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1、国际贸易理论与实务内容体系,绪 论,国际贸易环境,国际贸易理论,国际贸易政策,GATT&WTO,国际贸易措施,国际贸易方式,进出口业务程序,贸易的标的,争议及其解决,商品的价格,货物的运输与保险,货款的收付,3国际贸易措施,本章基本知识点关税及其种类关税的征收关税水平及关税保护程度非关税壁垒鼓励出口和出口管制措施本章学习要点关税种类及征收非关税壁垒鼓励出口和出口管制措施,第一节 关税及其种类,第二节 关税的征收,第三节 关税水平及保护程度,第四节 关税对世界经济贸易的影响,第五节 非关税壁垒及其种类,第六节 鼓励出口和出口管制措施,本章结构,3.1 关税及其种类关税概述,关税是一国海关根据本国
2、政府制定的税则和税法，对进出关境的货物所征收的一种税收，它是各国调节和管理进出口贸易的主要措施之一。货物只有在进出关境时才征收关税。关境是一国执行统一海关法令的领土，又称为“关税国境”或“关税领域”。关境、国境哪个大？,关税的特点：间接税 主体 客体 强制性、无偿性和预定性。关税是一种间接税。关税的征收主体和客体是进出口商人和进出口货物。关税由国家专门机构海关征收。关税具有明显的涉外性。关税具有统一性。关税的税率的高低在一定程度上反映一国的经济发展水平。,进出口商人,进出口货物,31 关税及其种类关税作用,增加财政收入。关税是由国家设立的专门机构海关代表国家所征收的，征收关税自然就可以增加国家
3、的财政收入。随着各国经济的发展，财政关税的意义不断降低，而更看重其在限制或抵制外国商品的进口、保护本国的市场及产业方面所具有的作用；保护国内工农业生产。提高关税水平以削弱进口商品在国内市场上的竞争力，是保护国内工农业生产的有效途径；调节进出口商品结构。国家可以通过对进口关税的调整来起到限制进口或鼓励进口的作用。同理，国家也可以通过对出口关税的调整来起到限制出口或鼓励出口的作用。这样一来，一国政府就可以利用关税手段人为地使商品价格发生波动，从而起到调节进出口商品结构的作用。,31 关税及其种类关税种类（1）,进口税正税普通关税；最惠国税；普惠制税；特惠税。进口附加税反倾销税；反补贴税；报复关税；
4、紧急关税。出口税过境税,31 关税及其种类进口税,进口税（Import Duties）是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。一般分为最惠国税和普通税两种。征收进口税可增加外国商品进入本国市场的成本，抬高其在本国市场上的销售价格，从而削弱其在本国市场上的竞争能力。人们通常所说的关税壁垒，就是指高额的进口税。进口国家并不是对所有的进口商品都一律征收高关税。一般来说，大多数国家对工业制成品的进口征收较高的关税，对半成品的进口税率次之，而对原料的进口税率最低甚至免税。,31 关税及其种类出口税（1）,出口税(Export Duties)是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对本国
5、出口商所征收的关税。征收出口税势必会提高本国商品在国外市场上的销售价格，降低其竞争能力，不利于本国扩大出口。目前绝大多数国家对绝大多数产品都不征收出口税。一些经济不发达的国家为了增加其财政收入，对那些本国资源丰富、出口量又较大的商品征收出口税，作为本国一项稳定可靠的财政税源。出口税的税率一般都不高。,31 关税及其种类出口税（2）,目前一些国家征收出口税的主要目的在于：限制那些本国有较大需求而又供应不足的商品出口，以保证本国的市场供应并抑制其价格上涨；防止本国某些有限的自然资源的耗竭，如为了保护森林资源，对木材乃至纸浆的出口征税；控制和调节某些商品的出口流量，防止国内盲目出口，争取本国产品在国
6、外保持好的价格等。,31 关税及其种类过境税,过境税(Transit Duties)是一国海关对通过本国关境运往另一国的货物所征收的关税。过境货物不在本国市场上销售，对本国生产和市场不产生什么影响，所征税率也很低，财政意义不大。因此，到了19世纪后半期，各国都相继取消了过境税。1921年国际联盟在西班牙巴塞罗那召开了关于“自由过境”的国际会议，会议决定参加国不得对过境货物征收任何捐税。关贸总协定也在其条文中规定了“自由过境”的原则。可见，在上述3种关税中，过境税已取消，出口税的征收也很少，所以占主要成分的是进口税。我们通常所说的关税，大多指的是进口税。,31 关税及其种类进口税正税,普通关税。
7、普通关税（General Tariff）是对未与本国签订具有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区的商品所征收的进口关税。一般来说，普通关税的税率由一国自主制定，且高于其他正税的税率。目前普通关税的征收已很少。最惠国税。最惠国税是对与本国签订具有最惠国待遇原则（Most-Favoured-Nation Treatment）的贸易协定的国家或地区的商品所征收的进口关税，其税率低于普通关税。普惠制税。普惠制税是发达国家依据普遍优惠制（Generalized System of PreferencesGSP），向发展中国家提供的一种非互惠的优惠关税，其税率是在最惠国税的基础上做进一步的减免。特惠税。特
8、惠税（Preferential Duty）指一国对有特殊关系的国家规定的特别低的优惠关税税率。最有名的特惠税是英联邦特惠税。,正税普遍优惠制,普遍优惠制简称普惠制。是指发达国家（即给惠国）单方面给予发展中国家和地区（即受惠国）出口的制成品和半制成品以普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。我国是普惠制受惠国之一。至今已有28个国家对从我国进口的制成品和半制成品给予普惠制待遇。,普惠制的主要原则,普惠制三原则,非歧视,非互惠,普遍性,普惠制方案,普惠制方案：32个给惠国，18个给惠方案。普惠制方案的内容：对受惠国或地区的规定对受惠产品范围的规定对受惠产品减税幅度的规定对给惠国的保护措施的规定,对
9、给惠国的保护措施的规定,免责条款预定限额竞争需要标准毕业条款原产地规定,原产地规定,原产地规定,原产地标准,直接运输规则,原产地证书,完全原产产品,非完全原产产品,实质性改变原则确定原产地,增值标准,加工标准,4.特惠税,又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。例：洛美协定、英联邦特惠制（1932-1977年）洛美协定是欧盟与非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家签订的协定，欧盟承诺向参加协定的国家单方面提供特惠税。,洛美协定,洛美协定,第四个洛美协定（1989）,第三个洛美协定（1984）,第二个洛美协定（1979）,第一个洛美协定（1975）,第五个洛美
10、协定（2000）20年有效,进口附加税含义、目的、分类,进口附加税（Import Surtaxes）又叫特别关税，是指进口国对进口商品，除了征收一般进口税外，还往往根据某种目的再加征进口税，这种对进口商品征收一般关税以外，额外再加征的关税，就叫做进口附加税。进口附加税通常是一种特定的临时性措施。其目的主要有：防止外国商品以不公平竞争手段在本国市场上销售；对某些特定的国家实行贸易报复或贸易制裁；应付国际收支危机，维持进出口平衡等。常见的进口附加税有以下几种：反倾销税；反补贴税；报复关税;紧急关税。,反倾销税,反倾销税：是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。商品倾销：是指以低于国内市
11、场价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外抛售商品，打击竞争者以占领市场。反倾销税的征收：以倾销差额征收，不得同时征收反补贴税征收反倾销税的必要条件,征收反倾销税的必要条件,征收反倾销税的必要条件（1）倾销存在（2）倾销对进口国国内已经建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或对某一国内工业的新建产生严重障碍。（3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系损害的认定（1）产品在进口国数量的相对和绝对增长（2）产品价格对国内相似产品价格的影响（3）对产业的潜在威胁和对建立新产业的障碍倾销存在的认定（正常价格的认定）：（1）国内价格（2）第三国价格（3）构成价格,倾销的分类,反倾销措施协议分为三类
12、,偶发式倾销,掠夺性倾销,长期倾销,中国反倾销措施的调查和实施程序,申诉人,同类商品生产者,商务部,国务院有关部门,出口商,进口商,海关总署,商务部,关税税则委员会,海关总署,商务部,损害调查,申诉,低于正常价值调查,裁定损害,裁定低于正常价值,裁定倾销成立,要求提供先进保证或其他形式担保,决定,决定,提出建议,执行,1980-2006（1-6）世界贸易组织公布的反倾销数量,中国是世界反倾销的头号目标国,反贴补税 对直接或间接接受任何奖金或补贴的外国商品所征收的进口附加税。反补贴的三大要件,补贴的分类,补贴与反补贴措施协议分为三类,禁止性补贴,可诉补贴,不可诉补贴,32 关税的征收海关税则（1
13、）,海关税则概述海关税则（Customs Tariff），又称关税税则。它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。海关税则由海关征税的规章条例及说明和关税税率表两部分组成。关税税率表包括税则号列（Tariff No.或Heading No.或Tariff Item），简称税号；商品名称（Description of Goods）；税率（Rate of Duty）三部分。海关税则可根据其税率栏目的个数分为单式税则和复式税则。海关税则还可根据其税率制定者的不同分为自主税则和协定税则。,税则号列 商品名称 税率,32 关税的征收海关税则（2）,商品分类目录：商
14、品分类目录的作用是对众多的商品进行描述、分类、编码，形成国际性的关于商品的统一的海关语言。为了避免各国之间因分类不同而引起的矛盾，欧洲关税同盟研究小组于1952年12月制定了“海关合作理事会税则目录”（Customs Co-operation Council Nomen clatureCCCN）。因该税则目录是在布鲁塞尔制定的，故又称“布鲁塞尔税则目录”（Brusseles Tariff NomenclaturreBTN）。该目录以商品的自然属性和加工程度为依据进行分类，将全部商品分为21类、99章、1011个税目。1988年前，世界各国普遍采用这一税则目录。另外，出于贸易统计和研究的需要，联
15、合国经社理事会的统计委员会在1950年制定并公布了国际贸易标准分类（Standard International Trade ClassificationSITC）作为国际贸易统计、对比的标准。,32 关税的征收海关税则（3）,1970年欧洲经济委员会向海关合作理事会建议成立一个研究小组，负责研究建立一套既可满足海关税则又可满足贸易统计及生产和运输等部门要求的国际商品分类制度。1973年海关合作理事会成立了协调制度临时委员会，负责协调CCCN和SITC，研究起草“协调制度”。1983年商品名称及编码协调制度（The Harmonized Commodity Description and Co
16、ding SystemH.S.）和商品名称及编码协调制度的国际公约在海关合作理事会上通过。H.S.编码将商品分为21类、97章、1241个项目、5019项子目。税号采用6位数，前两位为章号，中间两位为税目，最后两位为子目。自1988年1月1日协调制度正式实施以来，许多国家都已开始采用，我国已参加该公约，并于1992年1月1日起正式采用这一制度。关贸总协定的关税减让谈判、发展中国家享受发达国家的普惠制待遇以及海关统计等许多方面，都已采用H.S.来进行。,32 关税的征收方法,从量税,从价税,复合税,选择税,滑准税,差价税,季节税,32 关税的征收方法从量税,从量税（Specific Duty）是
17、指按照课税对象的计量单位作为标准而计征的税。在关税中，其课征标准为进出口货物的数量。税率以每计量单位应征收的货币额表示。从量税的优点：征税手续简便，海关只需审定货物的名称、数量等，而对货物的品质、价格等不大关心；对低档廉价商品与高档优价商品的关税待遇相同，因而能控制质次价廉的商品的进口。从量税的缺点：对同种商品，不论质量优劣，均按同一待遇征税，故其税负不合理；当货币贬值、物价上涨时，如税率不能及时调整，其保护作用和财政收入都会相对降低；税则的制定费时费力，且不可能将所有的商品名称全部列出。历史上从量税曾为各国所普遍采用，后改征从价税。,32 关税的征收方法从价税（1）,从价税（Ad Valor
18、em Duty）是指按照课税对象的价格作为标准而计征的税。在关税中，其课征标准为进出口货物的价格。税率以货物价格的百分比表示。经海关审定作为计征关税依据的价格称为海关完税价格。完税价格乘以税则中规定的税率即为应纳的税额。海关计算完税价格时，不仅要考虑货物的成本、运费、保险费，更重要的是要查清买卖双方在营业上有无联系，只有当证明价格中不存在这种关系的影响时，才能作为计税依据。,32 关税的征收方法从价税（1）,从价税的优点：从价税额随商品价格及品质的高低而增减，故较符合税收的公平原则，所以从价税的税负比较合理；在税率不变的情况下，税额随着商品价格的增减而增减，关税的财政作用和保护作用都不会受到影
19、响；税则制定简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同，再详加分类；税率按百分比表示，便于各国间的关税比较和谈判。因此目前绝大多数国家普遍采用从价税的方法计征关税。从价税的缺点：进口商品完税价格的确定较为复杂。其中涉及以何种价格作为完税价的问题。另外，为了防止进口商高价低报少交关税，海关对每一笔货物的价格都要认真审核。因此要收集大量资料，熟悉有关业务，花费较大精力。跨国公司与转移价格,32 关税的征收方法混合税,混合税（Mixed Duty）又称复合税（Compound Duty），指对同一种商品，在税则中定有从价和从量两种税率，在征税时同时使用两种税率征税。混合税旨在减少物价降落对税负的影响
20、和防止质次价廉货物的进口。制定税率时，两种税率可以有主次之分，或以从量为主，或以从价为主。修改税率时，可只修改其中一种税率，因而在实行中具有一定的灵活性。,32 关税的征收方法选择税,选择税（Alternative Duty）是指对同一种商品，在税则中订有从价和从量两种税率，由海关选择其中一种计征的关税。海关既可选择税额较高的一种，也可选择税额较低的一种，多数情况下都选择税额较高的。如从高征税，其从量税应为其税额的下限；如从低征税，其从量税应为其税额的上限。也有一些国家为使税负不致过高或过低而选居中的一种。如欧共体19921993年的税则中对石英手表规定从价税率51%，但每只手表税额不得少于0
21、.3个欧洲货币单位，不得多于0.8个欧洲货币单位，高于上限或低于下限者，就按此上下限征收从量税。,32 关税的征收方法差价税,差价税（Variable Levy）是欧共体为保护其共同农业政策而对从非成员国进口的农牧产品所征收的一种关税。其税额为欧共体制定的“门槛价格”与实际进口的CIF价格的差额。门槛价格是欧共体根据其境内农业生产最落后、成本最高地区的农产品价格（即境内农产品最高价）减去从入境地到达该地区市场的运费、保险费等项费用后所规定的价格。若外国农产品抵达欧共体港口的CIF价低于此价，即按差额征收进口税，使税后的外国农产品的价格不低于欧共体内农产品的价格。所征税款全部上缴共同体农业基金（
22、Common Agricultural Fund），用于支持和干预共同体内部的农产品价格，保持其稳定的高价，鼓励共同体各国农牧业生产的持续发展。差价税是一种前所未有的保护措施。实行后有效地抵制了美国和澳大利亚等国低价农产品的输入。此外，已征差价税的进口农产品如在加工后复出口，可以退还差价税，使以外国农产品为原料的加工出口产品不致受差价税的影响而削弱其竞争力。,32 关税的征收方法滑准税,滑准税（Sliding Duty）又称滑动税。是在税则中把同一种商品按其价格高低分成几档，按各档分别制定不同的税率而计征的关税。对价格高的货物实行低税或免税，价格低的货物实行高税率。滑准税旨在保护国内市场，使国
23、内价格维持在一定的水平。这种关税最早在英国的谷物法（Corn Law）中提出，可使国内粮食保持稳定高价，以保护反对而废止。日本在19781979年的关税税则中仍采用滑准税，如对进口的锌块按其含量规定了3档税率:海关估价（日元/公斤）征税（日元/公斤）P 210日元 免税这样使征税后每公斤的价格稳定在210日元左右。,32 关税的征收方法季节性关税,季节性关税（Seasonal Duty）是指按季节调整税率的关税。主要适用于进口有季节性的鲜货、果品等农产品。在税则中，同一税目定有高低两个税率。在采摘季节进口的征高税，其他季节进口的征低税，旨在调节这些产品的平衡供应。33 关税水平及关税保护程度
24、关税水平。,33 关税水平及关税保护程度关税水平,关税水平（Tariff Level）是指一国进口税率的平均水平，用来衡量该国进口关税的保护程度。关税水平的计算方法主要有：算术平均法。即根据一国税则中的税率求其平均值计算而来的。平均关税率=(所有税率相加之和/所有税目数之和)100%这种算法简单明了，是较常用的一种计算方法。我们通常所说的各国的关税税率即为这种税率。虽说这种算法比较简单，但其最大的缺陷是未能考虑到实际的进口情况。比如，有很多高税率的税目是禁止性的，实际上其进口很少，但在算术平均法中却和其他税目同等计算，因而不是很符合实际情况。,33 关税水平及关税保护程度关税水平的计算方法,算
25、术平均法。加权平均法。以进口商品的价值作为权数进行加权平均，按一个时期内所征收的进口关税总额占进口商品总额的百分比计算关税水平。关税水平=（进口税款总额/进口总额）100%这种算法的缺点是没有考虑免税产品，因而计算出来的数字偏低，掩盖了有税商品的实际关税水平，因而有必要对其进行修正：关税水平=（进口税款总额/有税商品进口总额）100%相比之下，加权平均法更为合理。某一类商品的关税水平。为了便于比较，常常需要计算某一类商品的关税水平：某一类商品的关税水平=（该类商品的进口关税总额/该类商品的进口总数）100%,33 关税水平及关税保护程度,关税保护率,名义保护率,有效保护率,33 关税水平及关税
26、保护程度名义保护率,名义保护率（Nominal Rate of Protection）是有效保护理论对本国商品受保护程度的一种表示方法。根据世界银行的解释，指某种商品受到国家关税制度或其他保护措施的保护而引起的该商品国内市场价格超过国际市场价格的部分对国际市场价格所占的百分比。其公式为：名义保护率=(国内市场价-国际市场价)/国际市场价100%NRP=(p-p)/Px100%名义保护率应包括各种保护措施的效果在内。因为关税是各国的主要保护措施，若仅考察关税的保护作用，即不考虑关税以外的任何其他保护措施，显然此时的名义保护率就成了海关税则中规定的税率，一般为海关所征收的关税税率。我们称之为“名义
27、保护税率”，即我们通常所说的名义关税。名义保护税率只考虑关税对单一产品的价格影响，即只考虑对某一个别产品的保护，而不考虑对整个行业的影响，即不考虑对整个加工工业的保护程度。,33 关税水平及关税保护程度有效保护率,有效保护率（Effective Rate of Protection）也是有效保护理论对本国商品受保护程度的一种表示方法。有效保护率指关税制度和其他保护措施对加工工业的保护作用，即对某种产品生产过程中净增值的影响。具体地说，也就是指在关税制度和其他保护措施的保护下，国内增值的提高部分占自由贸易条件下增值部分的百分比。有效保护不但注意关税对单一产品价格的影响，也注意原材料与制成品的关税
28、税率之间的关系及其对加工工业的影响。,33 关税水平及关税保护程度有效保护率,有效保 护率的公式为：E=T/V式中，E为有效保护率；T为进口的最终产品的名义关税税率；V为 行业的最终产品的增值比率。有效关税。如果只考察关税制度（不包括其他保护措施）对加工工业的保护程度，则上式中的国内加工增值仅指关税所引起的增值，此时所计算出的有效保护率即为关税的有效保护率，也称之为有效关税。这样，我们就可以根据有效保护率理论来考察、调整和制定一国的关税税率。,33 关税水平及关税保护程度 有效保护率,如果一个国家由于本国原材料不足，必须进口原材料进行加工，制造成最终产品，在这种情况下，进口原材料的名义关税税率
29、高低及其在最终产品中所占的比重也影响着有效关税保护率。其公式：E=（T-Pt）/（1-P）E为有效关税保护率；T为进口最终产品的名义关税率；t为进口原材料的名义关税税率；P为原材料在最终产品中所占的比重。,33 关税水平及关税保护程度有效保护率举例,例：甲国对小汽车的进口征收180%的进口关税，但该国国内生产的小汽车需从国外进口汽车发动机，该发动机的进口成本每台300美元，每辆小汽车的总成本为2000美元，汽车发动机的进口关税税率为20%，请问其有效关税保护率是多少？解：T=180%P=300/2000=3/20 t=20%E=（T-Pt）/（1-P）=（180%-3/2020%）/（1-3/
30、20）=208%,根据上述公式计算，有效关税保护率将会出现以下变化：（1）当进口最终产品的名义关税税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护税率超过最终产品的名义税率。（2）当进口最终产品的名义关税税率等于所用进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率将等于最终产品的名义保护税率。（3）当进口最终产品的名义关税税率小于所用进口原材料的名义关税税率，并且所用的原材料价值在最终产品中所占的比重很小时，有效保护率可能大大低于最终产品的名义关税税率，甚至出现负保护。,中国工业分行业的实际保护率,美国名义关税税率和有效保护率最高的10个行业(1986,Deardorff),日本名义关税税率和
31、有效保护率最高的10个行业(1986),3.4 关税对世界经济贸易的影响,关税对一个经济的影响关税对经济小国的影响关税对经济大国的影响,PY,QY,O,S,D,P w,P t,F,A,G,a,b,c,d,国际市场价格,税后进口价格,税后价格提高,Q1,Q2,Q3,Q4,税前进口量,税后进口量减少,e,B,C,H,税前消费者剩余AFPW，税后为AGPt。消费者剩余损失a+b+c+d,税前生产者剩余PWCB，税后为PtHB。生产者剩余增加a,进口量为Q3Q4，单位关税为PWPt。政府关税收入为c,损失：a+b+c+d（消费者）,获益：a（生产者）+c（政府）,净福利：（b+d）（损失）,2.大国的
32、局部均衡分析,PY,QY,O,S,D,Pw,Pt,PW1,Pt1,Q1,Q3,Q4,Q4,a,b,c,d,f,t,PW1：大国进口减少，国际市场价格下跌,Pt1：税后国内价格相应降低,由于征收关税，国内消费者和生产者无法获得国际市场价格下降带来的利益，因而其福利变化只能与自由贸易时的价格PW相比。此时，消费者剩余损失a+b+c+d，生产者剩余增加a。,该国按照新的国际市场价格进口商品，政府关税收入为c+f,该国福利损失为b+d，此时需要将其与f 对比，才能判断净福利变化,3.4 关税对世界经济贸易的影响,关税对一国经济和社会福利 的影响关税对进口国消费者产生影响，它提高了商品的国内价格，增加了
33、消费者的负担 关税可以增加进口国政府的税收收入 关税保护了进口国与进口商品竞争部门 征收关税会引起国内再分配效应,3.4 关税对世界经济贸易的影响,关税对国际贸易的影响对世界贸易发展的影响对商品结构和地理方向的影响对进口国产品国际竞争力的影响对贸易差额和一国国际收支的影响,35 非关税壁垒,一、非关税壁垒的含义,二、非关税壁垒的种类,三、非关税壁垒的特点,四、非关税壁垒的作用,一、非关税壁垒的含义,非关税壁垒（Non-tariff Barriers-NTBs），泛指一国政府为了调节、管理和控制本国的对外贸易活动，从而影响贸易格局和利益分配而采取的除关税以外的各种行政性、法规性措施和手段的总和。
34、非关税壁垒名目繁多，据统计，目前主要资本主义国家所采取的这方面的措施已有三千多种。二次大战后，主要西方国家在关税及贸易总协定的基础上，通过几次关税减让谈判，关税税率大幅降低，非关税壁垒便成为其争夺市场的重要手段。许多发展中国家为了保护国内市场，发展民族经济，也采取了不同程度的非关税壁垒的措施。,（一）进口配额制,进口配额制（Import Quota System）是指一国政府对一定时期（如一季度、半年或一年）内的某种商品的进口，事先规定最高数量或金额，当进口商品超过限额时，即不准进口或者征收更高的关税或罚款，以限制进口的方法。按不同的标准，进口配额制可以有以下的分类：根据对超过配额部分进口的限
35、制程度，进口配额可分为绝对进口配额；关税配额两种。根据配额的分配方式，进口配额可分为全球配额；国别配额两种。,（二）自动”出口配额制,“自动”出口配额制（“Voluntary”Export Quota）又称“自动”限制出口，是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定某一时期内某些商品对该国的出口额度，在限定的额度内自行控制出口，超过配额即禁止出口，它也是一种限制进口的手段。进口配额制是由进口国家直接控制进口配额来限制商品进口，而“自动”出口配额制是由出口国家控制商品对指定国家的出口。但对进口国来说，二者同样都起到了限制商品进口的作用。“自动”出口配额制有两种：由出口国单方面决定出口限
36、额，即在进口国的压力下，出口国或地区在一定期限内“自动”控制某项商品的金额和数量；由两国通过签订“自限协定”，出口国依协定配额自行限制出口。,（三)进口许可证制,进口许可证制（Import Licence System）是指国家为了管制对外贸易，规定某些商品的进口必须领取许可证，没有许可证，一律不准进口。按不同的标准，进口许可证可以有以下的分类：从进口许可证与进口配额的关系来看，进口许可证可分为：有定额的进口许可证。无定额的进口许可证。按准许进口程序的不同，进口许可证可分为：公开一般许可证(Open General Licence)，也称公开进口许可证、一般进口许可证等。特种进口许可证(Spe
37、cific Licence)。,中国配额和进口许可证的行政管理,对外贸企业经营范围以外的不实行进口许可证的商品仍需申领进口许可证,实行进口许可证管理的商品,有特殊规定的进口品免领进口许可证,一般商品配额机电产品配额,来料加工和来件装配的进口品补偿贸易的进口品对外工程承包的进口品其他小额进口品,颁发许可证的机构：商务部,颁发有效批准证件的机构：,商务部发改委,发改委国家机电进出口办公室,按照中国的入世承诺,2005年1月1日前取消全部进出口许可证,2002年起,我国实行特种进口许可证管理的商品不断减少,有2002年的12种降到2003年的8种,2004年仅剩光盘生产设备 汽车及其关键件 可作为化
38、学武器的化学品 易制毒化学品 消耗臭氧层物质5种,资料卡,（四）外汇管制,外汇管制（Foreign Exchange Control）是一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币汇率的一种制度。在实行外汇管制的国家，出口商必须把他们出口所得到的外汇收入按官定汇率卖给外汇管制机关。进口商进口时也必须在外汇管制机关按官定汇率申请购买外汇。本国货币的携出入国境也受到严格的限制。采用外汇管制，国家就可以通过确定官定汇率、集中外汇收入和控制外汇供应数量的办法来达到限制进口商品品种、数量和控制进口国别的目的。外汇管制的方式较为复杂，一般可分为：数量性外汇管制成本性外汇管制混合
39、性外汇管制,（五）进出口的国家垄断,进出口的国家垄断（State Monopoly of Import and Export）是指在对外贸易中，对某些商品或全部商品的进出口规定由国家机关直接经营，或者把商品的进出口垄断权给予某些垄断组织。一国实行进出口垄断的商品主要有三类：烟酒农产品武器,（六）歧视性的政府采购政策,歧视性的政府采购政策（Discriminatory Government Procurement Policy）是指政府机构在采购货物时优先购买本国产品的政策。有的国家对于政府机构优先采购本国货有明文规定，有的国家虽无明文规定，但优先采购本国产品已成惯例。这种政策起到了限制外国商品
40、进口的作用，实际上是对外国商品的歧视。因此，也是一种非关税壁垒。做法：1、优先购买本国产品与服务。不少国家通过制定法令，规定政府机构要优先购买本国产品。例如，美国1933年通过的“购买美国货法案”。2、强调产品与服务中的国产化程度。3、偏向国内企业的招标。4、直接授标,（七）国内税,国内税（Internal Taxes）是由本国政府制定和执行的，有时甚至是由地方政府机构制定和执行，因此通常不受贸易条约或多边协定限制。国内税是一种比关税更灵活更易于伪装的贸易政策手段。一些国家，特别是西欧国家，广泛地采用征收国内税的制度来限制进口。比如，法国曾按汽车功率的大小征收其养路税，对大功率汽车，其养路税远
41、高于小功率汽车。而法国当时能够生产的，都是小功率汽车。由此可见，这种征税方法实际上是针对进口汽车的。再比如，美国、瑞士、日本等国家对进口酒精饮料所征收的消费税都高于本国同类产 品。,（八）最低限价,最低限价（Minimum Price）就是一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格时，则征收进口附加税或禁止进口。比如1980年英国对我国闹钟进口，实行最低限价措施，规定每只低于60便士，就禁止进口。再比如1985年智利规定进口绸坯布的最低限价为每公斤52美元，低于此价者则对其征收进口附加税。,（九）禁止进口,禁止进口（Prohibitive Import）是一国政府对进口所
42、采取的一种极端的做法，即通过颁布禁令来禁止某些商品的进口或禁止从某国进口商品。如1983年，委内瑞拉面临严重经济困难，为应付这一局面，委政府公布禁止进口的商品达515种之多。禁止进口有时也是出于国家对外关系的需要，对受制裁的国家实行的极端措施。如两伊战争期间，美国就曾对伊朗实行贸易禁运，其中还包括了禁止美国厂商从伊朗进口石油。,（十）进口押金制,进口押金制（Advanced Deposit）又称进口存款制。就是进口商在进口商品时，必须按进口金额的一定比率并在规定的时间，在指定的银行无息存放一笔现金，这样就增加了进口商的负担，从而起到限制进口的作用。例如，1974年5月7日到1975年3月24日
43、，意大利政府曾对400多种商品实行这种制度。它规定，进口商无论从任何一国进口，必须先向中央银行交纳相当于进口货值半数的现款押金，无息冻结6个月。据估计，这项措施相当于征收5%以上的进口附加税。在实施进口押金制过程中，还可通过调整押金数额和存放时间，对进口商品的种类、国别等区别对待。,（十一）商品归类,一般来说，各国海关征税所依据的关税税目表，对已有商品有标准详细的分类和明确的税率。对许多商品，尤其是层出不穷的新商品，海关仍具有对其归于不同类别而适用不同税率的自由裁量权。在这种情况下，海关往往就高不就低，按税率高的类别来征税。这样就增加了进口商品的关税负担及不确定性，产生了限制进口的作用。比如在
44、60年代的美国，曾出现玩具打字机到底是属于文化用品按打字机免税进口，还是应属于玩具按35%的税率征税的争论。,（十二）海关估价,海关估价（Customs Valuation）是指进口商品的完税价格由进口海关核定，海关可以对进口商所申报的价格表示怀疑，并估定一个价格作为完税价格。为了达到限制进口的目的，进口国海关往往故意高估进口价格，从而加重进口商的关税负担。,海关估价协议规定的估价方法,进口商品的成交价格相同商品的成交价格类似商品的成交价格倒扣法：以进口商品，或同类或类似进口商品在其国内的销售价格为基础减去有关税费后所得的价格。计算价格法：以制造该进口商品的原材料、部件、生产费用、运输和保险费
45、用等成本以及销售进口商品所发生的利润和一般费用为基础进行估算的完税价格。合理办法法：只要不违背本协议的估价原理和总协定第7条的规定，并根据进口商品的现有资料，任何视为合理的估价办法都可行。,（十三）技术性贸易壁垒,（1）定义（Technical Barriers of Trade-TBTs）指在国际贸易中，一国为保护国家安全、生态环境，消费者权益，防止欺诈行为，在对本国市场上的商品进行管理时，采取一些与其他国家不一致的技术法规、标准、包装、标签、认证和检疫制度等手段，从而成为其他国家商品进入该国市场的障碍。,1995-2004向WTO通报的TBTs,（2）技术性贸易壁垒的构成,技术标准和法规技
46、术法规是指政府或者其他有关部门制订的必须强制执行的有关产品特性或其相关工艺和生产方法的规定 技术标准是指经过公认机构批准的、非强制执行的、供通用或重复事业的产品或相关工艺和生产方法的规则、指南或特性的文件。卫生检验检疫措施合格评定程序商品包装和标签的规定,技术标准,许多国家都制定了一些极为严格的、繁琐的技术标准（Technical Standard），进口商品必须符合这些标准才能进口。例如，美国对进口的儿童玩具规定了严格的安全标准；法国严禁含有红霉素的糖果进口，从而有效地阻止了普遍使用红霉素染料染色的英国糖果的进口。,卫生检验检疫措施,卫生检验检疫措施是指在一国境内为保护人类、动植物的生命或健
47、康而采取的技术性措施，包括：保护境内动植物生命或健康免受外来病虫害或致病有机体的传入而产生危害的措施；保护人类或动物的生命或健康免受食品、饮料或饲料中的添加剂、污染物、毒素或致病有机体的传入而产生危害的措施；或保护人类的生命或健康免受动物、植物或动植物产品携带的病虫害的传入而产生危害的措施等。如日本对农药残留标准的规定也非常严格，对大米进口提出了47个项目农药残量检测标准，水田除草用“24 D 农药”残留量允许标准为百万分之零点二，比世界卫生组织（WHO）及联合国粮农组织（FA O）制定的百万分之二的国际标准更为严格。,合格评定程序,合格评定程序是指任何直接或间接用以确定是否满足技术法规或技术
48、标准有关要求的程序。技术性贸易壁垒协议规定，合格评定持续包括：抽样、测试和检查；评估、验证和合格保证；注册、认可和批准以及各项的组合。,商品包装和标签的规定,许多国家对商品的包装和标签也作了苛刻繁琐的规定，进口商品必须符合这些规定，否则不准进口或禁止在其市场上销售。例 1987年以来,每年被海关扣留的食品批次中,25%左右是由于标签不合格,环境保护的规定,例如：欧盟和德国限制日本和韩国汽车的措施(尾气排放量)日本的节能要求“为了适应欧盟新的环境标准，企业不得不同意去减少氯和硫的排放以及生产过程中的能源浪费。此外，纸业产品企业不得不去证明所用的纸浆来自于环境完好的林业经营，而这种经营保持了生物多
49、样化的森林和减少了对水影响的程度。美国的生产商声称，没有一家美国公司现在能够符合这些标准。”“在日本进口商品于20世纪60年代占有了相当高的美国地砖市场的份额后，许多建筑法规就作了修订，通过要求以1/4英寸的厚度来审查进口的强面砖。这种法规实际上就杜绝了日本和欧洲生产的5/32英寸厚度标准的贴砖进入美国市场。”,（3）技术性措施在国际贸易中的作用,促进有关产品特征和质量的信息流动降低交易成本增加对产品的需求促进规模经济促进分工安排实现社会公共目标,（4）TBTs形成的经济学依据,通过建立不同于出口国的技术性法规与标准、合格评定程序或是卫生检疫措施，无论这种不同有其客观依据或是人为形成的，都会造
50、成出口企业为适应进口国的技术法规与标准增加投资，从而增加产品的单位成本，降低出口市场的竞争力或是因此而无法进入。据OECD（1999）的研究估算，TBTs的成本约为企业生产成本的2%-10%美国商务部的结论是美国和欧洲对电信设备和信息技术产品的重复测试和认证给企业和消费者带来的负担每年超过11亿美元。,（5）技术性贸易壁垒盛行的原因,非关税壁垒中技术壁垒占30%以上1、科技水平的差异导致技术性贸易壁垒的强化2、关税的大幅度削减及传统数量限制措施被抑制，促使技术性贸易壁垒成为贸易保护主义的新式武器3、消费观念和保护意识的增强亦促使技术性贸易壁垒的合法存在4、世界贸易组织某些协议中的例外规定给技术
