教案11：国际结算辅助方式.ppt

《教案11：国际结算辅助方式.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《教案11：国际结算辅助方式.ppt（85页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、案例：中国上海A公司拟与美国纽约B公司签订10万美元的贸易合同（“金鸡牌”100男式衬衫）。请问：在签订贸易合同时，可以选择哪些国际结算方式。,解决方案：1.汇付 2.托收 3.信用证 4.银行保函 5.国际保理,A公司,B公司,合同,货物,货款,第五章 国际结算辅助方式,第一节 银行保函第二节 国际保理,第一节 银行保函,银行保函概述 银行保函的开立 银行保函业务的办理程序 银行保函的种类 备用信用证有关银行保函业务的国际惯例,第一节 银行保函,一、银行保函概述 含义:银行保函(L/G)是商业银行根据申请人的要求，向受益人开立的、担保申请人正常履行合同义务的书面保证，是银行有条件承担一定经济

2、责任的契约文件。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。特点 开立目的：是担保申请人履行合同 分类：有从属性保函和独立性保函之分 银行付款责任：因保函性质不同而不同 银行付款依据：是单据及其他证明文件 银行保函适用范围广泛,二、银行保函的开立,开立方式 直接开给受益人的方式 通过通知行通知的方式 通过转开行转开方式当事人及其权利、义务 基本当事人：申请人、受益人、担保行 其他当事人:通知行、转开行、保兑行、反担保人,三、银行保函业务的办理程序,1.申请人向银行申请开立保函2.担保银行审查有关情况3.开立保函4.保函的修改5.保函的索偿与赔付6.保函的撤销,四、银行

3、保函的种类,工程承包业务中的银行保函 投标保函 履约保函 预付款保函 透支保函 维修保函 关税保函 留置金保函其他保函 付款保函 加工贸易保函 补偿贸易保函 租赁保函 质量保函 提货保函 借款保函 保释金保函 票据保函,五、备用信用证 含义。实质是一种银行保函。与银行保函的比较 与跟单信用证的比较,六、有关银行保函业务的国际惯例UDG458,第二节 国际保理,国际保理的概述 国际保理的类型双保理业务的办理程序保理服务对出口商和进口商的作用,一、国际保理的概述,含义：国际保理（International Factoring）是保理商通过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融

4、资等服务的综合性金融业务。产生和发展主要内容 贸易融资 风险担保 进口商额度的核定 销售账户管理 债款催收,二、国际保理的类型 到期保理与融资保理 双保理与单保理 出口保理与进口保理 无追索权保理与有追索权的保理,三、有关当事人 出口商 出口保理商 进口商 进口保理商,四、双保理业务的办理程序,出口商与出口保理商洽商保理事宜。出口保理商与进口保理商联系进口保理商核定进口商信用额度并报价。出口保理商报价、签定协议（主要条款8点）出口保理商与进口保理商签定协议出口商转让应收账款保理商承购应收账款进口保理商收款进口商付款进口保理商划款出口保理商向出口商付款,五、保理服务的作用,对进口商的作用 避免占

5、用资金 简化进口手续对出口商的作用 有利于提高资金使用效率 有利于出口商转移风险 有利于维护和提高出口商的资信 有利于出口竞争 增大出口成本,六、有关保理的国际惯例,国际保理服务公约 1988年5月 四章23条国际保理惯例规则 1990年,一、名词解释,1.背书背书是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。背书的目的是为了转让票据权利。2.逆汇逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。其特点是，结算工具传递与资金运动在方向上相反。,3.承兑交单承兑交单是指出口人装运之后，开具远期汇票连同装运单据交给当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑

6、远期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇票到期再付清货款。,4.L/C（UCP600的定义）信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。,5.国际保理,国际保理又称国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等，是商业银行或其附属机构通过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务的综合性金融业务。,二、单选题,1.国际结算是一门以国际金融、（）、货币银行学为基础而形成的交叉学科。A.国际贸易 B.银行会计C.西方经济学 D.金融英语2.票据权利转让不以通知债务人为必要，这是票据的（）特征。A.设权性 B.无

7、因性C.要式性 D.流通性3.D/D是（）的简称。A.即期付款交单 B.远期付款交单C.票汇 D.承兑交单,4.现行的跟单信用证统一规则简称（）A.UCP500 B.UCP600C.URC522 D.UDG4585.托收支付方式的国际汇兑业务属于 业务，是以 为基础的。（）A.逆汇、银行信用 B.逆汇、商业信用C.顺汇、银行信用 D.顺汇、商业信用6.信用证方式在国际结算中可以起到提供付款保证和（）作用。A.销售账户管理 B.进口商额度的核定C.提供融资手段 D.债款催收,7.申请人、受益人、（）是银行保函的基本当事人。A.担保行 B.通知行C.转开行 D.保兑行8.（）为狭义票据行为。A.付

8、款 B.追索C.提示 D.承兑9.UCP600明确规定：“信用证是（）。即使未如此说明。”A.不可撤销的 B.可撤销的C.可转让的 D.不可转让的,10.（）不是备用信用证与银行保函之间明显不同点。A.适用的范围不同 B.付款依据不同C.所要求的单据有所不同 D.遵循的规则不同,答案：A、D、C、B、B C、A、D、A、A,三、判断题,1.备用信用证实质是一种银行保函。（）2.付款人即受票人，是指票据上载明的承担付款责任的人。（）3.出票后，出票人便成了票据的主债务人。（）4.应开证行的请求在信用证上加批保兑的银行，它和开证行具有相同的责任和地位。（）5.在独立性保函中，银行的付款责任是第二性

9、的，即当申请人违约后，担保银行才负责赔付。（）,6.CHAPS是当前最重要的国际美元支付系统。（）7.预付汇款的卖方承担了几乎全部的交易风险，并且可能会遭到款货两空的风险。（）8.票据具有汇兑功能、支付功能、信用功能、融资功能。（）9.托收行并无审核单据内容的义务，对于单据是否合格及是否符合贸易合同的要求不负责任。（）10.在办理结算和外汇业务时，代理行是最优选择。（）,答案：、,四、简答题,1.简述我国票据法规定的汇票绝对必要记载项目。答：根据我国票据法规定，汇票绝对必要记载项目应包括7项：（1）“汇票”字样。主要目的是表明票据的性质和种类，以区别于其他票据。（2）无条件的书面付款命令或委托

10、。汇票是出票人签发的，命令付款人向收款人付款的书面指示。（3）确定的金额。票据上的权利必须以金钱表示，并且金额必须确定。（4）付款人名称。汇票上付款人的记载要有一定的确定性，以便持票人能顺利找到。（5）收款人名称。汇票上关于收款人的记载又称为“抬头”。它应有一定的确定性。（6）出票日期。出票日期是指汇票签发的具体时间。（7）出票人签名。票据必须经出票人签字才能成立。,2.简述汇付业务的基本当事人,答：在汇付业务中，通常涉及四个当事人：（1）汇款人，即汇出款项的人。在进出口贸易中，汇款人通常是进口人，即买方。（2）受款人，即收取款项的人。在进出口贸易中，汇款人通常是出口人，即卖方。（3）汇出行，

11、即受汇款人的委托汇出款项的银行。汇出行办理的汇款业务叫做汇出汇款。在进出口贸易中，汇出行通常是进口方所在地的银行。（4）汇入行，即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行。解付行办理的汇款业务叫做汇入汇款。在进出口贸易中，汇入行通常是出口方所在地的银行。,五、综合题,出口公司A与进口公司B就“LILLY”牌服装订立合同，并规定采用信用证结算。但是，B公司通过开证行开出“LILY”牌服装的信用证。A公司未仔细审核信用证就办理了交货，制作了全套单据向出口地银行办理交单议付，单据显示为“LILLY”。出口地银行审核单据后予以拒付，其理由是单据的货物描述与信用证条款不符合，而A公司坚持认为合同签订的为“

12、LILLY”，实际装运的货物也为“LILLY”，因此银行拒付无理。,1.请分析银行是否有理由拒付，并阐述依据。,答：出口地银行有理由拒付。UCP600第16条a款规定：“当按照指定行事的指定银行、保兑行(如有的话)或者开证行确定交单不符时，可以拒绝承付或议付”。本案中信用证规定货物为“LILY”牌服装，而提交单据按照合同为“LILLY”，交单不符成立，故出口地银行有理由拒付。至于说“LILLY”误为“LILY”，应由买卖双方自行解决,因为信用证是独立于合同的保证文件,不受合同约束。,2.假如本案中，A公司实际装运的是“LILLY”牌服装，但在单据上显示“LILY”牌服装，银行有理由拒付吗？为什

13、么？,答：出口地银行无理由拒付。因为UCP600第15条a款规定：“当开证行确定交单相符时，必须承付。”本案中A公司实际装运的是“LILLY”牌，但信用证和单据均显示货物为“LILY”牌服装，相符交单成立，故出口地银行无理由拒付。,3.假如交单相符，而B公司付款赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求（例如品质、包装有缺陷等），能否要求开证行退回货款或要求开证行向A公司追索。为什么？,答：不能。UCP600第4条a款规定：“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或

14、履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响”。,同时，第5条规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为”。可见，信用证是一份自足的文件，是一种纯粹的单据交易。在信用证业务中，只要受益人提交相符交单，开证行就应承担付款责任，进口人也应接受单据并向开证行付款赎单。如B公司付款赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求（例如品质、包装有缺陷等），不能要求开证行退回货款或要求开证行向A公司追索。货物有问题，买卖双方自行解决。对开证行来说，只要交单相符，就必须承付。银行的职能是提供信用和资金融通，不能要求银行具备商品交易的专

15、门知识。如果银行卷入他们不熟悉的商业合同或货物问题中去，既超越了他们的职能，也超越了他们的能力。事实上，银行面对大量的客户和业务，也不能去过问客户的每笔交易合同及合同项下的货物。,4.假如交单相符，B公司能否由于A公司以前一笔出口货款的索赔尚未解决，而要求开证行拒付，用这笔货款来抵偿赔款。为什么？,答：不能。因为信用证是一份自足的文件，是一种纯粹的单据交易。在信用证业务中，只要收益人提交相符交单，开证行就应承担付款责任，进口人也应接受单据并向开证行付款赎单。在信用证业务中，银行的付款责任不受申请人索赔或抗辩的影响。如果交单相符，申请人不能由于受益人以前一笔出口货物的索赔尚未解决，而要求开证行拒

16、付，用这笔货款来抵偿赔款。,5.假如经过核查发现，B公司的开证申请书表明是“LILLY”牌服装，而开证行开证时误开成“LILY”牌服装，申请人拒绝付款赎单，开证行能否不付款。,答：不能。因为B公司的开证申请书表明是“LILLY”服装，而开证行开证时误开成“LILY”服装，导致单证不符的原因是开证行，故开证行要为此负责。申请人拒绝付款赎单，开证行不能因此不付款。,第六章 国际贸易融资,第一节 国际贸易融资概述第二节 短期国际贸易融资第三节 中长期国际贸易融资第四节 包买票据业务/福费廷,第一节 国际贸易融资概述,结算和融资相结合已成为当代国际贸易结算的一大特征。一、国际贸易融资的含义和作用 含义

17、（广义）泛指一切为开展或支持国际贸易而进行的各种信贷活动、信用担保或融通活动及出口信用保险活动。（狭义）是外汇指定银行围绕国际结算的各个环节为进出口商提供的与进出贸易有关的中短期资金融通或信用便利。,作用：资金或商品信贷融通或信用担保出口信用保险,二、国际贸易融资的特点 国际贸易融资具有一种自偿性，银行提供融资或担保的依据是进出口交易行为中货物的价值、还款的来源是进出口交易行为中货物产生的货币收入，而不是进出口方自身的盈利。因此，该业务与同等的流动资金贷款相比，在安全性、流动性和效益性方面更具有优越性。,对银行来说 是有效运用资金的一种较为理想的方式 收益率高，利润丰厚 可以促进内部营运机制进

18、行不断改善 可以密切银企关系,对企业来说，促成了国际贸易的实现和增加了融资的新途径,四、国际贸易融资的分类,按信贷期限分为国际贸易短期和中长期融资按提供信贷的主体分为商业信贷和银行信贷按信贷标的物分为商品信贷和货币信贷按结算方式划分分为信用证贸易融资和非信用证贸易融资按进出口贸易划分分为进口贸易融资和出口贸易融资,进口贸易融资 减免保证金开证/开证授信额度 假远期信用证 进口押汇 提货担保 进口保理,出口贸易融资 打包放款 出口押汇 出口贴现 福费廷 出口保理 出口信保押汇,第二节 短期国际贸易融资,一、信用证打包贷款*二、出口押汇*三、票据贴现四、银行承兑五、开证授信额度*六、进口押汇*七、

19、买方远期信用证八、信托收据九、提货担保,短期国际贸易融资之一 开证授信额度*,贷款业务的一般程序：借款人提出借款申请对借款人信用等级的评估（评级、分类、授信）贷前调查贷款的审批签订借款合同，办理贷款担保贷款的发放贷后检查贷款的归还开证授信额度 普通信用证额度 一次性开证额度,减免保证金开证业务流程,客户提交开证申请、进口合同、减免保证金开证申请书、减免保证金开证合同。客户部门在授信额度内受理客户申请，填写减免保证金呈批表，提交调查认定意见，交国际业务部门、信贷管理部门提出审查意见，并交有权人审批。经审批同意后，客户部门与客户签订减免保证金开证合同。国际业务部门对外开出信用证。收到国外银行寄来的

20、单据，国际业务部门审单后，如无不符点或虽有不符点客户仍愿意接受单据，由客户部门通知客户付款或承兑。客户部门负责落实客户付款资金或根据客户需要办理进口押汇。,办理减免保证金开证的客户条件,经国家工商行政管理机构核准登记、已办理年检、实行独立核算，并具有进出口经营权的企业。开立结算账户；对外履约信誉好，无不良结算记录；有经常性、稳定性的人民币或外汇收入来源，经营状况和效益良好；生产性企业生产经营正常，收付汇状况良好；贸易性企业进出口货物有明确的销路，市场前景良好；符合银行各项贷款管理制度中其他对借款人基本条件的要求。,风险及防范,风险点主要是客户信用风险防范措施：为了防范客户资信风险，除了严格按照

21、信贷调查的程序审核客户资信状况外，还要重点审查以下内容：货物的性质及变现能力 货物保险 对物权控制,短期国际贸易融资之二 信用证打包贷款*,含义：打包贷款是出口商收到国外开来的信用证，以“致受益人的信用证”正本和“销售合同”作为抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运。可见，打包贷款是银行对出口商装运前的融资。,业务流程,客户填写出口打包借款申请书并提供如下资料：信用证正本；出口销售合同；出口批文或许可证；其他材料。客户部门受理客户申请，填写打包放款呈批表，提出调查意见，国际业务部门从单证结算角度和国际惯例角度进行审核，并根据信贷审批程序报有权人审批。审批同意后，

22、客户部门与企业签定出口打包放款合同等其他贷款手续。放款后，银行客户部门有权监督客户的用款，以确保专款专用。客户装运发货取得信用证项下单据后，向贷款银行交单，收汇后归还打包贷款。,打包放款的对象,准入条件：凡有进出口权的企业等，可凭国外开来的信用证向银行提出贷款申请，经银行审核，开证行资信良好、信用证条款切实可行，出口商品符合国家政策要求，并且企业自身财务状况良好，能保证交单到贷款银行，可以给以打包贷款。农行规定：具有法人资格和进出口经营权的企业 在农业银行有打包放款授信额度 对申请企业必须对外履约信誉好，制单能力强，能按期、按质、按量完成生产（收购）和交货计划 对凭以申请打包放款的信用证，必须

23、由资金实力雄厚、信誉良好的境外代理行开出。,打包放款的基本条件,金额：进出口一般不超过80期限：与信用证效期相适应币种：一般为本币（如：人民币）应把握的要点：客户的资信情况 客户代加工的厂家情况产品情况 开证行资信情况开证行所在国的情况 能否掌握货权信用证情况（性质、条款、装运日期）加强贷款检查，严防贷款挪作他用,风险及防范,风险点：出口商不继续履行该信用证项下义务 出口商将打包资金挪作他用，或不按期交单、不符合点交单 出口商向它行交单议付 单证不符 开证行无理拒付防范措施：严格审查客户资信，并核准授信额度 审核受益人的履约能力 与受益人保持密切联系，及时了解情况 核实信用证的真实性和条款，审

24、查开证行的资信 完善担保手续，签定有效的贷款合同,短期国际贸易融资之三 出口押汇*,概念 议付指被授权的银行对汇票及/或单据付给对价，从而受让汇票及/或单据，以便议付行寄至开证行收取货款，补回付出对价，同时出口商获得对价的垫款融资。出口押汇是以出口商的汇票及/或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行垫款，付给出口商，然后将抵押品的汇票及/或单据寄至开证行向其收取货款归垫。,议付与出口押汇的比较,相同点：都是银行对出口商垫款或融资的授信行为，与远期承兑汇票的贴息相仿。不同点：叙做议付的面比较窄，仅限于议付信用证，而叙做出口押汇的面比较宽，除议付信用证外还包括D/P跟单托收。,叙做押汇的条件：信用证无限

25、制他行议付条款 单证符合“相符交单”条件 开证行资信可靠 开证行、付款行国家或地区政治、金融状况稳定 索偿路线合理,出口押汇责任范围出口押汇利息的计算,业务流程,客户提出押汇申请，填写出口押汇申请书，并提供如下资料：信用证正本及全套出口单据；出口销售合同；出口批文或许可证；其他材料。客户部门填写出口押汇呈批表，按程序审批。审批同意后，客户部门与客户签定出口押汇合同，客户部门发放押汇贷款。国际业务部门负责对外寄单索汇。收汇后归还出口押汇。,出口押汇的对象及基本条件,对象：要求客户具备办理贸易融资业务的基本条件，其具有进出口经营权并有授信额度的企业。基本条件：受益人必须提交信用证项下要求的全套单据

26、（物权单据）且原则上单证一致，单单一致。在受益人必须提交正本信用证及修改书。开证行资信良好。开证行所在国政治经济稳定。受益人必须提出申请书与银行签订合同。对受益人必须开立本币或外币账户，且应与银行保持稳定的业务往来。,风险及防范,风险点：开证行资信差，无理拒付或推延付款 不符点单据押汇后国外拒付，客户无力偿还 开证行所在国家或地区政治经济不稳定 托收项下代收行资信差或进口商提货后不付款 被拒付后，出口货物不易变现，或变现成本过高防范措施：开证行资信 信用证及条款 对物权的控制 出口商的资信,短期国际贸易融资之四 进口押汇*,概念:进口押汇是开证行收到交来的单据后，如单证相符，或虽有不符点但客户

27、及开证行双方都同意接受，开证行应立即偿付议付行或交单行，垫付的款项由申请人随后归还。释放单据的3种方式：凭信托收据放单 凭进口押汇协议放单 申请人付款赎单注意：信托收据也是进口押汇的一种形式。,包买票据的流程：出口商询价、包买商报价。出口商和进口商签订贸易合同。出口商和包买商签订包买协议。出口商发运货物，并将全套货运单据按贸易合同规定的途径寄送给进口商。进口商承兑汇票或签发本票后向担保行申请担保。担保行向出口商寄交票据和保函（或经过保证的票据）。出口商做成无追索权的背书后要求贴现，包买商支付净款。包买商提示到期票据要求付款。担保人（进口商）到期付款。,出口商,进口商,包买商,担保人,海运提单的

28、正面内容,货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危险货物时对危险性质的说明；承运人的名称和营业地点；船舶名称；托运人的名称；收货人的名称；装货港和在装货港接收货物的日期；卸货港；多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点；提单的签发日期、地点和份数；运费的支付；承运人或者其代表的签字。,提单背面条款,提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款。首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款。司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖。承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任

29、；免责条款则说明了在约定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间。赔偿条款。特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失的条款。,补充1：UCP600关于单据的有关规定,关于条件的单据化规定 UCP600第14条关于单据签发人的规定 UCP600第3条关于单据正、副本与签字的规定 关于单据正、副本的规定UCP600第17条 关于单据签字的规定UCP600第18条关于单据出单日的规定

30、关于交单日及交单方法的规定,补充2：关于单据的典型案例 清洁提单下承运人应承担的责任,案情介绍：中国A公司委托中国某海运公司B将1万吨大豆从中国上海港运往日本某港口。船长签发了清洁提单，载明每袋大豆60公斤，其表面状况良好。货到目的港卸货后，收货人日本C公司发现其中100袋有重量不足或松袋现象，经过磅约短少10%。于是，C公司提起诉讼，认为承运人B公司所交货物数量与提单的记载不符，要求B公司赔偿货物短少的损失。B公司出具有力证据证明货物数量的短少在货物装运时业已存在，并抗辩称，因其在装船时未对所装货物一一进行核对，所以签发了,清洁提单。货物数量的短少不是因为承运人B公司的过失所造成，所以B公司

31、不应对此承担赔偿责任。经查，货物数量的短少的确不是因承运人的原因所造成，而属托运人A公司的责任。法院认为，B公司签发的清洁提单是其已经按提单所载状况收到货物且表面状况良好的初步证据，B公司虽然能提供证据证明货物数量的短少在货物在装船时已存在，而不是因其过失所造成，但该证据和理由不能对抗善意受让提单的包括收货人在内的第三人。据此，法院判决B公司应对货物数量的短少向收货人C公司承担赔偿责任。,要求：请详细分析法院的判定是否合理，并简述理由及进一步处理方法。答题要点:判断：法院判定合理 理由：因为提单是承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人的货物收据，表明承运人已按提单所列内容收到货物。进一步处理

32、方法：B公司应向信赖提单记载事项的C公司承担赔偿责任,然后再向托运人A公司索赔。,旅行支票的性质,具有本票性质 旅行支票的发行机构与付款机构为同一个当事人，即出票人与付款人同为一人。旅行支票是一种类似票汇汇款的凭证 汇款人是旅行支票的购买人，收款人一般是汇款人自己，或称之为持票人。由此可见，旅行支票是一种汇款方式。见票即付 旅行支票的持票人可以在发行银行的国外分支机构或代理机构凭票立即取款，具有发行银行见票“即期”付款的特点。因此从支付手段上看，旅行支票又属于支票性质的票据。,跟单信用证实务,第一节 进口信用证业务流程第二节 出口信用证业务流程第三节 跟单信用证项下单据审核实务,第一节 进口信

33、用证业务流程,开证前的审核（受理开证申请开证申请人基本情况审查开证权限的审核客户材料的审核开证呈批表的审核开证申请书的审核）信用证开立（选择通知行缮制信用证【编号和登记缮制信用证复核签发】收取费用建立进口信用证业务档案）信用证修改,来单处理（来单登记审核面函审核单据【单据审核原则单据审核依据主要单据的审核】背批提示单据）,付款/承兑/拒付（拒付通知、拒付后处理、电提不符点）信用证注销档案管理（建立档案档案整理档案管理）,第二节 出口信用证业务流程,信用证通知（表面真实性审核审核信用证信用证通知建立通知档案信用证简电预通知）信用证修改通知信用证转通知（表面真实性审核转出归档）拒绝接受信用证或修改

34、信用证转让（受理转让申请审核申请书编号和登记缮制转让信用证收取费用归档）信用证保兑,审单议付（接单【审核客户交单联系单签收】编号和登记审核单据议付【办理议付的条件开证行资信受益人资信信用证条款办理议付】）,寄单索汇（不符点单据的处理缮制出口索汇面函复印留底寄单-催收拒付处理承兑处理）收汇处理（收汇入账收汇考核）档案管理（信用证通知档案管理信用证转让档案管理寄单索汇档案管理结案档案管理档案管理）,跟单信用证项下单据的审核,一、UCP600的单据审核标准及相符交单与不符交单二、审单方法和单据审核要点三、信用证审单操作实例,一、UCP600的单据审核标准及相符交单与不符交单,UCP600的单据审核标

35、准（第14条）审单时间 交单时间 单证一致审核 单单一致审核UCP600关于“相符交单”的规定（第15条）UCP600关于“不符单据、放弃及通知”的规定（第16条）,二、审单方法和单据审核要点,审单方法 审单内容：首先阅读信用证，看信用证上都要求哪些单据，是否全部如数收到，然后再逐字阅读信用证，看信用证上各项要求是否完全在单据上得到满足。同时，还要看单单之间是否有不一致的地方。审单顺序：一般是先审汇票（如果有的话）、发票，然后以发票为中心，依次审核发票的附属单据（如果有的话）、保险单据、运输单据。发票审完以后，其他单据的内容可以根据方便，或与发票核对，或与信用证核对，最后是审核单单之间是否一致

36、。,审单规则：信用证的任何规定都必须执行。,不符点：含义：信用证要求的单据未交，或有的单据份数不足，或信用证上有些要求没有做到，或单单之间有不一致的地方等差错。分类：可改不符点和不可改不符点 处理：可改不符点：退还交单方，请其改正 不可改不符点：银行可以拒绝接受，但很多情况下都是进行保留议付或保留付款，有时凭受益人出具赔偿保证书或保函给予议付或付款。,常见不符点,汇票期限不符合信用证要求汇票缺少必要绝对记载项目货描不符单据份数不符合信用证过装期迟交单保险单签发日期晚于提单签发日期保险单金额少于发票金额保险单上船名与提单上船名不符提单没有装船批注，运费标注有误,单据审核要点之一 汇票审核,信用证

37、规定应记载“DRAWING CLAUSE”时，其开证行名称、信用证号及开证日期均应与信用证规定相符。出票人或签字应与信用证的受益人完全相符。付款人应符合信用证规定，即不能以申请人为付款人。汇票的币种、金额与期限。跟单汇票出票日不能早于提单日和迟于信用证有效期。如汇票要背书，它应能被正确地背书，一般不能作限制性背书。除非信用证授权，否则，不应开出“无追索权”的汇票。,单据审核要点之二 发票审核,1.UCP600第18条规定：除可转让信用证外，商业发票应看似由受益人出具。2.发票必须做成以申请人的名称为抬头人。3.发票不要加注“临时的”、“形式的”或类似用语，除非信用证特别准许。4.UCP600规

38、定，发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信用证中的一致。5.发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，而且应与表现在其他规定单据上的唛头一致。,单据审核要点之二 发票审核,6.商业发票必须与信用证的货币相同。银行可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定对有关各方均有约束力，只要该银行对不超过信用证允许金额的部分未作承付或议付。7.信用证的金额、单价及商品数量可加“ABOUT”或“APPOXIMATELY”，发票可有10的增减幅度或伸缩性。8.发票上表示的货物数量、重量、尺码、装运、包装、运费等数据与其他单据数据之间不矛盾即可，无须等同。,单据审核要点之二 发票审核,9.如果信

39、用证和合同中规定的单价含有“佣金”，发票上应照样填写，不应以“折扣”字样代替。如果规定“现金折扣”字样，在发票上也应全名照打。10.信用证如无特殊规定，发票不许列入仓租、佣金、电报费等额外费用。11.发票正、副本份数必须与信用证要求一致。12.发票签字按信用证要求办理。,单据审核要点之三 运输单据审核,运输单据种类与信用证规定的相符。装运期是否符合信用证规定。收货人名称应符合信用证要求。除信用证另有规定者外，必须为全套正本运输单据运输单据上的货描可采用信用证所规定的统称。运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。如运输单据需要背书，确保被适当背书。确保运输单据上没有“有瑕疵”或

40、“不清洁”条款。,单据审核要点之三 保险单据审核,应由信誉卓著的保险公司签发。应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。种类应符合信用证的规定。确保提交开立的全套保险单据。保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日生效。所记载的唛头、号码、船名、航程、装运日、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记载的不相矛盾，无须严格等同。,单据审核要点之三 保险单据审核,保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。确保货物投保金额符合信用证要求。除非信用证另有规定，否则货币应与信用证的货币相同。保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。注明的赔付地点，应按信用证规定填写，如未规定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。,三、信用证审单操作实例,要求：请仔细阅读所给信用证，并审核全套单据。注明：单据于2008年5月5日星期一提交，其中发票份，保险单份正本，无背书的正本提单份。单据审核结果：过装期,