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1、财务会计,第二章货币资金,第三节 银行存款,二、银行支付结算方式,四、银行存款的清查,一、银行存款的管理,返 回,下一页,上一页,三、银行收支业务的核算,是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。包括人民币存款和外币存款。,一、银行存款的管理,（一）银行存款账户的开设银行存款账户分为四类：基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户,返 回,下一页,上一页,（二）、银行结算纪律 1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；4）不准违反规定开立和使用账户。,一
2、、银行存款的管理,一、银行支付结算方式,银行支付结算方式,同城结算,异地结算,银行本票,汇兑,托收承付,发票,银行汇票,商业汇票,委托收款,信用卡,上一页,下一页,返 回,（一）银行汇票,1、概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票可以背书转让。2、特点：银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。,返 回,下
3、一页,上一页,一、衡量会计信息质量的一般原则 1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则,返 回,下一页,上一页,（二）银行本票,返 回,下一页,上一页,1、概念：银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给 收款人或持票人的票据。2、特点：银行本票分定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1 000元、5 000元、10 000元 和50000元。在票面上划去转账字样的为现金本票，现金本票只 能用于支取现金。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本 票见票即付。银行本票可以背书转让。,返 回,
4、下一页,上一页,二）银行本票,返 回,下一页,上一页,上一页,下一页,返 回,（三）商业汇票,上一页,下一页,返 回,（三）商业汇票,1、概念：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、特点：商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过 6个月 商业汇票可以背书转让。商业汇票按承兑人不同分为商业承况汇票和银行承兑 汇票两种。商业承兑汇票是由银行以外的付款承兑；银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户 的存款人签发。,返 回,下一页,上一页,三）商业汇票,返 回,下一页,上一页,上一页,下一页,返 回,（四）支票,（四）支票,上一页,下一页
5、,返 回,1、概念：是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。2、特点：支票分为现金支票、转账支票和普通支票；支票的提示付款期为自出票日起10日内；转账支票在票据交换区域内可以背书转让；不准签发空头支票；支票适用于同城异地结算。,返 回,下一页,上一页,四）支票,1、概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、特点：汇兑分为信汇、电汇两种 汇兑只适用于异地结算。,返 回,下一页,上一页,五）汇兑,1、概念：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2、特点：委托收款结算款项划回的方式分
6、为 邮寄和电报划回两种方式。委托收款适用于同城异地结算。付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。,返 回,下一页,上一页,六）委托收款,1、概念：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2、特点：使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。销、寄销、赊销商品的款项，不得办理
7、托收承付结算,返 回,下一页,上一页,七）托收承付,2、特点：采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订 购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算 方式 采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分 为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两种，这在双方签订合同时约定。购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付 款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引 证合同上的有关条款。,返 回,下一页,上一页,七）托收承付,返 回,下一页,上一页,七）托收承付,返 回,下一页,上一页,八）信用卡,概念 是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约购物、消费和向银行存取现金，且有消费信用的特制载体卡体特点：
8、按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。,返 回,下一页,上一页,八）信用卡,返 回,下一页,上一页,小结:,这节课我们主要学习了哪些知识呢?银行存款账户的四种类别。银行结算的四条纪律。银行支付结算分同城异地共八种方式。用几分钟时间归纳记忆本节课所学的内容。,返 回,下一页,上一页,小结:,这节课我们主要学习了哪些知识呢?银行存款账户的四种类别。银行结算的四条纪律。银行支付结算分同城异地共八种方式。,返 回,下一页,上一页,思考:,1、银行汇票与银行本票有何区别？银行汇票的提示付款期限为1个月，而银行本票付款期限为2个月。银行汇票同城异地均可使用，而银行本票仅限同城使用。2、
9、委托收款与托收承付有什么关系？托收承付与委托收款差别不大，只在适用范围、收款内容上比委托收款方式小，在银行监督上比委托收款强。,返 回,下一页,上一页,课堂练习:,一.单选 1、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位 开立的账户是（）A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、基本存款账户2、银行汇票的付款期限为（）A、九个月 B、六个月 C、三个月 D、一个月3、按（）的不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票A、承兑人 B、持票人 C、付款人 D、收款人,B,D,A,返 回,下一页,上一页,课堂练习:,二、多选1、下列各种结算方式中,属于商业汇票结算方式的是
10、（）A、汇兑 B、银行承兑汇票 C、商业承兑汇票 D、银行汇票2、下列银行转账结算方式中，属于同城结算的有（）A.银行本票 B、支票 C、委托银行收款 D、.汇兑3、其他货币资金包括（）A.支票存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用证存款,BC,ABC,BCD,知识拓展：,号称“无现金消费”的美国，其人均持卡率为4.8张，而中国仅0.29张；接受信用卡的特约商户普及率美国近100，中国4；持卡人三个月内平均用卡次数这一指数中，美国28.5次，中国是2次。与电子支付发达国家相比，中国电子支付的差距还相当明显。大多数业内人士都认为，随着2008年北京奥运会和2010年上海世博会的举办，
11、以及外资银行与中国银行业的竞争越来越深入，中国电子支付还需要迈上一个新台阶。近年来，随着电子商务的发展，“网上银行”的快速发展成为必然趋势。网上银行是指银行通过Internet向客户提供开户、查询、转账、信贷等传统服务项目，使客户可以足不出户就能安全便捷地管理活期和定期存款、信用卡及个人投资等。可以说，网上银行是在Internet上的虚拟银行柜台。同学们可以试着申请一个网上银行帐户，真正实现足不出户的网上购物！,返 回,下一页,上一页,课后作业:,练习册:一、3 4 5 7 9二、3 5 6三、3 4 6 8 9 10 11 12四、1 2 6 7 11 12 14 16五、4 16 17 18 19 20 21,再 见,
