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1、1,第三章 商业银行资本金管理,1、什么是资本金？2、资本金的作用。3、资本金的构成。4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。5、资本金的筹措。6、我国商业银行的资本金构成状况。,2,第三章 商业银行资本金管理,第一节 商业银行资本金概述 第二节 巴塞尔协议与资本监管第三节 商业银行资本金管理,3,第一节 商业银行资本金概述,一商业银行资本金的概念 二商业银行资本金的作用 三商业银行资本金的构成,4,5,一商业银行资本金概念,资产负债表,6,一商业银行资本金概念,资本金是商业银行的对内负债，即 商业银行对股东或所有者的负债。,7,一商业银行资本金概念,资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投
2、入的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本溢价，一般称为“所有者权益”。,8,一商业银行资本金概念,与任何企业一样，作为金融企业，商业银行也拥有一定量的资本金。商业银行资本金也有其特殊性，表现为：除了“所有者权益”外，商业银行还拥有一定比例的“债务资本”，此所谓“双重资本”特征。其中，所有者权益称为“一级或核心资本”，债务资本称为“二级或附属资本”。,9,保护作用,经营作用,监管作用,二商业银行资本金的作用,10,二商业银行资本金的作用,保护作用,保障客户的存款和债权最终得以偿还。,对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务，因此吸收损失和
3、消除不稳定性成为资本的首要作用。,11,二商业银行资本金的作用,一定量的资本金是商业银行开业和正常经营的前提条件。,经营作用,12,二商业银行资本金的作用,监管作用,是金融管理部门实施金融监管的工具。,13,三商业银行资本金构成,（一）巴塞尔协议的规定（二）现实中的商业银行资本（三）我国商业银行的资本构成,14,（一）巴塞尔协议的规定,巴塞尔协议,巴赛尔会议中心,15,（一）巴塞尔协议的规定,资本金,核心资本,附属资本,普通股,不能累积股息的永久性优先股,资本盈余,留存盈余,其他公开储备,未公开或秘密的储蓄,次级债券,可转换债券,16,（二）现实中的商业银行资本,现实中的商业银行资本可简化为两
4、部分：一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金（注册资本）；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。,17,（二）现实中的商业银行资本,商业银行资本金的特性：一是业务活动的基础性资金，可自由支配使用；二是在正常的业务经营过程中无须偿还。,18,（三）我国商业银行的资本构成,1、1993年以前,资本金,国家财政预算拨款,银行自身的积累,19,（三）我国商业银行的资本构成,2、93 年新的金融、保险企业财务制度颁布后,资本金,国家资本金,法人资本金,个人资本金,外商资本金,20,（三）我国商业银行的资本构成,3、80年代后相继成立的商业银行,资本金,在一定社会范围
5、内的内部集资或积股,发行普通股票所得股本,留存盈余,债务性资本,由作为母公司的大型企业集团拨付,21,（三）我国商业银行的资本构成,4、现行金融法规关于资本金构成的规定,核心资本,附属资本,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,资本金,贷款呆帐准备金,坏账准备金,投资风险准备金,长期债券,22,（三）我国商业银行的资本构成,按照巴塞尔协议的相关规定，我国商业银行资本金也可划分为核心资本和附属资本两大部分。其中，核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分；附属资本包括贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。此外，也可按我国商业银行的类型的不同来
6、划分资本构成。,23,（三）我国商业银行的资本构成,国有四大商业银行财政拨款（铺底资金和后续增拨部分）；历年的盈余（利润补充）发行股票和次级债券（2004年股改以来）其他股份制商业银行与国际商业银行大体相同合作银行和农村信用社 合作银行和农信社的资本金来源相对特殊，主要包括个人（居民和社员）、地方政府和企业的投资入股。,24,Question:,我国商业银行自有资本的现状及存在的问题。,补充我国商业银行自有资本的途径。,25,第二节 巴塞尔协议与资本监管,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准 二新巴塞尔协议的资本管理要求三、中国银行监管委员会的资本充足性要求,26,一、早期巴塞尔协议的资本充足性
7、标准,巴塞尔协议的产生,27,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,在协议条款下，银行资本来源分为两个等级：,巴塞尔协议的主要内容,资本构成,1,28,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,第一等级为核心资本，包括普通股、资本盈余、留存盈余、非累计合格的永久性优先股、减去商誉和无形资产后的附属公司的股东权益。第二等级为附属资本，包括贷款与租赁损失准备、未公开储备、资本重估储备、次级债务资本工具和股权票据。,29,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,协议将银行资产按风险程度的不同规定了五个等级的风险权重，即0、10、20、50 和100。,巴塞尔协议的主要内容,风险权重的规定,2,30,一、早期巴塞
8、尔协议的资本充足性标准,巴塞尔协议的主要内容,目标比率,最低资本要求是核心资本与总的风险加权资产的比例至少必须是4%，总资本（核心资本加附属资本）与总的风险加权资产的比例至少必须是8。,3,31,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,资本充足率资本/风险权重资产总额100 核心资本充足率核心资本/风险权重资产总额100 风险权重资产总额资产风险权重,32,二新巴塞尔协议的资本管理要求,巴塞尔委员会先后于1999年6月、2001年1月和2003年4月公布了新资本协议第一、第二和第三个征求意见稿，期间又在全球范围组织了三次新资本协议对商业银行资本充足率的定量影响测算，最终于2004年6月在国际清算银
9、行的官方网站上公布了新资本协议的最后确定稿，并于2006年12月底在十国集团开始实施。,33,二新巴塞尔协议的资本管理要求,一是促进金融体系的安全性和稳健性；二是促进公平竞争；三是提供更全面的处理风险的方案；四是使处理资本充足率的各种方法更为敏感地反映银行头寸及其业务的风险程序。,新协议的目标,34,二新巴塞尔协议的资本管理要求,第一支柱：最低资本要求；第二支柱：监管当局的监督检查；第三支柱：市场纪律。,新协议的主要内容,35,三、中国银监会的资本充足性要求,2004年2月中国银监会结合新巴塞尔协议，根据我国银行业的实际情况，制定颁布了商业银行资本充足率管理办法，该办法明确规定了我国银行监管资
10、本的组成和内容：,36,三、中国银监会的资本充足性要求,核心资本由以下部分构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、非合资子公司中的少数股东权益；,37,三、中国银监会的资本充足性要求,附属资本由以下部分构成：重估储备:指经国家有关部门批准,对固定资产重估时其公允价值与账面价值的正差额，银监会规定可计入附属资本的重估储备不得超过重估储备的70%；,重估储备,38,三、中国银监会的资本充足性要求,一般准备:是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；优先股；,一般准备,优先股,39,三、中国银监会的资本充足性要求,可转换债券:指商业银行依照法定程序发行的，在一定
11、期限内依据约定条件可转移成商业银行普通股的债券，条件是持有人对银行的索取权位于存款人和其他普通债权人之后，并不以银行的资产作抵押或质押，债券不可由持有人主动回售，未经银监会批准发行人不准赎回；,可转换债券,40,三、中国银监会的资本充足性要求,长期次级债券:指原始期限最少在五年以上的次级债券。在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20。,长期次级债券,41,第三节 商业银行资本金管理,一银行资本充足性及其测定二表内、表外资产风险的测定三银行资本的筹措,42,一银行资本充足性及其测定,（一）银行资本充足性及其意义（二）银行资本充足性的测定,43,（一）银行资本充足性及其意义,银
12、行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保证正常营业并足以维持充分信誉的最低限度（“市场准入”限制）；同时银行现有资本及新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需资本的具体目的。,44,（一）银行资本充足性及其意义,概括而言，银行资本的充足性有数量和结构两个方面的要求：第一，数量上的充足性。第二，结构上的合理性。,45,第一 数量上的充足性,数量上的充足性是指受银行经营规模和金融管理当局规定等因素的制约而必须达到一定的量。一般而言，金管当局所规定的开业许可额度是最低资本限额，否则不能创立。此外，其资本额度的多少要根据银行经营规模的大小和经营理念不同等因素作相应调整。,4
13、6,第二 结构上的合理性,结构上的合理性有两层含义：其一，前述银行资本由核心资本和附属资本构成。其中，只有核心资本是银行真正的自有资金（即权益资本），也是真正可以承担风险损失的部分（如用于冲销呆帐）。故其在资本总额中必须占有一定比例；,47,第二 结构上的合理性,其二，虽然资本具有抵御风险、承担损失的功能，但其具有非盈利性特征，资本太多，必然影响、降低盈利。,48,（二）银行资本充足性的测定,测定指标：资本与存款比率这是传统的用来衡量银行资本的指标，它反映了商业银行对存款的清偿能力。,49,（二）银行资本充足性的测定,测定指标：资本与总资产比率该指标在一定程度上反映银行抵御资产意外损失的能力，
14、一般要求8左右。,50,（二）银行资本充足性的测定,测定指标：资本与风险资产比率,51,资产分类比率根据商业银行资产的风险程度的差异将银行资产分为6类，并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。最后将各类资产应保持的资本量相加，得到银行应持有的资本总额。,测定指标,（二）银行资本充足性的测定,52,资产分类比率（纽约公式）,资产分类：无风险资产（风险权数0）；风险较小资产（风险权数5）；普通风险资产（风险权数12）；风险较高资产（风险权数20）；有问题资产（风险权数50）；亏损资产和固定资产（风险权数100）。,53,二表内、表外资产风险的测定,（一）表内资产风险的测定测定风险权数（二）表外资产
15、风险的测定信用转换系数,54,（一）表内资产风险的测定 测定风险权数,表内风险资产表内资产额风险权数 根据巴塞尔协议规定，风险资产的类别和相应的权数为5大类：0风险权数的资产（如现金资产）；10风险权数的资产（一般指OECD经合组织成员国政府或机构提供担保的贷款）；20风险权数的资产；50风险权数的资产（如住房抵押贷款）；100风险权数的资产（对私人机构的债权、不动产投资等）。,55,（二）表外资产风险的测定 信用转换系数,目前，世界各国根据巴塞尔协议推荐的规定，采用“信用转换系数”，把表外业务额转换为表内业务额，再根据表内同等性质的项目进行风险加权计算。表外风险资产 表外资产信用转换系数表内相对性质资产的风险权数,56,三银行资本的筹措,最佳资本需要量原理,57,三银行资本的筹措,影响资本需要量 的因素,58,三银行资本的筹措,渠道,外部,内部,发行普通股发行优先股发行次级债券,留存盈余,59,三银行资本的筹措,外源性融资：主要包括发行股票、资本性债券与票据等。内源性融资：内部筹措资本主要是通过从利润中留存盈余的方式进行。其它措施：如股息再投资、员工持股方案和股票红利方案等。,
