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1、计算机财务管理,安徽师范大学 经济管理学院,课程介绍,理论性技术性实用性内容多起点低时间紧,学习计算机财务管理的理由,信息时代的要求财务管理发展的要求财务管理现代化和管理科学化的要求高等教育改革的要求,学习方法与课程考核,课程学习上课时认真听讲，注意每一个环节独立上机练习，争取机会多练习认真完成课后作业课程考核平时考核：到课、作业、上机、发言上机考核：结束前上机考试期末笔试：闭卷考试,计算机财务管理系统,第一章 概论,信息时代企业经营环境的变迁经营环境变迁对财务管理发展的影响 财务建模与决策方法 EXCEL介绍,第一节 信息时代企业经营环境的变迁,世界是平的，意味着在今天这样一个因信息技术而紧
2、密、方便的互联世界中，全球市场、劳动力和产品都可以被整个世界共享，一切都有可能以最有效率和最低成本的方式实现。全球化无可阻挡，美国的工人、财务人员、工程师和程序员现在必须与远在中国和印度的那些同样优秀或同样差劲的劳动力竞争，他们中更有竞争力的将会胜出。摘自世界是平的(The World Is Flat)作者:纽约时报最为著名的专栏作家之一 托马斯弗里德曼(Thomas L.Friedman),1、推动经济全球化的两个主要因素,信息通信技术革命：互联网极大地推动了生产要素在世界范围的合理流动和重新组合，促进世界产业结构、经济结构的调整和升级，使国际贸易和国际金融的效率空前提高而成本又迅猛下降。各
3、国利用互联网的企业已越来越多。跨国界的基于互联网的电子商务正以爆炸式的速度在增长跨国公司的飞快发展，它们控制着全球生产的40、国际贸易的60、国际直接投资的90，使部门间国际分工为标志的世界经济旧格局向突破国界地域空间的全球经济网络新格局转变 世界银行迈向21世纪1999/2000年世界发展报告,2、知识经济社会,例子：1、福特T型车的传奇；2、微软公司,威廉.配弟：劳动是财富之父,土地是财富之母财富=土地劳力,萨伊:生产的三要素 三位一体理论财富=土地劳动资本,新经济理论财富=物质能量信息,劳动者,计算机及智能系统,通信系统,通信系统,感测系统,控制系统,劳动对象,智能工具,马克思的预言：随
4、着大工业的的发展，劳动者将不再是生产过程中的一部分，他们将从生产的流程中解放出来，站在生产过程的旁边，对生产过程进行监督和管理。,3、关键的技术因素：信息技术,（1）高度创新性当代经济的增长与技术创新的联系越来越紧密，发达国家40%-90%的经济增长要归因于技术创新。20世纪以来信息技术领域的几项重大突破半导体、卫星通讯、计算机、光导纤维等都体现了IT的这种高度创新性，并推动各国经济结构不断重组与调整。,（2）高度渗透性IT既是针对特定工序的专业技术，又是适于各种环境的通用技术，因而在国民经济的各个领域具有广泛的适用性和极强的渗透性，突破了传统产业的时空限制。,（3）高度倍增性IT的应用可以显
5、著提高资源利用率、生产率与工作效率，从而取得巨大经济效益。国际电联统计结果显示，一个国家对通信建设的投资每增加1%，其GDP可提高3%。美国布鲁金斯学会一项研究成果表明：因特网给美国人带来的成本节约，高达每年2千亿美元，相当于GNP的2，每年可以提高劳动生产率0.4。IT的应用还极大改变了劳动力结构(体力劳动者与脑力劳动者)在机械化初期阶段，两者之比为9:1；在半机械化半自动化阶段，两者之比为6:4；在自动化条件下。两者之比为1:9。,（4）高度带动性在IT业内部带动微电子、半导体、激光、超导等产业发展；在IT业外部带动一批如新材料、新能源、机器制造、仪器仪表、生物、航空航天等产业发展。在交叉
6、边缘部催生了一些新的“边缘产业”，如汽车电子产业、光学电子产业等，创造了大量产值与需求。,4、信息时代企业经营环境的变迁,从短缺经济到过剩经济从大规模生产到个性化生产从人、财、物到信息和知识为中心的经营转变从传统商务到电子商务的商务模式转变以产品为中心到以客户为中心从离散到集约式的管理方式转变从传统流程到流程再造从单个企业竞争到供应链竞争从区域竞争到全球化竞争从传统管理转向信息化管理从金字塔的结构到扁平化结构从标准化产品到用户定制产品从强调多元化竞争到核心竞争力,信息时代企业经营环境的变迁,企业的转变,传统企业 转变方向 管理层次 高度层次化 扁平化权力 高度集中（幅度少）分散（幅度大）流程
7、程序化 灵活（虚拟企业，协同生产）产品与服务 大批量 用户定制（小批量、低成本 多品种，个性化、敏捷制造）,信息社会中企业管理的转变,传统企业 信息时代 管理目的 利润最大化 利润最大化（企业价值最大化）实现方式 大批量，低成本 利用信息、创新、提高科技含量管理对象 人财物为核心 以信息为核心 管理其他资源管理思想 标准、制度、服从 创新、改革、权力下放 组织特征 金字塔、等级、分工 扁平化、协同、敏捷驱动方式 生产者驱动 市场需求驱动管理者与工人关系 单向的、命令与执行 双向互动关系,另一视角：信息社会中企业管理的转变,从“垂直管理”到“水平管理”从“物的管理”到“人的管理”“能的管理”从“
8、刚性管理”到“柔性管理”从“直接管理”到“远程管理”从“生产管理”到“知识管理”管理思想的变化：物本主义、事本主义、人本主义、能本主义,重要概念之一：虚拟经济,虚拟经济是指与虚拟资本以金融系统为主要依托的循环运动有关的经济活动，简单地说就是直接以钱生钱的活动。（成思危）实体经济是虚拟经济的基础。具有以下特征一、高度流动性虚拟经济的交易只是价值符号的转移。股票、有价证券等虚拟资本无纸化、电子化，交易过程在瞬间完成。这提高资源配置的效率。二、不稳定性由于虚拟性，在市场交易中，价格的决定并非遵循价值规律，而取决于虚拟经济参与交易者对未来权益的主观预期。三、高风险性影响虚拟资本价格的因素众多，这些因素
9、变化频繁、无常无规。非专业人士所能谙熟。四、高投机性,重要概念之二：虚拟企业,虚拟企业：是一个为了特定的商业目标而组成的服务于生产和管理的网络或松散的联盟，并在达到目标后解散。（阿诺尼莫斯，1994）产生的原因：共享基础设施、共担研发的风险、联系互补性、缩短时间、增加便利性和外在规模、共享市场渠道、从出售产品过渡到出售方案。,虚拟企业的作用,降低企业运作成本。对不断变化的需求及现实情况的适应性、灵活性以及适应能力。资源利用的充分有效性。由不同经营专长的企业构成商业联盟。虚拟企业成员的地域具有分散性。权力下放，减少官僚作风的出现。善于抓住机会，接受环境的改变及不确定性。高度运用IT支持业务重建及
10、员工的工作。例子研究：美特斯邦威：虚拟企业,重要概念之三：虚拟经营,虚拟经营：以协作方式，将外部经营资源与本企业经营资源相结合所进行的跨越空间的功能整合式经营，以达到实现其经营规模扩张目的。理念：“不求大，但求强”“不求全，但求精”“不求广，但求专”.“不求所有，但求所用”案例：耐克公司及其虚拟经营,5、计算机财务管理,第二节 经营环境变迁对财务管理发展的影响,CFO团队职能重心转移历程：1982年以前：“账房先生”、“守财奴”、“数据收集者”、“计算器”19822000年：期待职能转变，从“帐房先生”到“战略家”20002003年：财务丑闻出现CFO“管家”职能备受关注2004至今：现实期待
11、CFO“战略家”与“管家”合论“,从“账房先生”转向“战略家”,战略家新工作：1.合作与整合 2.战略分析 3.管理控制 4.成本管理 5.体系与过程 托马斯沃尔瑟：再造财务总监,从“账房先生”转向“战略家”,作为“战略家”的职能：将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系统面向经营提供服务与决策支持引导核心财务目标的实现和绩效评估,、从“战略家”转向“管家”,作为“管家”的职能：及时并正确反映企业经营活动的信息，保证公司的财务报告信息真实、正确和可靠。及时、实时披露信息，以赢得财务报告使用者的信任和信心。及时发现并
12、降低重大财务风险执行政策与监控规范。,面对财务丑闻,安然公司、世通公司、施乐公司的会计丑闻1、信息质量问题的重要性：利益相关者获得虚假的信息或者信息不对称，没有得到公平合理的对待，使其利益受损2、美国萨班斯法案（2002年公众公司会计改革和投资者保护法案，SOX法案）,1.2.3 CFO“战略家”与“管家”合论,采购,存 货,应 付,固定资产,销 售,应 收,总 账,工 资,操作层,控制层,预算控制、合同控制、网上审批控制、权限控制等,投资决策、筹资决策、经营决策等,决策层,第三节 计算机财务管理,1、财务管理和五大基本环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析2、计算机财务管理方
13、法：围绕财务管理工作的主要环节，利用计算机软件分析工具，进行财务管理和方法体系。有获取财务数据的方法、建立分析模型的方法、运用模型进行分析的方法。,计算机财务管理,3、模型：模型是经过对研究对象的科学抽象，利用比客体更为简练的形式再现出客体的复制品。模型反映并保留了客体的基本属性和特征，舍去了那些非主要的并不影响客体质的规定性因素和条件。模型的形式多种多样，如实物模型、图表形式的模型、数学模型、计算机模型等。,计算机财务管理,4、计算机财务模型的组成：（1）基本数据：实际的(如历史性数据)或判断性的(如预测的数据)，也可以是基本假设。（2）数学公式：如回归直线方程式、财务分析中的比率分析公式、
14、逻辑判断公式等。（3）计算机工具和控件：如WhatIf、单变量求解、规划求解工具、宏程序、宏按钮、微调按钮等。（4）输出结果：根据基本假定或现实的数据，通过数学公式和计算机工具的反复处理，最终形成的结果。（5）文档。保存模型中数据、公式和运行结果的工作薄或工作表。,计算机财务管理,5、计算机财务管理模型的作用：（1）在计算机环境中反映、表现和模拟财务管理活动。（2）可以利用模型揭示更深层次的管理活动中经济数量关系。（3）直接用于企业经济预测、决策、控制和分析。（4）利用信息技术提供的机遇，不断发挥管理者的潜能创造出新的管理模型。,6、计算机财务管理模型的建立步骤,7、财务建模与决策方法,定义问
15、题1、观察经济业务2、简化复杂性3、找出限制条件4、寻找连续反馈建立定量模型1、确定决策变量2、目标函数和限制条件3、收集数据考虑到时间/成本的问题建立EXCEL模型模型求解与决策模型评价,第四节 EXCEL基础知识,EXCEL的基本特点 EXCEL的基本操作 EXCEL的输入操作 数组公式及常用函数 数据分析处理 数据分析工具的应用 宏与VBA的初步应用,一、Excel的基本特点,大量丰富的表格处理功能丰富的函数强大的绘图功能丰富的分析工具强大的宏功能使用外部数据功能,二、EXCEL的基本操作,工作簿操作(workbook)工作薄:就是一个EXCEL文件,含有若干个工作表 比如book11或
16、Workbooks(“cwgl2.xls”)工作簿的操作：创建、打开、保存改变工作薄中工作表的张数：一个工作薄最多可以有255个工作表，可以通过“工具”“选项”“常规”中的选择项改变使用工作表(worksheet)工作表：用来存储数据的一组行、列和单元格的集合。工作表名：比如Worksheets(1)或Worksheets(“sheet2”)列：共256，用AIV表示列号行：共65536行，用165536表示行号活动工作表基本操作：选定(Select)工作表、插入(Add)工作表、移动(Move)工作表、复制(Copy)工作表、重新命名(Name属性）工作表、删除（Delete）工作表,二、E
17、XCEL的基本操作,单元格(cell)与单元格区域(range)单元格由行(row)和列(column)组成。单元格地址：一般先写列、后写行:(row,column)例如cells(3,8)可以记为C8单元格活动单元格：当前单元格，ActiveCell单元格区域:连续区域(:冒号),第一个和最后一个，如“B1:C2”合集区域(,逗号),互不相连的单元格区域“B5:D6,B7:D8 交集区域(空格),两个区域共同引用“B1:C3 C2:D5”(即共同引用C2:C3)例如：用SUM（）作不同的求和,单元格区域的选择方法,选中一个单元格：单击选择连续单元格：拖动选择连续单元格：单击左上角SHIFT+
18、右下角选择一行（列）：选择若干行（列）shift+单击 Ctrl+单击选择整个工作表：最左上角选择合集区域：按Ctrl+选择选择交集区域：？,三、EXCEL的输入操作,1、工作表的编辑输入数据1）数值与文本：含义的区别;默认:数字开头的为数值,其他开头的为文本 在数字前加单引号，或输入=“数字”为文本,或格式单元格设置单元格格 式设置成文本 请注意：列宽不足时二者显示的区别 2）输入日期与时间 日期：年/月/日或年-月-日 2004/08/31 时间：时:分:秒 20：15 或者直接设置单元格格式（同上）当前日期:ctrl+；当前时间：ctrl+shift+;改变日期和时间显示的格式方法：,3
19、）数值的输入：负数输入：直接用负号；或用“（）”分数输入：1/3 用“0 1/3”带分数：“2 2/3”自动设置小数点和尾零数字“选项”“编辑”“自动设置小数点”4）公式的输入：用“=”开头 显示表中的公式：“选项”“视图”“窗口”注：此时打印的也是公式,5）数据的有效性 方法：选中要设置的单元“数据”“有效性”例：设置性别：只允许“男女”（“序列”输入“男,女”）设置单位序列：如“文学院”“社会学院”“经管学院”等 有效性的复制：复制“选择性粘贴”“有效性验证”设置数据的范围：选择允许“整数”数据“小于”最大值“100”设置其他有效性信息：输入信息、输出信息、输入法,6）有规律数据的输入：相
20、差为1的递增序列：例：05180010518068 复制公式：总分计算，应发工资计算 填充数据：例：制作2007年10月份工作台历 其他序列：如：星期一、星期二，如甲乙丙丁 可以通过“选项”“自定义序列”查看 自定义序列：如：小组10人的名单，可以用序列形成,7）相同数值或文本的输入 A.填充柄：只能按行或列输入 B.选定区域，在第一个单元格输入要输入的数据，再同时按“ctrl+Enter”或者”shift+ctrl+enter”键 8）冻结窗格 若要冻结水平窗格，光标处于待拆分处的下一行 若要冻结垂直窗格，光标处于待拆分处的下一列若要冻结水平与垂直窗格，光标处于待拆分处的下一单元格“窗口”“
21、冻结窗格”9）拆分窗格 同上方法，选择“拆分”,10）记录单：便于观察数据 先建立二维表 选中整个表“数据”“记录单”可以通过记录单进行数据维护、查询等操作。,11）在多个单元格中输入 如在表中有“政治表现”栏目，其中有些是“党员”，则可以按ctrl选择不连续单元格，再输入“党员”，再ctrl+Enter12)在多张工作表中输入或者编辑相同的数据 选择多张工作表：单张，单击，+shift，相邻工作表+Ctrl，不相邻工作表 全部工作表，单击表的标签右键后选择“全总工作表”输入或者修改数据：,13）单元格的地址相对地址：先列后行（A4）先行后列（RC方式，如R3C2，相当于B3），可在“选项”“
22、常规”设置R1C1引用绝对地址：加$符号，也有两种地址格式地址的引用 相对引用 绝对引用 混合引用三维引用 从工作表中引用：工作表名！单元格地址 从工作簿中引用：工作簿名工作表名！单元格地址,14）工作表的编辑插入、删除或清除单元格,以及插入、删除行或列数据的复制与移动工作表的格式化：建立具有自己风格的工作表（1）取消与恢复网格线 工具选项视图 网格线（2）设置边框和底纹 选中单元格或单元格区域，执行 格式单元格单元格格式边框：边框 在单元格格式中还可以设置底纹、对齐、居中、垂直对齐、自动换行、合并单元格等（3）单元格格式：自动套用格式 选中单元格区域-格式自动套用格式,四、从一张基本的表格谈
23、起,如何输入一张表？例如：工资表以下是基本步骤：请按此操作1、标题：2、栏目：再进行标题处理3、输入编号：使用序列填充(先填两个单元格,然后用填充柄拖动)4、输入姓名和其他数据（基本工资、加班费、会员费，数据任意）,四、从一张基本的表格谈起,进一步的操作：1、对职务津贴用公式:基本工资*3/7(公式要用等号引导,用动态地址)2、计算浮动工资:用可变的浮动系数*基本工资(浮动系数用绝对地址)3、用IF函数计算奖金,公式是=IF(D2=1000,100,IF(D2=500,50,30)4、计算应发工资:用SUM函数5、计算扣税:用应发合计-800后,扣5%6、计算：扣款小计,.实发工资7、增加一个
24、栏目：考勤奖,每人60元,四、从一张基本的表格谈起,8、设置页格式,横向,居中9、加表格线10、计算合计:有人数合计、金额合计11、增加人数,使之成三页12、统一标题,页面设计$1:$213、增加页号:在”视图”-“页脚和页眉”增加页脚14、打印表格,第一阶段练习,将开课以来所讲的EXCEL的方法应用一次制作一张学生成绩表：从中体会文本的输入、日期和时间的输入、数值的输入、公式的输入、如何设定数据输入的有效性，如何进行有规律的数据输入、填充数据、自定义填充序列，冻结与拆分窗口，数据记录单、多个工作表操作、使用模板等。将所作的“学生成绩表”交上来。,第二章 建立财务管理工作表的基本方法,一、基本
25、方法,建立新的工作表打开已有工作薄保存已有工作薄工作表的设计（输入、格式）使用公式复制、剪切、粘贴、填充修改工作表查找与替换基本格式编排,二、数据的格式化,1、文本格式的处理：表的标题：合并与居中斜线：首先选择单元格，将栏目中的文字分成两行显示（比如：工资/单位）alt+enter然后，“格式”“单元格”“边框”选斜线确定 如果要绘制两根线？三根线？使用“绘画”工具中的“直线”绘图功能。（附：如果是WORD表格，表头斜线也很方便，选择单元格后，“表格”“绘制斜线表头）超过宽度文本的处理：可以设置文本“自动换行”（格式单元格对齐自动换行）“文字方向”或者“缩小字体输出”,2、数字格式的输入：加货
26、币符号、小数位（设置单元格格式），改负数用红色显示，用格式工具栏中的货币样式、百分比、千分位，增加或者减少小数位数。（注意：如何改变货币样式中的币种？改美元或者改欧元的方法）3、条件格式：先选择区域，“格式”“条件格式”设置。比如，对于某些高数值设置红色标识。以突出显示。,4、工作表的美化 选择整个表，“格式”“自动套用格式”5、将数据的行与列对调：选择整个表，“复制”再到另一区域“粘贴”选择性粘贴转置6、将零值不显示：“选项”“视图”窗口选项中不选零值,5、自定义格式应用：如我们班的学号是“0718XXX”，我们只要输入后三位即加上XXX，可以方便录入。选择第一列，输入“学号”作为标题名，然
27、后“格式”“单元格格式”“数字”“分类”“自定义”，在类型中输入“0618”000（加“”号）自定义格式太多，参看技术书籍,三、数据的排序、筛选、分类汇总,1、排序2、多关键字排序3、汉字笔划排序4、其他自定义顺序5、自动筛选6、自定义筛选（在自动筛选条件下）7、自定义条件的筛选，先定义条件区域，再“数据”“筛选”“高级筛选”。,例如:选择笔试80 而且 平时85 而且 总评85 表示条件的方法:书写一个条件区域,将字段写在一行,条件写在另行 若要表示“而且”,将条件写在一行内 若要表示”或者”,将条件写在不同的行,四、常用函数,常用函数求和函数：SUM/SUMIF函数IF函数：IF平均值函数
28、：AVERAGE函数最大值MAX函数和最小值MIN函数绝对值函数：ABS函数开平方函数：SQRT函数计数函数：COUNT/COUNTA/COUNTIF函数四舍五入函数：ROUND函数,常用函数 取整函数：INT函数自然对数函数：LN函数条件函数：IF函数 日期函数：DAY/TODAY/YEAR/MONTH/,四、数据分析处理,数据的查找与筛选 方法：记录单查找、自动筛选、高级筛选记录单查找（1）单击任意非空单元格（2）数据记录单弹出对话框（3）条件查找；删除删除记录；新建添加记录自动筛选 高级筛选 例：学生成绩,四、数据分析处理,数据的分类汇总 步骤：1）对分类关键字进行排序 2）单击数据清单中任意非空单元格 3）数据分类汇总汇总结果分页显示分类汇总的撤消 数据 分类汇总 全部删除练习:将学生成绩表增加“班级”字段（用序列拖曳法制作四个班）然后分类汇总,上机练习,利用“学生成绩表”将本讲的操作要点全部练习一遍P69 第一题、第二题（注：本次不必交作业）说明:教学材料专用邮箱:登录 密码:1234567交作业邮箱:,
