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1、,第三章 国际贸易的政策措施,学习要点与要求：本章是原理部分的重点内容，介绍了关税的种类、非关税措施，鼓励出口的主要措施。要求学习时，结合WTO的规则，搞清哪些是正常贸易下允许使用的，哪些是不许使用的。还要弄清特殊情况下使用的一些条件限制。,课程内容关税措施非关税限制进口措施鼓励出口,关税概述关税的主要种类关税的征收关税的保护程度中国关税的现状,第一节 关税,概念：（Customs Duties；Tariff）特点,关税如何调节进出口贸易?,1.1关税概述,1.2 关税的种类,按照商品流向分类 按照征税的目的分类 按照差别待遇和特定的实施情况分类 按照征税的一般方法或征税标准分类,按照商品流向
2、（征收对象）分类：进口税（Import Duties）概念：种类出口税(Export duty)过境税(Transit duty),一个国家应如何设置他的进口关税结构?,按照征税的目的分类：财政关税（Revenue Tariff）保护关税（Protective Tariff）,按照差别待遇和特定的实施情况（一）进口附加税（Import surtax）概念2.分类：反倾销税（Antidumping Duty）反补贴税（Countervailling Duty）,反倾销税与反补贴税的异同?,“人民币汇率反补贴税”,市场经济地位（Market Economy Status,EMS）,报复关税301条
3、款、超级301条款保障措施关税,（二）差价税（差额税）,欧盟对进口农产品、畜产品征收差价税 a指标价格b门槛价格 C确定差价税额门槛价格进口价格,（三）特惠税（Preferential Duties）,概念：种类：宗主国与殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税,（四）普惠制关税（普惠制简称GSP generalized system of preferences),1、概念2、普惠制的目的,GSP的给惠国EU（法国、英国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、匈牙利、波兰、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、立陶宛、拉脱维亚、马
4、耳他、塞浦路斯、罗马尼亚、保加利亚）瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、美国、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其、列支敦士登,、普惠制的主要规定（GSP方案）对受惠国家或地区的规定对受惠产品范围的规定对受惠产品减税幅度的规定对给惠国保护措施的规定对原产地的规定普惠制的有效期,免责条款(例外条款)预定限额 毕业条款 分为产品毕业和国家毕业,对给惠国保护措施的规定,a.原产地标准：完全原产的产品；非完全原产的产品；b、直接运输规则 c、原产地证明文件,对原产地的规定(原产地规则),1.3 关税的征收一、关税的征收方法（一）从量税（Specific Duties）定义公式特点,（二
5、）从价税：（Advalorem Duties）定义公式特点,海关估价协议 1、进口商品的成交价格2、相同商品成交价格3、类似商品的成交价格4、倒扣法5、计算价格法6、合理办法,（一）相同货物成交价格估价方法；（二）类似货物成交价格估价方法；（三）倒扣价格估价方法；（四）计算价格估价方法；（五）合理方法。,中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法,（三）复合税 概念 计算公式（四）选择税,1.我向美商出口蘑菇罐头一批，价值50万美元，美进口关税普通税率为45%，最惠国税率为12.5%，普惠税率为3%，美进口商应支付多少关税？2.我向美出口男式开司米绒衫500打，每件重1磅，单价为20美元，对
6、此羊绒衫美国每磅从量税征收37.5美分加征从价税15.5%，则这批羊绒衫美进口商要支付多少关税？3.瑞典某进口商拟从我国进口长毛绒玩具一批，价值20万美元，同样从日本进口只需19.5万美元，瑞典长毛绒玩具普通税率30%，最惠国税率15%，普惠制税率为零。它最终从中国进口，因此它的进口成本减少了多少？,二、关税的征收依据海关税则,概念基本内容国际贸易商品分类体系分类,国际贸易商品分类体系1、SITC-United Nations Standard International Trade Classification SITC将所有的国际贸易商品分为10类、63章、233组，786个分组，其中43
7、5个分组又细分为1573个子目，共1924 个基本项目，由45位数字构成，第三位与第四位数字间有一园点，前两位表示该商品所属的类章，前三位表示组号，前四位表示分组号，前五位表示该商品的子目号,国际贸易标准分类的示例 节 项目 8 各种制成品 85 鞋类 851 鞋 85101 鞋底的外层和鞋帮是橡胶或者人造塑料材料的鞋85102 鞋底的外层和鞋帮是皮革或者复合皮革的鞋,海关合作理事会税则目录,CCCNCustoms Cooperation Council Nomenclature（海关合作理事会税则目录）BTN-Brussels Tariff Nomenclature 将全部商品分为21类、9
8、9章、1015项税目号124章为农畜产品，2599章为工业制成品，税目号都用四位数表示，中间用圆点隔开，前两位表示商品所属章次，后两位数表示该章项下的各种商品的税目号。0101直到9906,商品名称及编码协调制度,HSHarmonized System（商品名称及编码协调制度）将商品分为21类97章章以下设有1241个四位数的税目，5019个六位数的子目我国采用何种商品分类体系,HS将商品分为21类97章。章以下设有1 241个四位数的税目，5 019个六位数的子目。HS编码，以四位或六位码表示其分类编码，前两位码代表章次，第三、四位码为各该产品于该章的位置(按加工层次顺序排列)。第一至第四位
9、码称为节(Heading)，其后续的第五、六位码称为目(Subheading)，前面四位或前六位码各国均一致。,商品分类及编码协调制度,2007年中国海关进出口关税税率税则-出口退税-增值税,海关税则的主要种类1.单式税则2.复式税则,三、关税的征收程序（通关手续）申报 查验征税放行,货物的申报申报时间申报地点申报步骤主要单证（报关单）随附单证基本单证（商业和货运单证）特殊单证（配额许可证及其他特殊管理证件）预备单证（贸易合同、货物原产地证明、委托单位地工商执照证书）,征税确定税则分类；确定适用的税率确定完税价格计算税额缴纳关税,缴纳税费缴纳范围：进出口关税、进口货物的增值税和消费税、船舶吨税
10、、滞报金、滞纳金纳税凭证：税款缴款书、收费票据纳税期限：自海关填发缴款书之日起15日内纳税方式：在指定银行柜台办理税费交付手续；通过电子口岸进行电子支付税费,进出口税费1、进口关税从价税进口货物应纳关税税额完税价格适用的进口关税税率完税价格 CIF价格 CFR价格（1保险费率）（FOB价格运费）（1保险费率）,某公司从日本进口一批轿车，经海关审定其成交价格为FOB Osaka 120000美元，运费5000美元，保险费率0.3，适用最惠国税率为28，要求计算进口关税。(适用税率为1美元=8元人民币),从量税进口货物应纳税额进口货物数量适用的单位税额复合税,杭州某贸易公司向国外购进日本产的彩色胶
11、卷30000卷（1卷0.5775平方米),海关审定成交价格CIF杭州30000美元，从量计征关税，适用最惠国税率30元/平方米，要求计算进口关税税款。,例：,某贸易公司从日本购进广播级摄录一体机10台，经海关审定其成交价格为6000美元/台。该税则号商品每台完税价格低于或等于5000美元,执行单一从价税,税率为35%;每台完税价格高于5000美元:每台征收从量税,税额12960元,加上3%的从价税，要求计算进口关税税款。(适用税率为1美元=8元人民币),例：,2、出口关税从价税出口货物应纳关税税额出口货物完税价格 出口关税税率出口货物完税价格FOB（1出口关税税率）,某进出口公司出口锌砂300
12、公吨到日本,经海关审定成交价格为FOB上海600美元/公吨。锌砂的出口关税税率为30%,要求计算应纳出口关税。(适用汇率为1美元=8元人民币),例：,从量税出口货物应纳税额出口货物数量适用的单位税额,3、滞纳金和滞报金滞纳金（15天）逾期缴纳的，由海关对滞纳天数按日征收滞纳税款0.05的滞纳金，起征点为50元，不足50元的免征。关税滞纳金金额滞纳金征税税额0.05滞纳天数,某公司进口货物应缴纳关税80000元，增值税100000元，消费税70000元，海关于6月20日（星期二）填发税款缴款书。该公司于2006年7月25日（星期二）缴纳税款。求海关应征的滞纳金。,2、滞报金进口货物的收货人及其代
13、理人应当自装载进口货物的运输工具申报进境之日起14日内向海关申报。逾期申报的，海关根据滞报天数按日征收进口货物完税价格的0.05的滞报金。应征滞报金金额进口货物完税价格0.05滞报天数,载有进出口企业A从国外购买的进口货物的轮船于2006年7月8日（星期一）向海关申报进境。A企业于2006年7月31日（星期一）向海关申报进口货物。该批货物的成交价格为CIF上海150000美元。计算应征收滞报金。（适用税率为1美元8元人民币）,1.4 关税的保护程度,一、关税水平,简单平均法,加权平均法,全额加权平均,取样加权平均,全额加权平均进口税款总额进口总值（有税商品进口总值）,取样加权平均若干种有代表性
14、商品进口税款总额若干种有代表性商品进口总值,假定选取a、b、c三种代表性商品计算 a b c进口值 100 40 60税率（）10 20 30则关税税率应为多少,二、保护率 1、名义保护率（名义关税）海关税则上规定的税率名义保护率（国内市场价格国际市场价格）国际市场价格100,2、有效保护率（有效关税）用来测定关税或其他保护措施对某类产品在其生产过程中增值的影响或保护程度。有效保护率 E=(VV)/V V：不征收关税时，国内最终产品生产过程中价值增值所形成的附加值V：征收关税后，国内最终产品生产过程中价值增值所形成的附加值,假定某种商品（服装）的国际自由贸易价格固定为P，同时假定国内服装生产所
15、使用的一些进口要素（羊毛、钮扣等）的世界市场价格也是固定的。在自由贸易条件下，这些国内服装生产中所使用的进口要素的成本总和为：,a1 p+a 2p+.+a np=a ip=pai其中，i代表n种进口要素的任何一种，a ip是国内生产一套服装所用进口要素i的成本。V=PPaiV=P(1+t)Pa i(1+ti)E=（VV）/VE=(ta iti)/(1a i)t进口最终产品的名义关税税率E有效关税保护率t i进口原材料的名义关税税率a i原材料在最终产品中所占的比重,若t=0.1，a i=0.8,t i=0则E=若t=0.1，a i=0.8,t i=0.05则E=若t=0.1，a i=0.8,t
16、 i=0.1则E=若t=0.1，a i=0.8,t i=0.2则E=,当进口最终产品的名义关税高于进口原料的名义关税时，有效关税保护率高于对最终产品的名义保护率。当进口最终产品的名义关税等于进口原料的名义关税时，有效关税保护率等于对最终产品的名义保护率。当进口最终产品的名义关税小于进口原料的名义关税时，有效关税保护率小于对最终产品的名义保护率，甚至出现负有效关税保护率。,1、计算有效保护率，当t为40，a I 为0.5,t i为40时，E为多少？2、对于上题中给定的条件，根据下列t I 的值重新计算E1）t i 20 2）t i 0 3）t i 80 4）t I 1003、对于上题中给定的条件
17、若t I 20，a I 0.6，重新计算E4、从123中，对于E和t之间的关系，你能得出怎样的结论？,1、加入WTO后，我国洗衣机整机的进口关税为10%，洗衣机零部件的进口关税为5%，某型洗衣机的进口零部件占成品的价值比例为60%，试计算我国该型洗衣机的有效关税保护率。2、假定某国对进口彩色电视机征收10%的从价税，在自由贸易条件下，该品牌电视机的价格为3500元，其中投入的原材料价格为2100元。试计算原材料免税时的有效保护率；对原材料征收5%从价税时的有效保护率。,第二节 非关税壁垒,2.1非关税壁垒概述2.2控制数量的非关税壁垒2.3技术性贸易壁垒2.4绿色壁垒2.5其他非关税壁垒,2.
18、1 非关税壁垒概述,一、非关税壁垒的概念二、非关税壁垒的类别三、非关税壁垒的特点,2.2 控制数量的非关税壁垒,（1）绝对配额（3）关税醅额,自主配额（单边配额）,协议配额（双边配额）,全球配额,国别配额,（2）“自动”出口配额制(Voluntary Export Quotas),2010年化肥进口关税配额总量分别为：磷酸二铵690万吨复合肥345万吨尿素330万吨2010年食糖进口关税配额量为194.5万吨，其中70%为国营贸易配额,2010年进口许可证管理货物目录重点旧机电产品进口目录化工设备/金属冶炼设备/工程机械类造纸设备/电力、电气设备/食品加工及包装设备食品加工及包装设备/印刷机械
19、类/纺织机械类船舶类/矽鼓 消耗臭氧层物质,2010年实行出口许可证管理的货物共49种许可证局负责签发以下6种货物的出口许可证：玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油特办负责签发以下32种货物的出口许可证：大米、玉米粉、小麦粉、大米粉、锯材、活牛、活猪、活鸡、焦炭、稀土、锑及锑制品、钨及钨制品、锌矿砂、锡及锡制品、白银、铟及铟制品、钼、磷矿石；蔺草及蔺草制品、碳化硅、滑石块（粉）、轻（重）烧镁、矾土、甘草及甘草制品；冰鲜牛肉、冻牛肉、冰鲜猪肉、冻猪肉、冰鲜鸡肉、冻鸡肉、铂金（以加工贸易方式出口）、天然砂（含标准砂）,地方发证机构负责签发以下11种货物的出口许可证：消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合
20、金、部分金属及制品、汽车（包括成套散件）及其底盘、摩托车（含全地形车）及其发动机和车架、钼制品、柠檬酸、青霉素工业盐、维生素C、硫酸二钠,普瓦蒂埃之战,2.3 技术性贸易壁垒（Technical Barriers to Trade）,一、TBT含义是指为了限制进口所规定的复杂苛刻的技术法规、标准与合格评定程序，以及商品包装和标签规定等所形成的贸易障碍。,TBT的主要特点名义上的合理性形式上的合法性内容上的复杂性手段上的隐蔽性使用上的灵活性,TBT盛行的原因？,70年代：10-30%；90年代：30-50%关税的大幅度削减及传统数量限制措施被抑制；发达国家与发展中国家科技水平的差异导致TBT的强
21、化；消费观念和保护意识的增强促使TBT“合法”存在；（美国UL标准、欧盟ISO9000系列认证、加拿大CSA认证等）WTO某些协议中的例外规定给TBT的设置大开方便之门。,2.4 绿色贸易壁垒,在国际贸易活动中，一国以保护环境为由而制定的一系列环境贸易措施，使得外国产品无法进口或进口时受到一定限制，从而达到保护本国产品和市场的目的。,TBT的主要特点名义上的合理性形式上的合法性保护内容具广泛性保护技术上的歧视性保护方法的巧妙性和隐蔽性,2023/8/1,82,委内瑞拉、巴西与美国的汽油标准争端,1993、12美国环保署通过了一项新的法律净化空气法规定于1995年1月生效。根据这项法令凡是美国进
22、口的汽油质量，都必须达到美国净化空气法所确定的新的标准；而美国国内生产的汽油质量标准则沿用1990年所确定的老的标准。进口汽油的质量标准明显高于本国汽油质量标准。,农产品1.烤鳗生产加工企业必须经过卫生注册实施药残检测19个项目2.对虾出口生产企业必须经卫生注册和HACCP验证。药残检测项目包括氯霉素、硝基呋喃类、磺胺类等11个项目。氯霉素检测限近两年从5ppb（微克/千克）调至0.3 ppb，越来越苛刻。3新鲜蔬菜、速冻蔬菜、凉果等农副产品日本在2003年提出所有食品不能使用,甜蜜素；对速冻蔬菜农残限量标准进行修改，增加检测项目，达到了400多项。4茶叶。日本、欧盟均对茶叶检测项目，欧盟达1
23、18项，日本达108项。5酱油和蚝油等调味品。欧盟和马来西亚要求调味品中的氯丙醇含量不得超过0.02ppm（毫克/千克）。,（二）货物木质包装美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、印度、韩国、巴西和欧盟各国都对我出口货物木质包装提出装运前须进行检疫或检疫处理合格，并出具检疫证书的要求。（三）机电产品欧盟各国对涉及安全的机电等产品提出了强制性认证要求，加贴“CE”标志，美国对机电产品也要求必须获得“UL”认证并加贴“UL”标志，方可进入美国。,（四）轻工产品（美国）日用陶瓷的铅、镉溶出量设立了严格的限量标准，其限量标准大致在0.25ppm至3ppm之间。输美日用 陶瓷生产企业必须经过认证。只有经认证，
24、检验合格，并且印有工厂认证代号的“CCIB”标志的陶瓷器皿才能输往美国。（五）服装纺织品欧盟要求进入欧盟各国市场的服装、纺织品必须符合其安全卫生环保标准，对偶氮染料、甲醛、重金属、增塑剂和有机锡化合物等设定了严格的检测限量标准，如对可能致癌的偶氮染料芳香胺的检测限量是不得超出30ppm。,2.5 其他非关税壁垒,国内税歧视性政府采购政策海关程序社会道德壁垒,第三节 鼓励出口措施,一、出口补贴二、出口信贷三、出口信贷国家担保制四、商品倾销五、外汇倾销六、促进出口的行政组织措施,出口信贷国家担保制的种类：,商品倾销,1、概念2、种类偶然性倾销间歇性倾销长期性倾销,3、补偿办法国外损失国内补此时损失彼时补国家提供出口补贴,外汇倾销,1、概念2、外汇倾销的条件（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施,以美国为例1985、2、26 1美元264日元1995、10、10 1美元100日元,
