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1、服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单位填报）2010年年报、2011年定报讲义2010年12月,涉及表种,2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上）2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上）,一、表式、指标解释及审核关系,以F103-2表为范本进行讲解,本部分数据取自“资产负债表”,强调：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。,F103-2表,本部分数据取自“收入支出决算总表”、“支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。,（二）收入和支出部分,指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表
2、中“上年结余”项填列。,（二）收入和支出部分,指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位 经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。,支出合计,指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。,反映单位上年度结转本年使用的结余和单位
3、当期收支相抵后的结余情况。计算公式：收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。,上年结余与收支结余的区别,上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。收支结余是当年分配前的结余,收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计。,上年结余与收支结余的区别,上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。,F103-2表,（三）其他资料,指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包括企业所得税和个人所得
4、税。根据“应交款”、“应交税金”项的明细科目分析填列。,指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。,（三）其他资料,从业人员如何计算年平均：（1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数（2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2（3）报告期内月数=12,企业化管理事业单位填报F103-2表指标对
5、照表,企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（1）,企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2）,企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3）,企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（4）,民间非营利组织填报F103-2表指标对照表,执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（1）,执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（2）,执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（3）,F103-2表审核关系,F103-2表审核关系（1）,F103-2表审核关系（2）,如果从业人员平均人数(340)0，则1 工资福利支出(110)/（
6、从业人员平均人数(340)*12）10,F103-2表审核关系（3）,F103-2表审核关系（4）,表间审核,F203-2表审核关系,F203-2表审核关系（1）,F203-2表审核关系（2）,如果从业人员平均人数(340)0，则1 工资福利支出(110)/（从业人员平均人数(340)*2）10,三、注意事项及说明,在数据质量方面：1、计量单位错误。2、指标漏填现象。3、定报中缺少上年同期数据。4、行业划分有误影响行业数据。5、定报本期与上年同期口径不一致。,注意事项,在查询工作方面：1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动 较大的原因。2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原 因。3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实 说明，并判断其合理性。,注意事项,1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对 个人和家庭的补助支出。4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补 助不计入对个人和家庭的补助支出。,特别说明,谢 谢,
