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1、第三章 商业银行资本金管理,一、银行资本的含义,一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是以不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：会计意义上的银行资本金（会计资本）银行总资产 银行总负债=银行股东权益（会计意义上的资本金）2.经济意义上的银行资本(经济资本)指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐
2、户上以一般准备金来表现,各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成,经济资本图式,风险损失密度,预期损
3、失,99%分位点,风险损失,非预期损失,经济资本,1%,二、资本金构成,资本金,核心资本,附属资本,股本,非累积优先股,资本盈余,留存盈余,非公开储备,资产重估储备,普通准备金,构成,混合资本工具,长期附属债务,商业银行资本的构成,巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。核心资本:核心资本包括股本和公开储备（即资本盈余、法定公积和未分配利润等）。股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。,2.附属资本附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本
4、工具和长期附属债务。非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。普通准备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如可转换债券。长期附属债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。,另外，巴塞尔协议还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。,三、商业银行资本的功能,一般来
5、讲，商业银行的资本具有三大功能:保护存款人利益。而资本给存款人提供了一个承受损失的缓冲器。满足银行经营。与一般企业一样，银行从事经营活动也必须具备一定的前提。首先，银行开业必须拥有一定的资本，满足各国法律规定的最低注册资本的要求；其次，银行必须拥有营业所需的固定资产，这些固定资产只能用资本金购买。满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资本作了较为详细的规定。,四、商业银行资本充足度,资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。
6、资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。,案例：资本对提高商业银行信誉至关重要,1998年6月21日，海南发展银行在岛内的141个网点和广州分行各网点同时关门，门上贴着两张公告。一张是中国人民银行发布的“鉴于海南发展银行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一切业务活动。”，同时指定由中国工商银行托管其债权债务的公告；另一张是由中国工商银行发布的债务登
7、记公告。这一切表明，海南发展银行已成为新中国历史上第一家被关闭的银行。海南发展银行成立于1995年8月，由五家信托投资公司经资产重组后合并而成。注册资本为16.77亿元，实收资本为10.7亿元，海南省政府主要以土地的形式入资3.2亿元，相对控股海南发展银行。,案例4-1：资本对提高商业银行信誉至关重要,这是一次“强弱联合”的尝试，因为除了海南省富南国际信托投资公司外，其余四家连经营金融业务许可证都没有，而且在1993年房地产热时，都借有大量的高成本资金，债务压力非常大，据知情人认定，大约在50亿元以上。于是，海南发展银行很快走上“存款立行”的道路。它成立之时，海南的建设大潮虽然已退，但金融机构
8、的数目又很多，高息成为包括国有商业银行在内吸收存款的主要手段，海南发展银行自然也不例外。,案例4-1：资本对提高商业银行信誉至关重要,1997年5月，海口人民信用社主任因经济犯罪潜逃，随后琼山金海信用社由于股东大量借款不还引起支付危机，储户产生恐慌心理挤提存款，全省十几家城市信用社受到传染，引发了大面积的支付危机。海南省政府和金融监管当局一方面想方设法保证支付，另一方面，开始寻求解决城市信用社风险问题的方案。最后选定由海南发展银行接受这批负债累累的城市信用社。,1997年12月16日，海南省28家城市信用社并入海南发展银行，从12月22日开始，由其对原28家城市信用社的储蓄存款恢复兑付。已经等
9、得太久的储户纷纷涌向海南发展银行，支付危机由此拉开了序幕。在某些网点，兑付的限额由20000元、5000元、1000元，一路下滑到200元。兑付限额的降低造成人们心理的恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入到取款的行列中，许多储户将定期存款按活期存款取出，宁愿牺牲大额利息差。大规模的挤兑终于在新中国的商业银行第一次发生了。在为这28家城市信用社还了185天钱后，海南发展银行终于结束了自己的使命而悲惨谢幕。,案例4-1：资本对提高商业银行信誉至关重要,思考：海南发展银行的关闭说明了什么？在商业银行经营过程中要如何实现其安全性的特点？,案例分析,17,思考题,1、银行资本金对银行意味着什么？2、银行资本金的特点是什么？3、银行资本金越多越好吗？资本金越多就说明资本越充足吗？,
