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1、2014年度企业决算管理工作布置提纲,财务部2014年11月20日,内容纲要,2013年决算总结,国资委决算持续提速，各单位共同努力，确保集团年度财务决算按时报出财务决算已批复至各板块和支持服务机构。主要问题：境外投资风险、资金管理、投资管理、会计基础规范、项目管理、税收管理,2013年财务状况,资产总额3344亿元,所有者权益893亿元,资产负债率73.30%,负债总额2451亿元,营业总收入540亿元其中：主营收入525亿元,营业总成本504亿元其中：期间费用98亿元,净利润67亿元其中：归属于母公司所有者38亿元,2013年经营成果,内容纲要,2014决算工作要求,2 2个目的规范、提速
2、（国资委今年上报时间继续提前）；2 2个目标1月中旬预决算完成 3月底决算完成；3 3个阶段准备、实施、总结,2014年决算工作要求,备案要求全面子企业户数清理（根据产权关系，由二级单位上报；主要板块汇总后上报）合并范围以久其数据上报（需建立全级次的树型结构，每个单位的资产和股比均需填列），不再报EXCEL文档备案文档：新准则期初数变动情况、上年决算问题整改、重大会计政策和估计变更、其他重大财务事项 未备案将无法在国资委业绩考核中体现决算要求全级次按时上报决算,上年决算问题提前认真整改一律不确认本年应上交集团公司的利润分配，与上交资金同步,重大事项提前沟通期初数执行新准则：需追溯调整的事项，应
3、追溯至2013.1.1,做好调整底稿的保存与备查不得因所得税汇算清缴与决算预计数不一致调整期初数 除同一控制合并增加子企业外，不得因合并范围变更调整期初数减少子企业：期初数倒挤差额表，树型结构不再体现-不得出现无年末数据的空壳公司信息披露附注等不得漏项，不得私自删除模板中需披露的文字部分二级单位必须出具管理建议书,财务事项处理原则,资产负债表财政补助结转/财政补助结余：分析构成将属于科研项目、其他项目（费用性国有资本经营项目）的结转和结余，转换为企业表“预收款项”属于基建项目（含三废基建部分）的结转和结余，转换为企业表“专项应付款”利润表财政补助收入转换为企业表“营业收入”1.范围：剔除资本性
4、国有资本经营预算项目和基建项目（含三废基建部分）；2.金额：按剔除后剩余项目的财政补助支出金额确认财政补助支出转换为企业表“营业成本”1.范围：与收入一致2.金额：收入减分摊的管理费和计提的收益,事业单位转表,正式文件近期下发，以文件为准,内容纲要,决算报表构架,“一套表式”,2014年度企业决算,财政部版企业决算,国资委版企业决算,境外企业决算,会计主附表（8）,财务情况表,会计报表附注,财务情况说明书,决算专项说明,财务绩效评价报告,维持报表体系相对稳定适应准则变化，修改相关指标及口径保留集团公司个性报表,报表设计及修改的总体思路,主附表：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、应上交应弥补
5、款项表、基本情况表（5张）财务情况表：对外股权投资情况表、金融投资及风险业务情况表、带息负债情况表、提供担保情况表、主要业务情况表、人工成本情况表、企业集团基本情况表、未纳入合并范围子企业主要指标表、股权结构情况表（9张）,报表修改的总体情况,合并范围,全级次 所有单位按企业报表格式填报，基建、事业按规定进行报表转换。金融企业无法直接列示的，按转表口径转入相应科目控制 依据新准则中控制的经济实质，重新评估被投资方设立目的、经营活动与决策机制安排、投资方享有的权力性质、对可变回报的受益和影响能力情况，规范确定合并范围衔接 对存在长期未纳入合并范围的待清理子企业，要重新评估其经营状态，加大清理力度
6、，落实清理责任，原则上应于2015年底前完成清理工作，需存续保留的须纳入合并范围,关于清理和处置低效无效资产的通知（国资发改革2013208号）,会计主附表,封面；四张主表；国有资产保值增值表；资产减值准备情况表；应上交应弥补款项表；基本情况表。,8张报表,封 面,企业名称：树形结构中标明本部、差额编制日期：存档要求。指财务决算报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构审核签发的日期决算报表审计机构：要求填列全称，规范、准确；差额表同合并表企业代码：集团总部代码为100009563隶属关系：000000-517，中国核工业集团公司执行会计准则情况码：00为执行新准则集团全部单位工资管理标识
7、码：全部填31.工资总额预算管理*后四项将在下发参数中锁死,封 面,国民经济行业分类与代码：准确填列，原则上不出现“其他*业”（其他制造业、其他服务业）组织形式：国有独资的有限责任公司选“11国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“12其他有限责任公司”审计意见类型与审计方式：非标准无保留意见指带强调事项段和其他事项段的无保留意见差额表填报同合并表，禁止出现未经审计,封 面,设立年份：工商注册登记或批准成立的具体年份上年组织机构代码：本企业法人码上年报表类型码（0单户1差额2金融3境外4事业5基建9合并），共10位。本年新增单位不填上报因素：“其他”细分1全级次报送、2其他备用码：与上年一致
8、，将与决算相关材料一并发至财会信息网供查询;要求全部企业均填报，二级以下子企业填二级企业备用码板块属性：按集团公司流程再造分类选择，二级单位要负责检查下级单位填列的准确性增加增值税发票开票信息：审计费发票需要增值税专用票的单位需提供纳税人识别号、开户行及账号等信息,资产负债表,根据新修订的列报准则增加：以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债衍生金融资产/负债划分为持有待售的资产/负债：被划分为持有待售的非流动资产/负债应归类为流动资产/负债递延收益：应在以后期间计入当期损益的政府补助（原包含于其他非流动负债中）其他综合收益：金融资产公允价值变动、外币报表折算差额、自用房产或作为存货的房
9、产变更为采用公允价值计量的投资性房地产产生的差额、权益法核算被投资单位其他综合收益，其中“外币报表折算差额”作其中项单独列示,资产负债表,根据新修订的职工薪酬准则增加：长期应付职工薪酬：反映企业辞退福利中将于资产负债表日起十二个月之后支付的部分 根据新发布的会计处理规定增加：其他权益工具：除普通股以外分类为权益工具的金融工具，优先股、永续债等,企事业单位实收资本国有法人资本 安全生产费专项储备 合并不反提盈余公积 其他资产负债项目：出现负数，需重分类 应收财政返还额度（零余额账户）：其他流动资产 年末“应交税费增值税留抵税额”应根据流动性，分别在其他流动资产或其他非流动资产列示,资产负债表,利
10、润表,根据新修订的列报准则增加：其他综合收益的税后净额明细项目，包括：以后不能重分类进损益的其他综合收益，包括重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额以后将重分类进损益的其他综合收益，包括权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动损益、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益、自用房产或作为存货的房产变更为采用公允价值计量的投资性房地产产生的差额、外币报表折算差额等,利润表,根据新修订的列报准则删除主营业务收入/成本、其他业务收入/成本，合并为营业收入/成本（注意：准确填列企财
11、17表主要业务情况表）“管理费用”项目下“研究与开发费用”(18行)指标，应与成本费用情况表中管理费项下研发费一致。其他（24行）：专指石油石化企业专用勘探费，各单位不填数,现金流量表,向其他金融机构拆入资金净增加额：财务公司填列 拆入资金净增加额：证券公司填列支付给职工以及为职工支付的现金包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、为职工代扣代缴的个人所得税等。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。,支付其他与经营活动有关的现金：支付的工会经费，签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金，离退休人员费用筹资活动收到现金：净额，扣除支付的佣金等发行费用支付其他与筹资活动有
12、关的现金：以分期付款方式购建固定资产等各期支付的现金现金及现金等价物净增加额：不能随时支取的定期存款不应作为现金,现金流量表,所有者权益变动表,根据新修订的列报准则：合并“综合收益总额”（7行）：利润表中净利润和其他综合收益的税后净额增加“其他综合收益”（5列）根据新修订的职工薪酬准则：增加“结转重新计量设定计划净负债或净资产所产生的变动”（30行）根据新发布的会计处理规定增加：所有者投入和减少资本明细项，包括所有者投入的普通股（9行）、其他权益工具持有者投入资本（10行）、其他权益工具（2列）上年年末至本年年初变动增加“其他”（4行）,列报两年比较会计报表上年金额：上年年末余额（），会计政策
13、变更（执行新准则引起的追溯调整），本年年初余额（调整后），本年年末余额（调整后）本年金额：上年年末余额（调整后2013.12.31），本年年初余额（一般情况下等于调整后2013.12.31）除本年执行新准则引起的追溯调整，各单位不得擅自变更期初数,所有者权益变动表,所有者权益变动表,为保证数据质量，部分数据栏已锁死实收资本变化：一般均应填列8-12行资本公积变化：一般均应填列8-12行专项储备：收集团拨入安全生产费，“提取专项储备”上交集团公司安全生产费，“使用专项储备”盈余公积变化：除一般企业利润分配提取盈余公积外，事业单位其他基金变化一般填列12行（含地质系统433分配）,所有者权益变动表
14、,注意权益项目内部结转事业单位计提固定资产使用费：增盈余公积，减实收资本事业单位自购固定资产：增实收资本，减盈余公积所有者权益内部结转：合计数应为0注意权益除净利润、利润分配外，其他影响未分配利润数字应具体分析填列，并在财务情况说明书中说明其他（10列）：不再包含外币报表折算差额，在“其他综合收益”中列示,国有资产变动情况表,多元股东企业国有资本享有的权益计算公式：（资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备-国有独享部分）*（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分事业单位增加固定资产：国拨项目作为客观增加，自有资金购置作为经营积累核电企业增值税返还：为行业政策，列入
15、经营积累当期无法支付的应付款、外币报表折算差额、公允价值变动、安全生产费：不作为客观增减因素，列入经营积累/减值减值准备转回：作为客观因素，不计入经营积累,证明材料,国有资产变动情况表,经国务院批准进行债务重组增加/减少的资本公积为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不确定为客观因素。“无偿划入划出”：按规定已经进行追溯调整的不在本项目反映；划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列上交集团利润：填26行年末其他国有资金：年末不列入所有者权益但由企业管理、使用的具有权益性质的国有资金，如特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。（国有资产=企业权益+国家享有的其他权益）,证明
16、材料,资产减值准备情况表,1、严格执行企业会计制度，规范、足额计提资产减值准备2、如实反映资产减值准备增、减变动情况，与专项说明保持一致3、由于应收款项余额变化坏账转回、收回以前年度已提坏账的应收款，负数填入计提额注：资产减值准备转回审核重点各单位应同时上报资产减值核销支持材料（内部审批表）证明材料（包括减值、国有资产变动）：对于有2项以上材料的单位，必须在首页附一张汇总表，列明事项和金额，各项材料之间用彩页分开。,证明材料,应上交应弥补款项表,增加：本年实际缴纳境外税费总额，反映企业在境外（含港澳台地区）实际缴纳的各项税费总额不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费增值税：包含进口增值税其他税费
17、：城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船税（注意：地方教育费附加列入“教育费附加”，不在此项）五险一金：应大于等于人工成本表职工口径国有资本收益：总部填，其他单位为0石油特别收益金、储备粮油差价：应为0,主要修改：工效挂钩相关人数、工资及福利不需填列劳务派遣人数：区分年末、本年平均（8-9行）增加“未实行社会化管理的离退休人员人数”（20行）增加“需支付经济补偿人数”（27行）增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额”计算基数（42行）增加“本年应发/实发职工薪酬总额”，其中本年实发分明细披露业务招待费：明确为管理费用项下（53行）职工薪酬口径：与企业会计准则一致；与人
18、工成本表中“人工成本总额”一致,基本情况表,全年平均从业人数、全年平均在岗职工人数：12个月的算术平均数（不能用年初和年末的1/2来计算），以人劳部门提供的人数为准。职工人数情况，查询人均指标重要基础，差额表不能填人数：年末职工人数年末在岗职工人数+年末不在岗职工人数年末、全年平均职工人数的其中项必填，在岗人数必填工资及福利情况：43行不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助及离退休人员的医药费由总部统一发放的住房、福利等支出，必须拆分到各家反映，不能在差额表反映,基本情况表,人随工资走,所有人数数据必须从人事部门取得,企业负责人薪酬：从人事部门取得全部级次子企业负责人汇总填报人和薪酬不分离，
19、在哪里拿基础工资，就在哪里填人数和薪酬。人数不能重复上报。董事长、党委书记、总经理、监事长、其他领导班子成员（副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事），不含兼职不兼酬的负责人薪酬包括基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益，按当年实际发放数填报55行工业总产值：工业企业填列56行劳动生产总值：所有单位填列75-80行资本构成情况：汇总口径，差额表不得有数,基本情况表,基本情况表,全口径反映企业收到的财政性资金，根据集团公司财务部转批的本企业财政性资金预算及全年实际收到的拨款填列本年收到的财政性资金应上交应弥补款项表的财政拨款财政拨款全额反映基本建设资金：基建拨款、基建
20、贷款贴息、国债专项生产发展资金：三废、科技三项费、预研经费、禁产核查、军调经费、地勘经费、流动资金、军转民、外贸发展基金、其他国家资本金专项拨入社会保障资金：下岗补助、离退休经费、房改经费、事业费；其 他：国土资源调查、两费、亏损补贴、矿产资源补偿费、探矿权采矿权使用费,本年科技资金来源及支出情况：反映本年科技资金实际收支，要求全口径填报。当年计提折旧的平均固定资产原价：一般不应为0。等于固定资产账面值已全额提足折旧固定资产账面值检查方法：综合折旧率88行当年计提的固定资产折旧总额/92行当年计提折旧的平均固定资产原价，综合折旧率通常应大于5。93行当年固定资产投资额：会计意义口径企业累计向境
21、外投资额：反映企业期末累计向境外的投资金额，剔除返还境内投资部分。海外铀等单位分析填列,基本情况表,财务情况表,减少2张:或有事项情况表、社会责任情况表调整：企财11表 对外股权投资情况表 企财14表 金融投资及风险业务情况表 企财15表 带息负债情况表 企财16表 提供担保情况表 企财17表 主要业务情况表 企财18表 成本费用情况表 企财19表 人工成本情况表 企财21表 企业集团基本情况表 企财23表 股权结构情况表,16张报表,对外股权投资情况表,名称变化（原“对外长期股权投资情况表”），但内容保持原口径反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况不包
22、括在资本市场上取得的财务投资（执行新准则之前已经在金融资产中核算）,增加“被投资企业代码”：必须取得被投资企业组织机构代码。若被投资企业为境外企业等特殊主体，可从软件中生成临时码。核算方法：分为4类，权益法/成本法核算的长期股权投资、以公允价值计量/以成本计价的可供出售金融资产备注：年末股权比例50%、年末账面余额或股权比例为0、以成本法核算的长期股权投资，说明审核：单户表审核方法为长期股权投资的枚举浮动行汇总年末数与资产负债表中一致,对外股权投资情况表,对外股权投资情况表,不包括年末已清理处置的股权投资，即年末余额为0的项目不填，填入子企业及股权处置情况表准确填写分红情况：实事求是，不得误填
23、逃避监管投资主体：报表主体，全称，不能直接粘贴以前年度报表被投资企业名称：全称母公司对合并报表范围内子公司投资合并填报即可,填报要求：1、严格执行集团会计制度，按照账龄、比例计提坏账准备2、加强逾期应收款项管理。决算说明中对账龄较长但未列入逾期款项的做专项说明3、年初余额、年末余额：不扣除已计提的坏账准备。注意：加强债权债务核对工作，尤其是集团内部单位均应及时反馈相关信息,应收款项情况表,将原“或有事项情况表”中的抵押、诉讼、或有事项情况等相关指标移至本表作为补充资料。增加信托理财产品的统计指标：购买的信托产品金额、到期未偿付的信托产品金额、当年新增购买信托产品金额,金融投资及风险业务情况表,
24、新增：带息负债融资成本率，反映企业当年带息负债平均融资成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。应付债券：反应剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股合并范围内内部带息负债情况亦应抵销长、短期借款与资产负债表有逻辑关系资金集中管理的内容（31-39行），总部填列,带息负债情况表,变化：担保对象增加“是否为上市公司”枚举，资产负债率按期末时点的数值填列根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同，以及被担保企业资料，主笔逐项填列集团内部企业之间的互保不得抵消共同提供担保的，可根据担保比例分别填列，或在一方全额填列股东均为集团内成员单位的，企业性质为国有独资
25、,提供担保情况表,准确填列，此表为主营业务收入/成本的唯一数据来源口径：反映企业所有主营业务收入及成本情况合计行由原浮动行汇总，改为数据直接填列按主要业务进行分类，汇总数需等于合计行；“其他”业务占比不得超过10%科研事业单位要将军品业务及科研收入（与快报同口径，含预研）单独列示，主业代码140，文字信息用*表示；企业单位预研也需单列,主要业务情况表,变化：补充资料中“物资集中采购况”指标改为“集中采购”，包含物资和服务管理费中研发费明细项应与利润表保持一致保险费：仅填列财产保险费，职工保险应填入职工薪酬勘探费用：石油企业专用，不得填列研发费用情况：企业委托集团内成员单位开展科研活动，由委托方
26、填列,成本费用情况表,人工成本情况表,上报本表前应与各单位人事部门沟通变化：将“企业人工成本总额”和“从业人员人工成本总额”口径由原不含劳务派遣费用改为含劳务派遣费用，并单独列示（1-3行）规范指标名称，将原“年金（补充养老保险）”改为“企业年金”删除“境内从业人员人工成本总额”指标在补充资料中增加劳务派遣费用情况明细项目，按劳动报酬、社会保险费用和其他单独列示,与基本情况表应有逻辑关系1行企业人工成本总额本年提取数=08表31行1行企业人工成本总额本年实发数=08表32行2行劳务派遣费用本年实发数=08表36行6行职工工资总额本年实发数=企财08表33行；29行在岗职工工资总额本年实发数=企
27、财08表34行；22行技术奖酬金除八所外,其他单位均为0,如有异议,与人力资源部联系,人工成本情况表,人工成本情况表,本表数字强调：不重不漏人员口径：见“基本情况表”解释按月发放的住房补贴：在工资总额中核算差额表不应有数，如有特殊情况（年中企业划转等）需做专项说明内退人员支出：除工资外其他费用放辞退福利,执行职工薪酬准则与国资委监管工作的衔接：目前的离退休人员统筹外费用具有阶段性、过渡性、有限性特点，缺乏政策依据，无明确协议，并不代表企业对员工的承诺，因此不按照设定收益计划处理，仍然按照现行列支渠道列支。实行年金制度是目前以及将来唯一的选择。已实行年金制度的企业，不得再设定其它补充养老福利计划
28、尚未实行年金制度的企业，如根据企业实际情况需设定补充养老福利计划，应通过规范的企业年金制度来实施，履行相关报批程序在改制上市时，已对有关人员费用进行预提的，不得对已纳入预提范围的人员重复设定收益计划未对有关人员费用进行预提的企业，以及未纳入预提范围人员的统筹外费用，按现行列支渠道列支,人工成本情况表,非经常性损益情况表,主要反映与经营业务无关，偶发性因素对当期损益的影响情况，预计以后年度不能持续重复实现主要根据营业外收入、营业外支出、补贴收入、应付职工薪酬、预计负债、财务费用、资产减值损失等科目分析填列计入当期损益的政府补助：指企业从政府无偿取得的资产摊销进入当期损益的部分，但与公司业务密切相
29、关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外，如核电企业增值税返还、企业单位年度连续享受的补助收入、事业单位财政补助收入、国拨科研经费等交易性金融资产、可供出售金融资产处置收益均作为非经常性收益进行反映注意：补充资料中，只反映收益情况,企业集团基本情况表,变化：“企业户数”下增加“事业单位户数”“集团总部人工成本情况”下增加“集团总部领导班子成员业务支出总额”原“社会责任情况表”中的指标移至本表作为补充资料“表外资产”下增加“售后租回经营性资产”增加“本年固定资产投资额”，反映企业本年度建造和购置固定资产的重大投资总额，包括油气资产、生物资产和投资性房地产（数据取自规划部门固定资产投资表）
30、一、二、四、五项由总部填列，三项（国际化经营情况）及补充资料由全部企业填列补充资料中“一、外币情况”，需转化成美元列报表外资产：金额要与专项表一致,股权结构表,所有单位必须填列增加“企业代码”栏目的：股东名称的唯一性，解决汉字不能检索问题填报方法：1.集团公司代码：100009563 2.政府及政府部门代码：全国组织机构代码信息核查系统查询 3.自然人：计算机自动运算,企业期初数调整情况表,上年年末数：非计算机自动提取，需严格按经审计认定的执行新准则调整后的数据手工输入逐项分析填列差额形成的原因，按原因分别填列影响金额，并在财务决算专项说明中详细披露,境外情况表,6张报表境外子企业基本情况表：
31、所有境外企业境外机构基本情况表：原子能公司境外投资合作情况总表：所有有境外投资的企业境外投资项目情况表：所有有境外投资的企业境外矿产资源项目基本情况表：海外铀业对外承包工程项目情况表：中原涉及境外子企业或境外业务的单位填列，并保持与境外决算数据的衔接,补充指标表,集团公司加表（约10张）：银行账户明细表：格式调整往来类科目前十大客户内部关联方交易披露资产损失管理情况表 要求：与关联方做好对账工作，及时清理历史遗留问题，减少单边挂账、挂账不一致情况，认真、如实填报内部关联交易表，为决算提速打好基础资产损失管理表：账销案存资产年初数与上年的衔接,修改原则：兼顾企业会计准则和上市公司披露要求增加内容
32、：企业合并、长期股权投资、优先股/永续债等金融工具、递延收益、按性质分类的费用、其他综合收益,报表附注会计责任,报表附注会计责任,涉及国家秘密的，不披露。金额除另有注明外，均以“元”为货币单位单位无某类事项或业务的，报表附注会计政策部分可标注“无”，但应保留集团公司附注统一格式和标码，报表重要项目说明可连续编号区分不同会计制度情况，选择披露会计报表的批准：要求企业正确填报批准情况、批准时间应收账款/固定资产等项目应充分披露模板中要求的文字信息。,涉及国家秘密的，不披露。各单位财务人员填报责任强调期初数变动：详细说明变动原因，影响资产、负债、所有者权益金额；尤其是权益部分，还应说明对各权益分项影
33、响金额保值增值说明应对主表中各项目逐行分项说明变动原因、金额、文件依据当期销案资产大于100万元、当期核销减值准备大于100万的，应逐项说明形成原因及处理结果账销案存、资产减值核销要有证明材料,财务决算专项说明,财务情况说明书,一、企业基本情况资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析户数变化情况，低效及无效资产清理情况职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况二、生产经营情况分析企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、营业量、销量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所
34、处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响其他业务收支增减变化及原因分析经营中面临的困难与挑战,各板块重点关注：业务板块生产经营情况分析,财务情况说明书,三、企业经济效益分析企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用工资性支出、借款利率调整对效益的影响税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策、退税返还等会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度亏损企业户数、亏
35、损面、亏损总额及原因企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标,财务情况说明书,四、现金流情况分析经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源，流出的主要用途，分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标对本年度现金流量产生重大影响的事项说明五、所有者权益变动情况分析会计处理追溯调整影响年初所有者权益的变动情况及原因所有者权益本年初与上年末因其他原因变动情况及原因所有者权益本年经营因素增减情况及原因,财务情况说明书,六、重大事项说明:利润分配资产重组债务重组兼并收购
36、改制上市重大投融资重大资产处置股权(产权)转让资产损失情况等进行详细说明和分析七、风险及内控管理情况组织架构及相关职能部门运转情况风险和内控管理制度及实施情况八、问题整改情况:企业对有关方面的检查审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施九、对改进决算工作的有关工作建议,财务情况说明书,十、其他需要说明的问题基本情况表发放一次性住房补贴情况：标准，发放人员范围，发放依据应收款项表中扣除个别认定法后计提比例与集团会计制度不一致的原因说明；逾期款项说明存货情况表中非正常存货形成原因说明，未计提或未全额计提跌价准备原因说明长期股权投资情况表持股比例为0的投资项目，大于20%未权益法核算
37、、持股比例大于50%未纳入合并范围原因说明其他报表特殊项目：盈余公积为负、管理费为负、科技资金来源与支出重大差异等报表审核公式错误说明其他需要说明事项,财务情况说明书,涉及国家秘密的，不披露。涉密信息如产量、型号、任务等以列示以降低密级，如无法实现降密的，可不予说明财务部不接收密级决算文件报表项目分析应深入说明实质原因，避免就数论数的分析,概念：二十世纪八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务服务。封面代码本企业代码：
38、厂办大集体9位法人代码资助企业（单位）代码：批准并资助兴办厂办大集体的国有企业法人代码。资助企业集团（公司）总部代码：100009563经营状态：正常经营、停产、破产清算等。正常经营状态的厂办大集体要按要求进行年度审计。,厂办大集体企业决算报表,境外子企业决算报表,报送主体：境外子企业，代表处、项目组等办事机构（资产、收入等金额较大的）二级单位必须建立树型结构封面：境内企业的“国家代码”为“000，境内投资单位”国际化经营业务情况表（企财外24-27表）：由企业国际经营管理部门负责填报、财务部门协助审核，随决算一并报送对外承包工程项目情况表（企财外27表）：年末从业人员人数包括项目使用的从国内
39、派遣的劳务工注意特殊项目金额单位：万美元,二级单位合并报送内容,上报财务决算的正式文件纸质材料（一份）：二级合并财务决算报告；保值增值证明材料，资产减值核销、账销案存销案证明材料；合并及三级子企业审计报告、专项审核报告；二级单位管理建议书,及时报送决算材料，配合做好集团决算档案归集工作（近2年做得较差）,电子文档提前通过广域网互联网报送或U盘报送：全级次树型结构，三级以上单位会计报表附注、财务专项说明、财务情况说明书、审计报告、专项审计报告电子文档及电子数据，四级及以下单位可仅报送电子数据，不报送附报文档。附报文档：检查完整性；统一存成word 2003格式，总部内网局限；树型结构完整、节点检
40、查正确、数据计算正确；有境外子企业的同时上报国资委境外决算；经单位保密办认定非密处理。,二级单位报送要求,二级单位上报材料装订要求,财务决算报告，胶装或活页装订，一份，单位：元A4纸打印，浅色纸制封皮，侧封注明单位决算报告、年度，装订顺序：封面、主附表、财务情况表、补充指标表、会计报表附注、财务专项说明、财务情况说明书（空表不需打印）要求不同类报表间彩页间隔整个报告从第1页开始顺序编号，最好有文件目录（第1页从盖章的报表封面开始编号）证明材料，活页装订，一份如有2项以上证明事项，必须在首页附一张汇总表，列明各事项和金额，之间用彩页分开,由于本年各事务所审计任务有调整，因此各单位暂时不要自行与事务所联系预审事宜。待事务所审计任务正式确定后，集团公司将在第一时间正式通知各单位。,决算审计,会审安排,汇审地点在北京；汇审时间从2015年2月开始；鼓励提前上报；鼓励用PPT形式汇报；各单位具体时间安排见网上通知；所有单位来京汇审。,集团公司财会信息网,网址：HTTP：久其参数：会后及时下载网络交流：事项、问题,会后近期工作,1、决算工作人员向财会部报备，报备方式：电子邮件2、决算管理工作备案3、2014年12月10日前上报全年预报表4、2015年1月5日前上报12月快报,谢谢大家！,
