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1、南京大学金陵学院,第一节 银行保函第二节 备用信用证第三节 国际保理业务,第六章 其他结算方式,南京大学金陵学院,第一节 银行保函,一、基本概念保函（Letter of Guarantee，L/G）银行、保险公司或其他机构或个人以书面形式出具的、凭提交与承诺条件相符的书面索款通知和其它类似单据即行付款的保证文件。,南京大学金陵学院,银行保函：国际间银行办理代客担保业务时，应委托人的要求，向受益人开出的保证文件（L/G）。基本当事人：申请人、受益人、担保人其他当事人：通知行、转开行、保兑行、反担保人,南京大学金陵学院,1、委托人（申请人）权责：(1)在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担
2、保人垫付的款项。(2)负担保函项下一切费用及利息。(3)担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。2、受益人权利：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。,南京大学金陵学院,3、担保人权责：(1)依委托人指示开立保函给受益人(2)合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。(3)付款后，有权要求申请人偿还其垫款,南京大学金陵学院,二、银行保函的基本内容,保函的主要当事人保函的性质合同的主要内容保函的编号和开立日期保函金额保函的有效期限和终止到期日当事人的权利和义务索偿条件,南京大学金陵学院,三、银行保函的开立,（一）直接开给受益
3、人涉及当事人少受益人无法辨别保函真伪索偿不方便,南京大学金陵学院,（二）通过通知行通知,真假易辨索赔不便,南京大学金陵学院,（三）通过转开行转开,受益人比较了解和信任转开行真伪易辨索赔方便,南京大学金陵学院,四、银行保函办理手续,1.申请人需填写开立保函申请书并签章2.提交保函的背景资料，包括合同、有关部门批准文件等3.提供相关的保函格式并加盖公章4.提供企业近期财务报表和其它有关证明文件5.落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等6.由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函,南京大学金陵学院,7.银行保函可以在有
4、效期内修改，当申请人与受益人就保函修改取得一致后，由申请人向担保行提出书面申请并加盖公章，同时应出具受益人要求或同意修改的意见书供担保行参考。8.担保行应以保函的索赔条件为依据对该项索赔是否成立进行严格审核。9.保函在到期后或在担保行赔付保函项下全部款项后失效，受益人最终将保函退回担保行。,南京大学金陵学院,五、银行保函的作用,保证合同价款的支付发生违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚,南京大学金陵学院,六、银行保函的种类,（一）根据保函与基础交易合同的关系划分1.独立性保函（见索即付保函）（1）保函独立于基础合同（2）银行承担第一性付款责任（3）付款的惟一条件是单据（4）保函的独立
5、性是相对的。由于保函对单据的要求是比较简单的，所以在保函的情况下更易发生欺诈行为,南京大学金陵学院,2.从属性保函（有条件保函）(1)就保函性质而言，保函从属于基础合约，基础合同的存在是保函成立的前提条件，保函随基础合约的失效而失效(2)银行保函的付款责任是第二性(3)只有在违约情况发生时才会支付(4)开立保函只是为了提供信用担保。委托人申请开立保函后，万一自己未履约就非支付赔款不可，因此开立保函能促使委托人履行基础合同。,南京大学金陵学院,A、出口类保函1、承包保函（Contract Guarantee）1）投标保函（Tender Guarantee）2）履约保函(Performance G
6、uarantee)3）履约预付金(Advance Payment Guarantee)2、质量/维修保函（Quality/maintenance Guarantee）,（二）根据保函的使用范围,南京大学金陵学院,B、进口类保函1、付款保函(Payment Guarantee)2、延期付款保函(Deferred Payment Guarantee)3、租赁保函(Leasing Guarantee)C、对销贸易类保函1、补偿贸易保函（Compensation Guarantee）2、来料加工/来件装配保函（Processing/assembly Guarantee）,南京大学金陵学院,D、其他类保
7、函1、借款保函（Loan Guarantee）2、保释金保函（Bail Bond）3、关税保函（Customs Guarantee）4、透支保函（Overdraft Guarantee）,南京大学金陵学院,七、银行保函与跟单信用证的异同,相同点：有条件支付担保或承诺用银行信用替代或补充商业信用保函中的担保行和跟单信用证中的开证行对于单据真伪及其法律效力、寄递中遗失等不负责任,南京大学金陵学院,不同点：适用范围银行的责任银行所付款项的属性受益人的索款程序对结算单据的要求银行承担的风险,南京大学金陵学院,保证文件的到期地点及有效期限是否有融资作用是否可转让,南京大学金陵学院,第二节 备用信用证,一
8、、概念备用信用证（Standby Letter of Credit）适应于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，是开证行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人可得到开证行偿付。,南京大学金陵学院,二、备用信用证的性质,1、不可撤销性2、跟单性3、独立性4、强制性,南京大学金陵学院,三、备用信用证所适用的国际惯例,备用信用证只适用跟单信用证统一惯例（600号）的部分条款。由于美国的法律不允许使用银行保函，备用证在美国普遍使用。,南京大学金陵学院,四、备用信用证在单据上的一些特别规定,1、受益人出具的所有单据的语言应是备用证中使用的语言。2、根据该惯
9、例关于“默示要求的索款单据”规定，如果一份备用证没有注明任何要求提交的单据，仍认为需要提交一份做成单据的索款要求。3、提示的单据必须是正本。,南京大学金陵学院,五、备用信用证的业务处理,申请人,开证行,通知行,受益人,南京大学金陵学院,六、保函与备用信用证的比较,相同之处：1、性质相同2、在要求提交的单据方面，都要求提交索偿声明。3、都是用银行信用替代或补充商业信用,南京大学金陵学院,不同之处：首先，保函与备用证受到不同的国际惯例的约束。其次，保函项下受益人索赔的权利不可转让；而备用证是允许转让的。第三，保函有反担保作保证。备用证方式下无此项目。其他，要求的单据不同，付款的依据不同。,南京大学
10、金陵学院,七、备用L/C与跟单L/C的比较,相同点：1、形式相似2、银行信用3、独立于合同4、凭单付款,南京大学金陵学院,不同点：1、使用范围不同2、开立目的和使用情况不同3、要求受益人提交的单据不同,南京大学金陵学院,一、国际保理的成因卖方市场转为买方市场微电子工业的迅速发展,第三节 国际保理业务,南京大学金陵学院,二、国际保理（factoring）的含义,是保付代理的简称。卖方与保理商间存在的一种契约关系。核心：通过收购债权方式提供出口融资,南京大学金陵学院,三、保理业务的功能,1.信用风险控制与坏账担保2.收取应收帐款 3.销售帐务处理4.出口贸易融资,南京大学金陵学院,四、国际保理的特
11、性,对风险的分担能力对支付程序的简化功能支付费用节省的效能,南京大学金陵学院,五、保理对出口商和进口商的益处,1.增加营业额出口商:对于新的或现有的客户提供更有竞争力的O/A、D/A付款条件，以拓展海外市场，增加营业额进口商:利用O/A、D/A优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，扩大营业额2.风险保障出口商:进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可 以得到100%的收汇保障进口商:纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口 商的信贷，无须抵押,南京大学金陵学院,3.节约非生产性成本出口商:资信调查、帐务管理和帐款追收都由保理商负 责，减轻业务负担，节约管理成本进口商:省却了开
12、立信用证和处理繁杂文件的费用4.简化手续出口商:免除了一般信用证交易的繁琐手续进口商:在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷5.扩大利润出口商:由于出口额扩大、降低了管理成本、排除了信 用风险和坏帐损失，利润随之增加进口商:由于加快了资金和货物的流动，生意更发达，从而增加了利润,南京大学金陵学院,出口商,出口保理商,进口保理商,六、保理业务流程,流程1：额度申请与核准,南京大学金陵学院,出口商,出口保理商,流程2：出单与融资,南京大学金陵学院,出口商,进口商,出口保理商,进口保理商,9,10,11,11,12,流程3：催收与结算,南京大学金陵学院,七、保理业务的分类,（1）按当事方所处地域分
13、：国际保理与国内保理（2）按是否有追索权分：有追索权保理与无追索权保理（3）按是否提供融资分：到期保理与融资保理,南京大学金陵学院,（4）按货款是否付保理商分：公开型保理与隐蔽型保理（5）按是否逐笔提供保理分：批量保理与逐笔保理（6）按涉及的当事人不同分：双保理与单保理,南京大学金陵学院,八、保理业务的适用范围及注意事项,（一）适用范围对客户不了解客户要求采用承兑交单或赊销,南京大学金陵学院,（二）注意事项,1、对出口商使用范围有限严格遵守合同慎重选择保理商2、对出口保理商多了解进出口商的情况加大催款力度,南京大学金陵学院,补充：福费庭（Forfaiting）,“福费庭”是一种中期、固定利率、
14、无追索权的出口贸易融资方式，属于出口信贷的一种，一般适用于延期付款的大型设备交易。,南京大学金陵学院,福费庭的适用范围,（1）福费庭业务一般是以正常国际贸易为背景，（不涉及军事产品），分期付款；（2）在福费庭业务中，出口商必须放弃对所售出的债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权：（3）福费庭票据一般在15年，属中期融资业务；（4）福费庭属于批发性融资工具，适合于100万美元以上的大中型出口合同（资本物资），对于金额小的项目而言，其优越性不很明显。,南京大学金陵学院,福费庭的好处,（1）增强出口商品的竞争力（2）减少资金占用（3）改善出口商财务状况（4）降低卖方的贸易风险（5）融
15、资方式简便，全额融资,出口商一旦将手中的债权凭证一次性卖断给银行，也就同时卖断了所有风险，如进口国国家风险、进口商信用风险、担保风险、利率和汇率风险，而银行提供的的这种无追索权的融资，即便遭到拒付，出口商也不承担责任。,南京大学金陵学院,保理和福费廷业务比较,相同点：与贸易融资相关的金融产品对应收帐的购买固定利率融资出口商将风险转嫁保理商或包买商,南京大学金陵学院,不同点 forfaiting factoring购买的为可流通凭证 不可流通应收帐100%货款融资 约80%货款融资180天以上中期融资 180天以内短期融资可有选择性地叙作 出售所有合格应收帐信用证结算方式 O/A或D/A方式无追
16、索权 有/无追索权,贸易结算方式选择,南京大学金陵学院,南京大学金陵学院,结算方式选择的原则：（1）根据交易对手信用状况选择（2）根据货物的销路情况选择（3）根据贸易条件的种类选择（4）根据运输单据的性质选择,南京大学金陵学院,(1)信用证与保函相结合在成套设备或工程承包交易中，除了支付货款外，还要有预付定金或保留金的收取。(2)汇款与保函结合使用(3)托收与保函结合使用(4)信用证与托收结合使用(5)承兑交单(D/A)或赊销(O/A)与保理的结合运用,南京大学金陵学院,练习：,1国际保理又称国际保付代理，是指保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商提供综合性金融服务所形成的法律关系。()
17、2采用国际保理并不能降低收汇风险。()3保理商对付给出口商的全部款项有追索权。()4国际保理服务适用于OA、DA、DP等支付结算方式。()5.保理业务中的到期保付代理也能够向出口商提供贸易融资，因为贸易融资是保理服务的功能之一。(),南京大学金陵学院,6.备用信用证的适用范围要远远超过跟单信用证7.银行保函涉及的反担保是银行为了避免风险，要求申请人自身对担保行的再担保。()8.信用证与银行保函的主要区别在于前者承担第一性付款责任，后者承担第二性付款责任。()9.可转让信用证只能转让一次，因此，可转让信用证的第二受益人只能有一个。()10.开证银行在得知开证申请人将要破产的消息后，仍需对符合其所
18、开的不可撤销信用证和单据承担承兑、付款的责任。(),南京大学金陵学院,11.受益人对同一信用证的修改书上涉及两个或两个以上条款的修改，可以部分同意，部分拒绝。12.信用证付款后，开证银行或其指定付款行如发现单据有不符点存在，可以向受益人退回单据，索还已支付的款项。()13.甲公司将600吨货物的可转让、允许分批装运的信用证，分别转让200吨货物给乙公司出口，转让200吨货物给丙公司出口，转让200吨货物给丁公司出口，这不符合UCP500关于“可转让信用证只能转让一次”的规定。(),南京大学金陵学院,14.D/P以交单约束付款。（）15.从理论上说，信用证只能在实际交货（Physical Del
19、ivery）条件下使用。（）,南京大学金陵学院,1、在独立性保函中，银行的付款责任是A.第一性的B.第二性的 C.可能是第一性的，也可能是第二性的 2、在核定的信用额度内，保理商对出口商货款的最高保障金额是：()A、70 B、80%C、90 D、100 3、保付代理业务中，信贷风险的承担者是 A、出口商 B、进口商 C、保理商 D、保险商 4.以下各项除了()以外,都属于保理服务的内容.A.贸易融资 B.代办会计处理 C.资信调查 D.货币兑换,南京大学金陵学院,5.目前的国际保理业务,较多采用()A.一揽子保理B 隐蔽保理 C 双保理 D 单保理6.国际保理服务产生的背景是国际贸易中存在的A
20、.收款风险 B.资金周转压力C.信用控制和账款管理需求 D.以上都是7.在隐蔽保理中，保理商一般主要提供提供()服务 A.资信调查B.发票贴现融资 C.坏账担保D.账务管理 8以下国际结算方式中，费用最高的是（）A 货到付款 B 预付货款 C 托收 D 信用证9.在出口商刚一进入某一市场，且市场竞争激烈的情况下，采用以下哪种支付方式与融资方式的结合最为合理？（）A 托收与汇款 B D/A或O/A与保理C 信用证与托收 D 信用证与保函,南京大学金陵学院,10.对进口商来说，可减少开证金额，少付开证押金，少垫资金；对出口商来说，又可要求银行须待全部货款付清后，才能向进口商交单，收汇比较安全的结算
21、方式的组合是（）A信用证与汇款 BD/A与保理C信用证与托收 D信用证与保函,南京大学金陵学院,1.某年国内某A公司向南美B公司出口部分茶叶。合同规定的支付条款为：“Payment by draft payable 30 days after sight,documents against acceptance.”(凭见票30天到期的汇票付款，承兑交单。)按期办理好装运后，在7月2日，向托收行办理 D/A30天托收。8月2日A公司收到托收行来电：“你第X X X 号托收单据于7月13日 收到，我行当天已经向付款人提示，付款人承兑后并于当时收到全套单据。我行于 8月12日 提示要求付款，但 8月
22、13日 付款人提出拒付，其理由是：商业发票不符合我当局有关规定，无法通关。”同一天 A公司也收到了买方类似的通知。由于B公司未在来电中说明合格的商业发票格式，A公司不得不查找该地区过去的合同当中要求的发票格式，缮制新的发票补寄。8月26日 买方 B公司又来电：“你方补寄的发票我方已经收到，但海关仍然不接受，因为发票上没有注明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高昂保管费，已经接近货值的四分之一。如果你方不能弥补我方损失，我方将不能接受货物。”A公司经研究，为了避免更大的损失，只好愿意就降价问题与买方谈判，损失了20%的货款。最后通过其他途径才知道货物早就被买方提走，只因该公司近期亏损严重，无力
23、付款，才采取这种办法抵赖货款。,南京大学金陵学院,2.国内A公司出口一批毛衣到英国B公司，价值20万美元，付款方式为D/P at sight 委托国内C银行为托收行，英国D银行为代收行。单据寄出后不久，代收行来电称客户要求以房产做担保提货。C银行于是通知A公司，A公司由于平常国际贸易量较小，对此不是很了解，却认为参照双方以往的一贯做法，此单据应当无偿放给B公司，再通过汇款的方式付款，于是要求C银行通知D银行无偿交单。尽管C银行再三提醒，但在A公司的一再坚持下之下，于是通知D银行放单，但C银行并未明确表示A公司坚持无偿放单。此后，C银行收到D银行来电，称买卖双方已经达成协议，三个月后，按月息千分
24、之四算，本息一起付。,南京大学金陵学院,三个月后，B公司的境遇发生了很大变化，濒临破产，A公司连忙请C银行催收货款。但D银行称，只有C银行寄回B公司承兑了的汇票才能付款。C银行回电声称根本没有收到汇票。D银行却坚持没有汇票不能付款。此时，A公司异常焦急，才明白D/P与汇款的重大区别，请求C银行积极协助讨回货款，C银行通过多方面途径了解到，由于当时并未明确通知D银行无偿放单，而B公司是以厂房做了抵押，凭D银行的担保才提货的，于是在电报中陈述上述事实，要求D银行付款，在多次交涉之后，D银行终于连本带息汇来货款。,南京大学金陵学院,3.中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公
25、司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至9月30日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为10月15日，信用证未规定交单期。A公司于9月12日将货物装船并取得提单，提单的日期为9月13日。10月5日A公司向银行交单仪付，银行已过交单期为由拒绝付款。,南京大学金陵学院,练习：支付方式选择案例,A公司生产纺织品并出口到一些国家，最近该公司试图打开B国的市场。在B国，纺织品市场的竞争比较激烈。A公司与正在商谈中的C 进口公司是第一次交易。A公司应该如何选择支付方式，既有利于打开市场，又能减少收汇风险？,南
26、京大学金陵学院,甲国的A公司出口农产品给乙国的B公司。双方商定用信用证方式结算。由于商品的数量不易控制，B公司在申请开证时，难以确定金额。请分析在这种情况下，可以怎样结合不同的结算方式，既可以保证收汇，又有数量和金额变化的灵活性？,南京大学金陵学院,经营日用纺织品的英国TEX UK 公司主要从我国进口有关商品。几年前，当该公司首次从我国进口商品时，采用的是信用证结算方式。随着进口量的增长，TEX UK 公司开始谋求至少 60 天的赊销付款方式。虽然他们与我国出口商已建立了良好的合作关系，但是我国供货商考虑到这种方式的收汇风险过大，感到十分棘手。我国供货商希望寻求一种合适的国际贸易结算融资方式，
27、他们目前正在考虑的方式有包买票据和国际保理。请比较包买票据和国际保理的区别。在本案例中，你会建议我国供货商采用哪种方式？为什么？,南京大学金陵学院,甲国的A公司出口机电设备给乙国的B公司。由于货款金额大，B 公司在申请开证时，银行要求其支付较高的押金。B公司的流动资金比较紧张，觉得支付该数量的押金比较困难。B 公司转而与A公司商量采用托收的结算方法，但A公司基于收汇安全的考虑，认为全额托收不可接受。请分析在这种情况下，可以怎样结合不同的结算方式，既可以使B公司少付押金，又可以保证A公司的收汇安全？作为B公司的开证行，应该在信用证中怎样注明？在出口合同中，又应怎样反映？,南京大学金陵学院,生产电信设备的甲国的A公司与乙国的电信运营商B公司签订了电信设备供货协定。根据该协定，A公司向B公司出口电信设备，B公司付给A 公司电信设备的货款，其中：1、10%为预付定金，在发货前支付；2、75%为货款，凭发票支付；3、15%为尾款，在设备正常运营6个月后支付。请分析在这种情况下，可以怎样结合不同的结算方式，既保证A 公司的收汇安全，也保证B 公司在预付定金后，A公司能履约发货？,
