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1、第九章 国际贸易货款结算,【学习目标】,【学习目标】1、掌握各种支付工具的特点及他们的区别。2、能够认识国际贸易货款收付的各种方式，了解不同支付方式的特点。3、能够根据实际业务的需要，在国际货款结算过程中灵活运用各种支付方式。,引例,日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤销的自由议付信用证，出口地为上海，信用证规定单证相符合后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了该笔单据，并在信用证有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，五天后议付收回款项。第二天开证行来电提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定本行失误，该不符点成立，但又从受益人处得知开证人已通过其他途径(未用提
2、单)将货取走，且受益人现持有该批货通关的证据。试问：议付行是否可以凭受益人提交的通关证据回复开证行，拒绝退款?,思考,一、国际结算的支付工具,汇票,本票,支票,金融票据,国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，其中汇票最主要。,（一）汇票的定义,一、汇票（Bill of Exchange）,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,基本当事人,1,2,3,（二）汇票的内容,（一）绝对必要记载项目1、写明“汇票”字样(exchange,draft)2、无条件书面支付命令(uncondition
3、al order to pay)(1)书面形式(2)支付命令(3)无条件性3、确定的金额(certain in money),金额必须确定，不能模棱两可，如“大约付1000美元”、“付2 000欧元左右”、“付10万或15万日元”，“付1000美元加利息”等。,4、付款人名称(drawee)5、收款人名称(payee)汇票上的“收款人”通常称为“抬头”汇票的抬头有三种写法：(1)限制性抬头(2)指示性抬头(3)来人抬头6、出票日期(date of issue)7、出票人签字(signature of drawer),Bill of ExchangeNo._(汇票号码)Drawn under(出
4、票依据)_ L/C No._Dated _ Payable with interest _%_(付款利息)Exchange for USD1397.00（汇票金额）Beijing,China 06/10/2006(出票时间地点)At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchange being unpaid)(付一不付二)Pay to the order of _(收款人)the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND THREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLY To(致付款人)_ _(出
5、票人)(Signature)(签字),（三）汇票的种类,按出票人不同,银行汇票（Bankers Bill）：出票人和付款人都是银行。一般为光票，不随付货运单据。商业汇票（Commercial Draft）：出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。大都附有货运单据。国际贸易中使用居多。,按有无附有货运单据,光票（Clean Bill）：又称净票或白票，是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业或个人也可是银行。付款人同样也是。国际贸易结算中除少量用于货款结算外，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的托收或支付时使用。跟单汇票（Documentary Bill）：
6、又称押汇汇票，是指附有运输单据的汇票在国际贸易结算中，大多采用跟单汇票作为结算工具。,按付款时间不同,即期汇票（Sight Draft，Demand Draft）：见票即付。远期汇票（Time Bill or Usance Bill）：,关于远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法:(1)见票后若干天付款（Atdays after sight）;(2)出票后若干天付款（Atdays after date）;(3)固定日期付款（Fixed Date）(4)提单签发日后若干天付款（Atdays after date of Bill of Lading）;,按承兑人的不同,商业承兑汇票（Commerc
7、ial Acceptance Draft）：由工商企业或个人承兑的远期汇票。银行承兑汇票（Bankers Acceptance Draft）：由银行承兑的远期汇票。,一张汇票往往具备几种性质，如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票;一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。,出票（issue）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsement）拒付（dishonor）,（五）汇票的使用,出票（Issue）,出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,提示（Presentation）
8、,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：,付款提示,承兑提示,承兑（Acceptance）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,问题：即期汇票需要该程序吗？,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。,4.付款（Payment）,汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书,4.付款（Payment）,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,退 票,拒付（Dis
9、honor）,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。,汇票行为过程,（一）本票的定义：,二、本票（Promissory Note）,出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,二、本票(Promissory Note),关键点：2个当事人出票人和付款人付款承诺（二）本票的必要项目：与汇票类似,（三）本票的种类,商业本票,银行本票,本票与汇票的区别？（1）当事人不同（2）是否需要承兑不同（3）出票人承担的责
10、任不同。（4）份数不同,（一）支票的定义：,三、支票（Cheque or Check）,出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,（一）支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银行,受款人,三、支票(Check or Cheque),（二）支票的必要项目与汇票相似（三）支票的种类 现金支票和转账支票保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）,本票与汇票、本票的区别？（1）当事人不同（2）是否需要承兑不同（3）证券的性质不同（4）到期日不同（5）出票人与付款人的关系不同,第二节
11、支付方式,汇付,托收,信用证,国际贸易支付方式,汇付（Remittance）,一、含义,又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外分行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。,（二）汇款方式的当事人,1、汇款人(remitter)在进出口业务中通常是买方(进口方)。2、收款人(payer or beneficiary)在进出口业务中通常是卖方。3、汇出行(remitting bank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。4、汇入行(paying bank)又叫付款行或解付行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。,审核外汇
12、管理资料,审核外汇申请书,扣收汇款人资金和费用,汇款方式,汇出币种及金额,资金来源,收款人信息,办理汇出手续选择合适的帐户行,交易信息,汇款所需商业单据和有效凭证,进口付汇备案表,境外汇款申请书,汇款费用承担,名称地址,开户行,帐号,贸易项下服务项下资本项下,二、汇付的种类,（一）信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴（二）电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押（三）票汇（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛,第二节 汇款的种类及业务流程,一、电
13、汇（T/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。二、信汇（M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序图：电汇、信汇,(1)申请(2)电报或信函(3)通知,电汇结算业务程序（T/T),汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收
14、款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕,借记付讫通知书,客户的银行存款客户：增加（借方）减少（贷方）银行：增加（贷方）减少（借方）,汇出行,减少（借记）,三、票汇（D/D）bankers demand draft 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的分行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（4）,（3）,程序图：票汇,（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现,（2）,票汇结算业务程序（D/D
15、）,汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕,电汇、信汇、票汇三种方式比较,1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或 SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实。2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷5从使用范围来看，电汇是
16、目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间,三、汇付方式在国际贸易中的应用,2卖方先发货，后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”,四、特 点,（一）风险大（二）资金负担不平衡（三）手续简便，费用少,第三节 托收（Collection）,一、含义,根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,出口商,SCP,1,HLR,托收基本当事人,委托人,二、托收的基本当事人,进口人,托收行,代收
17、行,（1）,（2）,（3）,（7）,（4）,（5）,（6）,出口人,三、托收业务流程1、付款交单的业务流程,(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商,(5)付款赎单/承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商,进口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,2、承兑交单的业务流程,(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商,（6）,出口人,即期付款交单,远期付款交单,承兑交单,出口人根据合同发货开具远期汇票连
18、同全套货运单据，委托当地银行通过其所在进口地的分行或代理行向进口人提示，进口人审核无误后在汇票上承兑，于汇票到期日付清货款领取货运单据,出口人根据合同发货开具远期汇票连同全套货运单据，委托当地银行通过其所在进口地的分行或代理行向进口人提示，进口人审核无误后在汇票上承兑领取货运单据,出口人根据合同发货开具即期汇票连同全套货运单据，委托当地银行通过其所在进口地的分行或代理行向进口人提示，进口人见票即付款，付款后收到货运单据,某出口公司出口三批货物，分别规定D/P即期、D/P30天、D/A30天方式收款，假设邮件单程寄送时间为7天，托收日为8月1日，请问：提示日、承兑日、付款日、交单日分别是什么时候
19、？,解：提示日 承兑日 付款日 交单日D/P即期：8月8日 8月8日 8月8日 8月8日 D/P30天：8月8日 8月8日 9月6日 9月6日D/A30天：8月8日 8月8日 9月6日 8月8日,托收是一种商业信用,托收特点,托收应注意的要点：1、重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风，成交金额应掌握在进口商支付能力范围内；2、了解进口国的贸易体制和外汇管制措施。对贸易管制较严的国家或地区，应慎重使用托收方式，以免货到目的港后，因违背进口国的法令法规造成不能进口或收不到外汇；3、了解进口国的商业习惯，以免因为当地的习惯做法影响安全收汇。如有的国家把D/P解释为交货付款；4、出口争取按CIF成
20、交。,我某外贸公司向日本商人以 D/P 见票即付方式推销某商品，对方答复如我方接受 D/P 见票后 90 天付款条件，通过他指定的 A 银行代收货款则可接受。请分析日方提出此项要求的出发点。,解析：（1）提出将 D/P 即期改为 D/P 90天远期，很显然旨在推迟付款，以利其资金周转。（2）而日商指定 A 银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该行借单，以便早日获取经济效益。在一般的 D/P 远期业务中，代收行在未经委托人授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商所以提出A 银行为代收行的原因，当然是该商与 A 银行有既定融资关系，从而可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资
21、金的目的。,第四节 信用证(letter of credit),UCP600规定，指进口方银行（开证行）依照进口商（申请人）的要求和指示，向出口商（受益人）开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的书面保证文件。,一、含义,开证申请人（进口商）,开证行,受益人（出口商）,1申请开信用证,2寄信用证,通知行,3将信用证通知受益人,销售合约,契约关系,信用证定义的理解,信用证的基本关系人（开证行、受益人、开证申请人）银行付款承诺有条件：(1)信用证上规定要提交的全套单据(2)一定的金额(3)规定的期限（信用证有效期）,凭规定的单据,(1)主要单据,(2)附属单据,注意:严格符合的原则 单单
22、一致 单证一致,货运单据,商业发票,保险单据（CIF),原产地证书,装箱单、重量单,海关发票,商检证书等,二、信用证的详细业务程序,开证申请人（进口商）,付款行/开证行,受益人（出口商）,通知行/议付行,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,(1)买卖双方签定贸易合同，在合同中订明使用信用证结算方式；(2)进口商向当地银行申请开立信用证；(3)开证行接受申请开出信用证给出口商所在地的分行或代理行，即通知行（开证）(4)通知银行核对信用证密押无误后向受益人通知信用证；(5)出口商按信用证规定发货；(6)受益人备齐全部符合要求的单据向指定行交单；(7)议付行将单据和信用证核对无误后
23、，议付货款；(8）议付行将汇票和单据寄给开证行或指定银行偿付；(9)开证行审单无误后向议付行或偿付行付款；(10)开证行通知申请人赎单；(11)申请人付款赎单；(12)申请人凭单提货。,开证行负第一性的付款责任。,开证行履行付款责任是有限度和条件,信用证的特点,信用证是一项独立文件。,信用证结算方式以单据为处理对象。,三、信用证的特点,1、开证行履行付款责任是有限度和条件的。限度：它只是在一定的期限和一定金额范围内履行付款责任。条件：出口商必须履行信用证所规定的一切条款。主要衡量依据是出口商所提示的单据是否和信用证条款项符合，单据和单据间是否一致。,2、信用证是一项独立文件。信用证是银行与信用
24、证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。,信用证与贸易合同彼此独立,3、信用证结算方式仅以单据为处理对象。信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商可以对出口商提出索赔要求，但只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。,4、开证行负第一性的付款责任。在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一
25、旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行负第一性付款责任的意思所在。,银行信用,3、信用证结算方式仅以单据为处理对象。信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商可以对出口商提出索赔要求，但只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。,4、开证行负第一性的付款责任。在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人
26、（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行负第一性付款责任的意思所在。,银行信用,案例,中方某公司以CIF价格向美国出口一批货物。合同的签订日期为6月2日。到6月28日由美国花旗银行开来了不可撤销即期信用证，金额为35000美元，证中规定装船期为7月份，偿付行为日本东京银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日，我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。请问，在此情况下，我方应如何处理?,分析：由于两个业务行即开证行(花旗银行)、偿付行(东京银行)都是著名的银
27、行，资信都很高，我方可以尽快办理出口手续，将货物出口。因为根据国际惯例的规定，即使开证申请人已经倒闭，开证行在接到符合信用证各项条款的单据后仍应负责付款。因此，我方在7月份发货并认真制作单据，然后向中国银行议付，并由中国银行向花旗银行寄单和日本东京银行索偿。,四、信用证的种类1、即期付款信用证信用证规定受益人开立即期汇票、或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。付款行可以是开证行，也可以是出口地银行。以前者为付款行，该行付款后无追索权；以后者为付款行，作为议付行的出口地银行付款后有追索权。即期付款信用证的特点：交单付款,2、承兑信用证信用证规定开证行对于受益人开立以开证行自己
28、为付款人或以其他银行为付款人（付款行）的远期汇票，在审单无误后，应承兑汇票并于到期日付款的信用证。,受益人开出以开证行或指定银行为受票人（付款人）的远期汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上“承兑”字样并签章，然后将汇票交还受益人（出口商），收进单据。待信用证到期时，受益人再向银行提示汇票要求付款，这时银行才付款。银行付款后无追索权。,具体做法,3、议付信用证议付行议付或购买受益人在信用证项下交来的汇票/单据，只要这些汇票、单据与信用证条款相符，就将被开证行正当付款，这种信用证即为议付信用证。,受益人开具汇票,连同单据一起
29、向信用证允许的银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资金的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。,具体做法,4、保兑信用证一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成保兑行在开证行之外的确定承诺。,保兑信用证特点,1,开证行和保兑行双重确定的付款承诺,2,保兑行的确定的付款承诺。,案例,分析,我方应按规定交货并向该保兑外资银行交单，要求付款。因为根据 UCP600，信用证一经保兑，保兑行和开证行同为第一付款人，对受益人就要承担保证付款的责任。未经受益人同意，该项保证不得撤销。,
