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1、12,保險業財務之監理,CHAPTER13,13-1 保險業責任準備金之監理13-2 保險業資金運用之監理,13-1保險業責任準備金之監理,、保險業之利潤來源：核保利潤與財務收益二部份。、各種責任準備金；責任準備金、未滿期保費準備金、賠款準備 金及特別準備金四種。、特別準備金；（）重大事故特別準備金；係為未來發生重大事故所需支應之鉅 額賠款而提存之準備金。（）危險變動特別準備金；係為因應各險別損率或賠款異常變動 而提存之準備金。,、賠款準備金；（）已報已決賠款：指賠案已發生，賠償金額已經要保人及 保險人雙方當事人同意，但尚未支付應付賠款。（）已報未決賠款：指賠案已發生，要保人已向保險人請求 賠
2、償，惟賠償金額尚未決定，保險人於辦理決算時，所 估計提存之未決賠款準備金。（）未報未決賠款；指賠案已發生，惟要保人或因為知悉賠 案已發生，或被保險人尚未接獲受害第三人請求賠償，致尚未向保險人請求賠償，保險人於辦理結算時，基於 穩健保守之原則，所提存未報未決賠款準備金。,13-1保險業責任準備金之監理,13-1保險業責任準備金之監理,、人壽保險準備金之提存；（）保險期金超過一年以上之人壽保險契約：1、中華民國八十七年十二月三十一日以前訂立之契約，期純保險費 較二十年繳費二十年滿期生死合險為大者，採二十年滿期生死合 險修正制。2、中華民國八十八年一月一日起訂立之契約，期純保險費較二十五 年滿期生死
3、合險為大者，採二十五年繳費終身保險修正制。3、中華民國九十五年一月一日起訂立之契約，期純保險費較二十年 滿期生死合險為大者，採二十年繳費終身保險修正制。4、第1款至3款以外之契約，採一年定期修正制。（）生存保險人壽保險附有按一訂期間（不含滿期）給付之生 存保險金部份及年金保險，最低責任準備金之提存採平衡 準備金為原則。（）利率變動型人壽保險最低責任準備金之提存標準由主管機 關另定之。,13-1保險業責任準備金之監理,、健康保險責任金準備金之提存：保險期間超過一年之健康保險最低責任準備金之提存，採用一年定期修正制，但具性質特殊之健康保險，其提存標準由主管機關另定之。、未滿期保費準備金之提存：財產
4、保險業及人身保險保險業對於保險期間（人身保險限一年以下）尚未屆滿之有效契約，應依據各顯未到期之自留危險計算未滿期保險，並案險別提存未滿期保費準備金。其提存方式得由保險業精算人員依各險特性決定之。,13-1保險業責任準備金之監理,、特別準備金之提存與處理：（）重霸事故之特別準備金：1、重大事故：係指符合政府發布之重大災情，其單一事故 發生時，個別公司累計各險自留賠款合計達 新台幣三千萬元，且全體財產保險業各險別 合計應賠款總額達新台幣二十億元以上者。2、提存：各險別應依主管機關所定之重大事故特別準備金 比率提存。3、沖減：發生重大事故之實際自留賠款金額超過新台幣三 千萬元之部分，得就重大事故特別
5、準備金沖減之：其沖減金額應報主管機關備查。4、收回：重大事故特別準備金提存超過十五年者，得依主 管機關指定之方式收回以收益處理。,13-1保險業責任準備金之監理,（）危險變動特別準備金：1、提存：各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖 減後之餘額低於預期賠款時，財產保險業應就其差 額部份之百分之三提存危險變動特別準備金。2、沖減：各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖 減後之餘額超過預期賠款時，其超過部份，得就以 提存之危險變動特別準備金之沖減之。如該險危險 變動特別準備金不足沖減時，得尤其他險別以提存 之危險變動特別準備金沖減之：其所沖減之險別及 金額並應報主管機關備查。3、收回
6、：各險危險變動特別準備金累積提存總額超過其當年 度自留滿期保險費之百分之六十（人身保險為三十）時，其超過部分應收回以收益處理。傷害保險危 險變動特別準備金之收回依人身保險規定辦理。危 險變動特別準備金之收回，主管機關得基於保險業 穩健發展之需，另行指定或限制其用途。,13-1保險業責任準備金之監理,（）保費不足特別準備金：人身保險業對於保險期間超過一年期以上之人壽保險健康 保險及年金保險業務，自中華民國九十年一月一日起訂定之契 約，其簽發之保險費較其依上述計算責任準備金之保險費為低 者，除應依規定提存責任準備金外，定應將其末經過繳費期間 之保險費不足部分提存為保費不足特別準備金。,13-1保險
7、業責任準備金之監理,（）賠款準備金：1、財產保險業應一下列規定提存賠款準備金：.中華民國九十四年十二月三十一日前之自留業務，除已報 未決保險賠款應逐案依實際相關資料估計，按險別提存賠 款準備金外，其未報未決保險賠款，應按險別就期滿期保 險費一下列規定提存賠款準備金：.火災保險、船體保險、漁船保險、汽車損失保險及任意 汽車第三人責任保險：百分之。.貨物運送保險（包括海上及陸空保險）：百分之四。.航空保險、工程保險、其他責任保險及其他財務保險（包括保證保險）：百分之二。.中華民國九十五年一月一日起自留業務應按險別依過去理 賠經驗及費用，按主管機關指定或同意之方式，計算並提 存準備金。前項賠款準備金
8、，應於次年度決算時收回，再 按當年度實際決算資料提存之。,2、人身保險業應依下列規定，提存賠款準備金：.人身保險業對於保險期間超過一年之人壽保險、健康保險及 年金保險自留業務已報未決保險賠款，應逐案依實際相關資 料估算，按險別提存賠款準備金，並於次年度結算時收回，再按當年度實際決算資料提存之。.人身保險業對於保險期間一年以下之保險自留業務應依下列 規定提存賠款準備金：.已報未決賠款準備金，應按險別逐案依實際相關資料估算。.未報未決賠款準備金，應按險別已滿期保險費之百分之 提存。.商和保險自中華民國九十五年一月一日起之自留業務依其 過去理賠經驗及費用案主管機關指定或同意之方式計算並 提存賠款準備金。.前項賠款準備金，應於次年度結算時收回，再按當年度實 際決算資料提存之。,13-1保險業責任準備金之監理,13-2 保險業資金運用之監理,、保險業之資金來源：（）自有資金：包括資本、盈餘公積、資本公積、及未分配盈餘。（）外來資金：包括各種責任準備金、應付負債及其他準備金。、保險業資金運用範圍：（）銀行存款。（）購買有價證券。（）投資不動產。（）辦理放款。（）辦理經主管機關核准之專案運用及公共投資。（）國外投資。（）投資保險相關事業。（）經主管機關核准從事衍生性商品交易。（）其他經主管機關核准之用途。,
