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1、情境一 取得或填制原始凭证,任务二填制原始凭证,任务二 填制原始凭证,任务二 填制原始凭证,教学方法和手段：课堂讲授、多媒体展示、案例引导。课时安排：6教具选用：多媒体设备教学场地：多媒体教室、企业现场、会计实训室,一、原始凭证填制技能训练,一、原始凭证填制技能训练,2009,1,3,王中明,现金,伍佰元整,500.00元,预借差旅费余款,王露,王中明,李梅,二、原始凭证的基本要素,原始凭证名称,原始凭证名称及编号,填制日期,交易双方的名称,经济业务的内容、数量、单价、金额,填制人员签名或盖章,联次及附件,三、原始凭证的填制要求,书写清楚,真实可靠,内容完整,数字准确,填制及时,编号连续,手续
2、完备,更正规范,三、原始凭证的填制要求,1、大小写金额必须相符,2注明各联的用途,3、购买实物的必须有验收证明,三、原始凭证的填制要求,职工因公借款时，应由本人按照规定填制借款单,三、原始凭证的填制要求,发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票,三、原始凭证的填制要求,一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的位。,四、会计数码字书写要求,1对阿拉伯数字书写的要求,每个数字要自成体型，大小均匀，笔顺清晰，笔画流畅、自然、不刻板。,除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成,要逐个填写，不得连笔写,四、会计数码字书写要求,有一定的倾斜度(
3、60度),每个数字（7、9除外）贴紧底线,每个格内数字占1/2或2/3的位置，要为更正错误留有余地,四、会计数码字书写要求,四、会计数码字书写要求,2中文大写数字的书写要求,（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。,四、会计数码字书写要求,（2）中文大写金额数字前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。,（2）中文大写金额数字前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。,四、会计数码字书写要求,3阿拉伯数字与中文数字之间的对应要求,五、常见原始凭证的填制,1、支票的填制,五、常见原始凭证的填制,支票的出
4、票日期填写必须使用中文大写,贰零零玖,零壹,月为壹、贰和壹拾的前面加零,零壹拾,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的前面加零,2009,10,1,存根联日期填写不必大写,五、常见原始凭证的填制,贰零零玖,零壹,零壹拾,2009,10,1,付款行名称及账号应写单位全称，不得简写,工行科技支行,18797308091001,五、常见原始凭证的填制,贰零零玖,零壹,零壹拾,2009,10,1,工行科技支行,18797308091001,收款人应写单位全称，不得简写,襄樊市福隆股份有限公司,襄樊市福隆股份有限公司,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,货款,50000.00元,货款,支票上的大小写金额和收
5、款人若填写错误不得修改，需作废重填,五、常见原始凭证的填制,贰零零玖,零壹,零壹拾,2009,10,1,工行科技支行,18797308091001,襄樊市福隆股份有限公司,襄樊市福隆股份有限公司,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,货款,50000.00元,货款,签发人签章处应盖上签发人在银行预留的印鉴,五、常见原始凭证的填制,贰零零玖,零壹,零壹拾,2009,10,1,工行科技支行,18797308091001,襄樊市福隆股份有限公司,襄樊市福隆股份有限公司,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,货款,50000.00元,货款,沿虚线剪开，存根联留本单位记账，支票联提交银行进账,五、常
6、见原始凭证的填制,2、银行进账单的填制,进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户,五、常见原始凭证的填制,银行进账单一式三联，第一联回单联,五、常见原始凭证的填制,第二联贷方凭证,五、常见原始凭证的填制,第三联收账通知,五、常见原始凭证的填制,填写进账时间及出票人和收款人的银行存款账户信息,2009,1,10,湖北襄樊泰明实业有限公司,18797308091001,工行科技支行,襄樊市福隆股份有限公司,1153478936090112,工行樊城支行,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,转账支票,1,五、常见原始凭证的填制,填写大、小写金额及票据种类和票据张数,2009,1,10
7、,湖北襄樊泰明实业有限公司,18797308091001,工行科技支行,襄樊市福隆股份有限公司,1153478936090112,工行樊城支行,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,转账支票,1,五、常见原始凭证的填制,进账单一式三联及支票正联一起提交银行,2009,1,10,湖北襄樊泰明实业有限公司,18797308091001,工行科技支行,襄樊市福隆股份有限公司,1153478936090112,工行樊城支行,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,转账支票,1,五、常见原始凭证的填制,银行受理后在第一联上加盖业务章交收款人作为原始凭证入账,2009,1,10,湖北襄樊泰明实业有限公司
8、,18797308091001,工行科技支行,襄樊市福隆股份有限公司,1153478936090112,工行樊城支行,伍万元整,￥5 0 0 0 0 0 0,转账支票,1,五、常见原始凭证的填制,普通发票填制小规模纳税人销售货物开具普通发票手工开具的普通发票一般是一式三联。,五、常见原始凭证的填制,襄樊黄海公司,2009,5,8,聚乙烯醇,千克,10,20,2 0 0 0 0,贰,200.00,王东,李明,零,零,零,零,五、常见原始凭证的填制,襄樊黄海公司,2009,5,8,聚乙烯醇,千克,10,20,2 0 0 0 0,贰,200.00,王东,李明,零,零,零,零,第一联存根,待购新发票时
9、交税部门查验。,五、常见原始凭证的填制,襄樊黄海公司,2009,5,8,聚乙烯醇,千克,10,20,2 0 0 0 0,贰,200.00,王东,李明,零,零,零,零,第二联发票,交黄海公司作报销凭证。,五、常见原始凭证的填制,襄樊黄海公司,2009,5,8,聚乙烯醇,千克,10,20,2 0 0 0 0,贰,200.00,王东,李明,零,零,零,零,第三联记账,本公司作销售业务的原始凭证。,五、常见原始凭证的填制,4.收料单的填制 收料单是在外购的材料物资验收入库时填制的凭证、一般一式三联,五、常见原始凭证的填制,20,12,9,02342946,收料单一般根据发票内容填写,五、常见原始凭证的
10、填制,20,12,9,02342946,工业淀粉,吨,10,2589.744,2 5 8 9 7 4 4,2 5 8 9 7 4 4,五、常见原始凭证的填制,20,12,9,02342946,工业淀粉,吨,10,2589.744,2 5 8 9 7 4 4,2 5 8 9 7 4 4,相关人员签章,宋秋,刘涛,李强,五、常见原始凭证的填制,20,12,9,02342946,工业淀粉,吨,10,2589.744,2 5 8 9 7 4 4,2 5 8 9 7 4 4,相关人员签章,宋秋,刘涛,李强,第一联交材料管理部门,五、常见原始凭证的填制,20,12,9,02342946,工业淀粉,吨,10
11、,2589.744,2 5 8 9 7 4 4,2 5 8 9 7 4 4,宋秋,刘涛,李强,第二联交财务部门据以登记有关账簿,五、常见原始凭证的填制,20,12,9,02342946,工业淀粉,吨,10,2589.744,2 5 8 9 7 4 4,2 5 8 9 7 4 4,宋秋,刘涛,李强,第三联交供应部门,五、常见原始凭证的填制,5.领料单的填制。领料单要“一料一单”地填制，一般是一式三联。,五、常见原始凭证的填制,5.领料单的填制。领料单要“一料一单”地填制，一般是一式三联。,喷汽车间,40S产品生产,20,棉纱,1,1,17094.02,1 7 0 9 4 0 2,魏立,刘涛,宋秋
12、,张波,吨,C40S,12,31,填写材料名称、数量、单价、金额信息,填写领料部门及用途,填写领料时间,相关人员签名或盖章,五、常见原始凭证的填制,5.领料单的填制。领料单要“一料一单”地填制，一般是一式三联。,喷汽车间,40S产品生产,20,棉纱,1,1,17094.02,1 7 0 9 4 0 2,魏立,刘涛,宋秋,张波,吨,C40S,12,31,第一联领料部门存查,第二联财务部门记账,五、常见原始凭证的填制,5.领料单的填制。领料单要“一料一单”地填制，一般是一式三联。,喷汽车间,40S产品生产,20,棉纱,1,1,17094.02,1 7 0 9 4 0 2,魏立,刘涛,宋秋,张波,吨,C40S,12,31,第三联材料部门记账,五、常见原始凭证的填制,6.限额领料单的填制 限额领料单是一种一次开设、多次使用、领用限额已定的累计凭证。,五、常见原始凭证的填制,5,10,15,200,20,25,合计,300,200,100,150,950,200,300,200,100,150,950,张远,张远,张远,张远,张远,刘迁,刘迁,刘迁,刘迁,刘迁,800,500,300,200,50,每次领用材料时，都要在限额领单上详细填写领料日期、数量、限额结余，并由领料人和发料人分别签章,Thank You!,
