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1、,财务会计实训报告,财务会计实训报告,小组成员,崔蓓蓓,孙亚清,王冬菊,董 丽,张杰,史晴,马艳,关艳,财务会计报告,会计分录问题分析,固定资产清理（例12）应交税费明细（例30）,固定资产清理,公司出售一台不需用设备，收到总价款468000元（其中增值税68000元），设备原价800000元，已提折旧260000元，已提减值准备100000元，设备已交付给购入单位,借：固定资产清理 440000 累计折旧 260000 固定资产减值准备100000 贷：固定资产 800000借：银行存款 468000 贷：固定资产清理 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000借：营业外支出处理
2、固定资产 净损失 40000 贷：固定资产清理 40000,问题解答,应交税费明细,本期产品销售应缴纳的城市维护建设税14875元，教育费附加6375元。,借：营业税金及附加 21250 贷：应交税费应交城市维 护建设税 14875 应交教育费 附加 6375,T型账户编制心得,T型账户,发生额录入项目要完整,资产负债表,编制方法,根据总账科目余额填列，比如短期借款,根据明细账科目余额填列，比如应付账款,根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，比如长期借款,根据有关科目余额其备抵科目余额后的净额填列，比如固定资产,综合运用上述填列方法分析填列，比如存货,资产负债表部分项目的金额计算,货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金应收账款=应收账款-坏账准备,存货=材料采购+原材料+包装物+低值易耗品+库存商品+材料 成本差异-存货跌价准备,长期股权投资=长期股权投资-长期股 权投资减值准备无形资产=无形资产-累计折旧,固定资产=固定资产-累计折旧-固定 资产减值准备,利润表,编制单位：北方公司 2003年度 单位：元,科目余额表编制心得,一,二,三,1、借贷方要看清,2.本期发生额注意不要掉项或多项,3.账款较多需仔细,1、借贷方要看清,赵,谢谢观看,
