅助决策支持,分类处置,61,第三级评估结果的作用以江门土出为例，第三级评估（海关
22、监管风险评估）中，通关管理得分最低为61分，说明应加强单证审核力度和查验力度以新会中集为例，第三级评估中各模块得分均在81分以上，说明风险较低以新会电器为例，第三级评估中加工贸易风险得分为60分，应加强加工贸易监管,分类处置,62,分类处置,第四级评估结果的作用通过具体指标的评估分值，可为各作业环节及风险分析与处置岗位提供有针对性的“风险点”，便于采取较为明确的管理措施和处置办法,63,第四级评估结果的作用以江门土出为例，第四级评估的通关管理中报关单的删退率得分最低为41分，说明应对该企业加强单证审核力度以新会中集为例，第四级评估的合同备案得分最低，说明应注意该企业的合同备案管理以新会电器为例
23、，第四级评估中的合同展期得分最低，仅为30分，说明应加强对该企业的中期下厂核查力度,分类处置,64,风险管理办公室,企业评估小组,风险平台,职能管理部门,评估结果,企业年审、稽查资料,评估模型,隶属海关,通关作业流程,企业评估汇总,布控？重点审价？制定处置措施？,查验？审核单证？重点下厂核查？,企业分类处置工作流程,审核？,65,下一步工作设想在实际操作过程中完善评估模型在评估模型的基础上，研发可管理的操作系统将各部门原则性的处置办法汇总后，转化为指令性处置措施将企业各级风险评估量化分值转化为系统参数指导海关各项业务工作进一步完善海关的风险管理框架体系,分类处置,66,分类处置,67,审单,征税,查验,后续监管,海关业务运行管理,参数设置与知情守法,企业风险评估系统,商品风险评估系统,客户管理,海关风险管理体系基本构想,汇报结束谢谢！,
