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1、初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo天B. 15天C. 20天D. 30天3 .根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A. 10日B. 15日C. 7日D. 30日4 .根据发票管理办法及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票
2、登记簿的保存期限是（）年。A. 3B. 5C. 10D. 155 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税
3、人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A. 20年B. 15年C. 10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。A.自行申报B.邮寄
4、申报C.数据电文申报D简易申报和简并征期10.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房11.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二12 .根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（A.罚款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税款13 .税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。A. 3000B. 4000C.
5、5000D. 600014.某公司将税务机关确定的最晚应于2020年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 400015.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）oA.通知出境管理机关阻止其出境B.查封股权交易账户C.查封住房D.冻结银行存款16.根据税收征收管理法的规定，对于生产
6、经营规模较小，乂确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收17.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店有逃避纳税义务行为，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）oA.核定其应纳税额B.责令其缴纳税款C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施18 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款D.变卖纳税人价值相当于
7、应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款19 .按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A. 2019年9月30日至2019年10月21日B. 2019年10月1日至2019年10月21日C. 2019年8月16日至2019年10月20日D. 2019年9月15日至2019年10月19日20 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收
8、措施的是（）。A.阻止出境B.责令缴纳C.罚款D.采取强制执行措施21 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（A.保证B.抵押C.质押D.扣押22 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A.税款B.税收滞纳金C.罚金D.实现税款、税收滞纳金的费用23 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保24 .根据税收征收法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳
9、税人零星分散和异地缴纳的税源的是（）A.委托征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收25 .某市税务局查实甲企业偷税（逃税）200万元，根据税收征收管理制度的规定，税务局向企业追征税款的时限（）A. 1年B. 3年C. 5年D.没有追征期限限制26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人甲企业与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起多少（）年内进行调整A. 1年B. 3年C. 2年D.5年27 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于经税务机关同意或者确认可以责令提供纳税担保方式的是O。A.保证B.扣押C.抵押D.质押28 .税收机关采
10、取税收保全措施的期限一般不超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C. 10个月D. 12个月29 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票30 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）oA.行政处罚行为B.税收保全行为C.发票管理行为D.征收税款行为31 .根据税
11、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法B.乙认为税法规定的税率太高不合理C.丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法D.丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法32 .税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（）。A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认33 .关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局申请行政复议C
12、.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议34 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全35 .根据税收征收管理法制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（A.税收保全B.代开发票C.税款征收D.资格认定36.根据税
13、收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请，该期限是（）oA. 180日B. 60日C. 90日D. 360日37 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）oA.复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定38
14、 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）oA.征税行为B.发票管理行为C.资格认定行为D强制执行措施39 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于欠税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税40 .扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣
15、、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A. 15日B. 10日C. 30日D. 60日41 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A.5倍以上10倍以下B. 1倍以上5倍以下C. 10倍D. 10倍以上15倍以下42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。A.税收法律、法规的知情权B.依法为纳税人的情况保守秘密C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D.委托代征权二、多项选择题43.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”
16、登记制度改革范围的有（）。A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照44.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.已经开具的发票存根联，应当保存10年B.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票实行不定期换版制度45.下列各项中，纳税人应当注销税务登记的有（）oA.纳税人被人民法院依法宣告破产，依法终止纳税义务B.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关C.纳税人董事会换届，更换了董事长并变更法定代表人D.纳税人被市场监管部门吊销营业执照的46 .根据税收征收管理法律制
17、度的规定，税务机关核准办理注销税务登记前，纳税人应当完成的事项有（）A.结清应纳税款B.撤销在银行开立的基本存款账户C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件47 .根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）oA.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿48 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查有（）oA.检查开具发票的情况B.检查取得发票的情况C.查阅与发票有
18、关的凭证、资料D.调出发票查验49.根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理系统，可开具增值税发票的种类有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C,机动车销售统一发票D.增值税电子普通发票50.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（）。A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.转借发票监制章D.以其他凭证代替发票使用51 .根据税收征收管理法律制度的规定，发票的基本联包括（）A.存根联B.发票联C.登记联D.记账联52 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中错误的有（）。A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报
19、日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报53.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有权处分的房屋C,抵押人被监管的财产D.抵押人有权处分的交通运输工具54.下列各项中，属于税款征收措施的有（A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款55 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）A.税款B.罚款C.滞纳金D实现税款、滞纳金的费用56 .以下各
20、项中属于税款征收方式的有（）oA.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.核定、调整税额57.根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人拒不提供纳税资料C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳D纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由58.甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（）。A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额59 .根据
21、税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报60 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D.拒不提供纳税资料的61.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）oA.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的B.按规定应设置账簿而未设置的C.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的D.擅自销毁账簿的62.根
22、据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（）oA.金银饰品B.一处以外的住房C.小汽车D.古玩字画63 .某商店开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该商店采取的税款征收措施有（）。A.核定应纳税额，责令缴纳B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品C.责令该商店提供纳税担保D,直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖64 .税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。A.价值20万元的小汽车65 价值10万元的金银首饰C.价值2OOO元
23、的电视机D.维持自己生活必需的唯一普通住房66 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.留置C.质押D.保证67 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（）A.查验征收B.定期定额征收C.查账征收D.扣缴征收68 .纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额（）A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用C.融通资金所支付或者收取的利息超过关联关系的企业之间所能同意的数额D.融通资金利率超过或者低于同类业务的正常利率69 .根据税
24、收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户70 .下列税务机关进行的各项税务检查中，正确的有（）。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查D税务机关调查税务违法
25、案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制70.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证71.根据税收征收管理法律制度，有下列情形之一的纳税人，信用评级直接判为D级（）A.存在偷税（逃税）行为，经判决构成涉税犯罪的B.规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的72.申请人对下列（）行政
26、行为不服的，可以提出行政复议申请。A.确认征税对象B.加收滞纳金行为C.行政许可、行政审批行为D.不依法确认纳税担保行为73.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的具体行政行为不服时应当先向复议机关申请行政复议的有O。A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权74.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.确认征税范围B.停止发售发票C.税收强制执行措施D.不依法确认纳税担保行为75.税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起
27、行政诉讼的有（）oA.代扣代缴税款B.税收保全行为C.纳税信用等级评定行为D.加收滞纳金76.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（）。A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿D.纳税人未按照规定的安装、使用税控装置的77 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票78 .根据税收征收管理法律
28、制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）.A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿79.根据税收征收管理法律制度，下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有（A.骗取国家出口退税款B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额20万元以上80.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在
29、税款征收中，有权采取的措施有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取强制执行措施D.吊销营业执照81 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款82 .根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口
30、退税权83 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用中华人民共和国税收征收管理法的有（A.印花税B.企业所得税C.房产税D.车船税84 .下列选项中，属于由海关代为征收的税种有（）。A.关税B.进口环节的增值税C.船舶吨税D.进口环节的消费税85.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）oA.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权86.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人享有的权利的是（）A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权87.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）oA
31、.税务行政处罚权B.申请退还多缴税款权C.税收检查权D纳税申报方式选择权88.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、法规和规章的知情权三、判断题89 .企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）Y.正确N.错误90 .纳税人被市场监管部门吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起10日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）Y.正确N.错误91 .税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（Y.正确N.错误92 .开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。开
32、具发票后，不得改动开票信息，并于24小时内上传开票信息。Y.正确N.错误93 .纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）Y.正确N.错误94 .纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）Y.正确N.错误95 .纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）Y.正确N.错误96 .对纳税人适用税收保全措施的时候，纳税人所有财产均属于税收保全的范围。（）Y.正确N.错误97 .适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（）Y.正确N.错误98 .纳税人发生纳税义务，未按照规定
33、期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（）Y.正确N.错误99 .加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满当日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）Y.正确N.错误100 .欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。（）Y.正确N.错误IOL根据税收征收管理的相关规定，单价5000元以上的其他生活用品，可以采取税收保全措施。（）Y.正确N.错误102 .享受减免税，需要纳税申报。（）Y.正确N.错误103 .纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（
34、）。Y.正确N.错误104 .纳税人仅有的一套用于家庭自住的普通住房，不在税收保全的范围之内。（）Y.正确N.错误105 .对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。（）Y.正确N.错误106 .纳税人已缴纳税款但是拒不缴纳滞纳金，税务机关不能对此滞纳金采取强制措施（）Y.正确N.错误107 .纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应优先于抵押权、质权、留置权执行Y.正确N.错误108 .纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查
35、。（）Y.正确N.错误109 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税信用周期为一个纳税年度（）Y.正确N.错误110 .税收违法行为的检举人必须实名检举（）Y.正确N.错误IIL税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查征和税务检查通知书。（）Y.正确N.错误112 .纳税人对税务机关的税务行政行为不服，可以依法向上级税务机关提出申诉（）Y.正确N.错误113 .税务机关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围（）。Y.正确N.错误114 .申请人对税务机关做出逾期不缴纳税款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳税款和加处的罚款，再申请行政复议。（）Y.正确N.错误115 .申请人对税
36、务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接提起行政复议。（）Y.正确N.错误116 .申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（）Y.正确N.错误117 .纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）Y.正确N.错误118 .税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（）Y.正确N.错误119 .纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）Y.正
37、确N.错误120 .纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，既属于逃税也属于骗税。（）Y.正确N.错误121 .以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于重大税收违法失信案件。（）Y.正确N.错误122 .第一次违反国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项，均不予处罚（）Y.正确N.错误123 .税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和县以下税务局的稽查局。（）Y.正确N.错误124,根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在停业期间可以不用申报纳税Y.正确N.错误答案解析部分1 .【答案】B【解析】税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体
38、工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。2 .【答案】A【解析】代扣代缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3 .【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。4 .【答案】B【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。5 .【答案】B【解析】禁止拆本使用发票，因此经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票说法错误。6
39、.【答案】D【解析】所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，因此销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额说法错误。不得拆本使用发票，因此经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票说法错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁，因此已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁说法错误。发票领用分类管理包括：（1）税收风险程度较低，按需供应发票；（2）税收风险程度中等，正常供应发票，加强事中事后监管；（3）税收风险程度较高，
40、严格控制发票领用数量和最高开票限额，加强事中事后监管。7 .【答案】D【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当至少保存5年；保存期届满，报经税务机关查验后销毁。8 .【答案】D【解析】选项C：保存期满，应“报经税务机关查验”后销毁9 .【答案】D【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。10 .【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画
41、、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5OOO元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。11 .【答案】B【解析】根据规定，滞纳金的比例为每日滞纳税款的万分之五。12 .【答案】A【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。13 .【答案】C【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。14 .【答案】B【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月16日10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200OoOXO.5%。Xlo=I000（元）。15 .【答案】A【解析】欠缴税款的纳税人或者
42、其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。16 .【答案】D【解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。17 .【答案】B【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。18 .【答案】D【解析】变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款属于税收征收强制执行措施。强制执行具体措施包括：（1）书面通知从其存款中“扣缴”税款；（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”价值相当于应纳税款的商品、
43、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。19 .【答案】C【解析】加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。20 .【答案】C【解析】罚款：属于行政处罚。21 .【答案】D【解析】纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施。22 .【答案】C【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。23 .【答案】A【解析】（1）选项B属于“税收强制执行措施”，（2）选项C属
44、于“责令缴纳”；（3）选项D属于“责令提供纳税担保”。24 .【答案】A【解析】委托征收是指税收机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照国家有关规定，通过委托形式将税款委托给代征单位或个人以税务机关的名义代为征收，并将税款缴入国库的一种税款征收方式。这种方式适用于零星分散和异地缴纳的税款。25 .【答案】D【解析】以纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可以延长到5年对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴纳或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受前述规定期限的限制。26 .【答案】B【解析】纳税人甲企业与其关联企
45、业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整，有特殊情况的，可以自该业务发生的纳税年度起10年内进行调整。27 .【答案】B【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。包括经税务机关认可的有纳税担保能力的保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。28 .【答案】B【解析】税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。29 .【答案】A【解析】对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。30 .【答案】D【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向
