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1、第四章 帐户和复式记帐方法的应用,（5）借：固定资产 119 500 贷：在建工程 119 500（6）借：预付账款 15 000 贷：银行存款 15 000（7）借：材料采购甲 5 000 乙 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）2 550 贷：预付帐款 17 550,（8）600/（5000+10000）=0.04 借：材料采购甲 200 乙 400 贷：库存现金 600（9）借：预付账款 2 550 贷：银行存款 2 550（10）借：原材料甲 5 200 乙 10 400 贷：材料采购甲 5 200 乙 10 400,（11）借：生产成本A 50 000 B 40 000 制造
2、费用 7 000 管理费用 3 000 贷：原材料 100 000（12）借：生产成本A 20 000 B 15 000 制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬工资 40 000,（13）借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000（14）借：应付职工薪酬工资 40 000 贷：库存现金 40 000（15）借：生产成本A 2 800 B 2 100 制造费用 420 管理费用 280 贷：应付职工薪酬谢福利费 5 600,（16）借：财务费用 1 000 贷：应付利息 1 000（17）借：制造费用 8 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 10 000
3、（18）借：制造费用 480 管理费用 320 贷：银行存款 800（19）制造费用=18900 18900/（20000+15000）=0.54,借：生产成本A 10 800 B 8 100 贷：制造费用 18 900（20）A=13400+（50000+20000+2800+10800）=97000 B=8600+（40000+15000+2100+8100）=73800 借：库存商品A 97 000 B 73 800 贷：生产成本A 97 000 B 73 800,（21）借：应收账款 292 500 贷：主营业务收入 250 000 应交税金应交增值税（销项税额）42 500（22）借
4、：主营业务成本A 70 000 B 50 000 贷：库存商品A 70 000 B 50 000,（23）借：营业税金及附加 10 000 贷：应交税费 10 000（24）借：销售费用 2 000 贷：银行存款 2 000（25）借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000（26）借：银行存款 7 020 贷：其他业务收入 6 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 020,（27）借：其他业务成本 5 500 贷：原材料 5 500 借：营业税金及附加 200 贷：应交税费 200（28）借：银行存款 3 000 贷：营业外收入 3 000（29）借：应付账款 5 000 贷：营
5、业外收入 5 000,（30）借：应付职工薪酬福利费 1 000 贷：库存现金 1 000（31）借：其他应收款 1 000 贷：库存现金 1 000（32）借：管理费用 700 库存现金 300 贷：其他应收款 1 000,（33）借：主营业务收入 250 000 其他业务收入 6 000 营业外收入 128 000 贷：本年利润 384 000（34）借：本年利润 152 000 贷：主营业务成本 120 000 其他业务成本 5 500 营业外支出 5 000 营业税金及附加 10 200 管理费用 8 300 销售费用 2 000 财务费用 1 000,（35）（384000-152000）=232000 23200025%=58000 借：所得税费用 58 000 贷：应交税费 58 000 借：本年利润 58 000 贷：所得税费用 58 000（36）借：应交税费 20 000 贷：银行存款 20 000,（37）净利润=232000-58000=174000 借：利润分配提取法定盈余公积 17 400 提取任意盈余公积 8 700 贷：盈余公积 法定盈余公积 17 400 任意盈余公积 8 700（38）借：利润分配应付股利 5 000 贷：应付股利 5 000,（39）借：应付股利 5 000 贷：银行存款 5 000,
