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1、2023/7/7,税务稽查切入点及纳税人应对策略,2023/7/7,最新税收政策解读。第一讲 2009年度税务稽查的重点领域和内容第二讲 税务稽查面临的主要矛盾第三讲 税务稽查流程第四讲 会计报表及账簿资料的检查关注点第五讲 怎样接待税务稽查人员。第六讲 税务稽查的后续调整。,主要内容,2023/7/7,第一讲 2009年度税务稽查的重点领域和内容,1.指令性检查项目(1)大型连锁超市及电视购物企业；(2)建筑安装业；(3)办理出口货物退(免)税业务(包括“免、抵、退”税业务)的重点企业。,2023/7/7,2.指导性检查项目(1)营利性医疗及教育培训机构；(2)中介服务业；(3)品牌经销及分
2、销商；(4)拍卖企业；(5)非居民企业；(6)三年以上未实施稽查的重点税源企业。,第一讲 2009年度税务稽查的重点领域和内容,2023/7/7,第二讲 税务稽查面临的主要矛盾,人治与法制的矛盾查帐与办案的矛盾程序与实体的矛盾,2023/7/7,（一）权大于法，税务稽查的结果和处罚往往因人而异。（二）法律漏洞多，给税企双方带来太多的争议。（三）要树立法无明文不征税的理念。,2023/7/7,（一）程序与实体的关系。（二）税务稽查的调账程序。（三）封存程序。（四）扣押电脑问题。,2023/7/7,毒果理论,2023/7/7,毒果理论,2023/7/7,树立办案意识。树立证据意识。树立保密意识。,
3、2023/7/7,税务稽查的权限,（1）查账权；（2）实地检查权（生产经营场所、仓库等）；（3）责成提供资料权；（4）询问权；（5）交通要道检查权（车站、码头、机场、邮政）；（6）银行帐户检查权。,2023/7/7,税务机关不能行使的权利,（1）侦察权。（2）搜查权。（3）人身强制权。,2023/7/7,经县以上税务局长批准，下列情况可以封存涉税资料：,1、检查遇到阻挠、妨碍时。2、对税务违法案件检查需要临时中断的。注意：因紧急情况不能履行报批手续的，可以先封存，并在24小时内补办手续。封存持续时间不得超过7日。,2023/7/7,税务稽查的程序,实施,选案,审理,执行,2023/7/7,选案
4、依据,（1）纳税申报情况：申报表及附表（2）财务报表：资产负债表、损益表（3）工商、银行等传送资料（4）税收法规（5）稽查历史资料,2023/7/7,选案常用的测算指标：,1、投入产出比投入产出比=某种主要材料的耗用数量/单位产品消耗定额2、设备生产能力推算产量=原设备数量生产工时单位工时产量+新购置设备当年投入运转工时单位工时产量,2023/7/7,3、单位产品耗能单位产品耗能=某种动能费用/产量4、包装物使用数量（关键物件耗用量）使用数量=期初库存数量+当期购入数量-期末库存数量5、税收负担率税收负担率当期实现的税款/该产品的主营业务收入6、计件工资控制7、期间费用的增减变动率,选案常用的
5、测算指标：,2023/7/7,第五讲 怎样接待税务稽查人员,一、事先通知的税务稽查接待（一）安排专人负责配合税务部门的稽查（二）及时与税务代理机构或税务顾问进行沟通（三）税务稽查中，不要影响到正常的工作。（四）税务稽查中，应当及时与税务稽查人员沟通（五）要尊重税务稽查人员,2023/7/7,第五讲 怎样接待税务稽查人员,二、突击检查的税务稽查接待（一）神态上不要慌张，要冷静对待。（二）有理有节地对待稽查人员，避免与稽查人员冲突。如：运输公司。,2023/7/7,第五讲 怎样接待税务稽查人员,三、如何接待不同的税务稽查人员（一）进门就检查凭证的稽查人员（二）进门就索要会计报表、申报表、审计报告、有关合同的稽查人员（三）尊重税务稽查人员，特别是女稽查员,2023/7/7,第五讲 怎样接待税务稽查人员,四、税务稽查结果的处理（一）认真对待税务稽查人员做出的税务稽查结论，对于有异议的，应当及时找到相关法规依据向稽查人员提醒。（二）及时由税务顾问或代理机构与税务机关进行协调和沟通，争取减轻处罚。（三）为了避免税务稽查巨额罚款等的涉税风险，建议日常建立定期自查制度（四）对于税务稽查中发现的问题，应当及时进行账务调整。,2023/7/7,谢 谢,
