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1、货物贸易外汇管理政策框架（企业版）国家外汇管理局泰州市中心支局2012.8,主要内容,改革的制度设计改革试点运行情况货物贸易外汇管理政策修订变化改革后业务办理要求与系统操作,一、改革的制度设计,外汇管理流程“经营-监管-规范”的良性互动过程名录登记监督银行真实性审核全口径采集数据、信息总量筛选动态监测现场核查企业分类,管理手段之一，总量筛选“筛砂子”第一，4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。总量差额和总量差额率收付汇与进出口的差额匹配情况资金货物比资金流和货物流的规模对应情况贸易信贷报告余额比率贸易信贷的影响程度第二，监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来，大
2、幅度减少管理对象范围。,管理手段之二，一体化动态监测第一，对进出口、贸易信贷、出口存放境外、跨境贸易人民币结算等业务进行一体化监测。第二，随时进行持续、动态的重点监测。第三，监测指标既有整体性，又有针对性。总量筛选指标专项监测指标针对企业进口和出口、贸易信贷、存放境外业务等分项业务,管理手段之三，分类管理增强企业自律第一，B、C类企业的分类标准。指标超限且没有合理解释不执行政策或消极抵制监管违规受罚或其他部门要求联合监管分类期间情况继续恶化第二，A类企业享受便利政策，收付汇仅提供一种单证。第三，B、C类企业受到严格管理。结算方式和部分业务受到一定限制B类企业由银行通过监测系统进行电子核查C类企
3、业须到外汇局逐笔审核,主要特点一是管理与服务有效结合。改革在取消核销、便利企业的同时，没有削弱或者放松监管手段。持续、动态进行重点监测，及时发现异常、可疑情况采取企业说明、约谈负责人和现场调阅资料等多种方式深入进行现场核查将企业分成A、B、C类，通过差别化管理措施约束企业行为,二是宏观和微观紧密衔接。依托总量筛选指标体系进行总量差额综合分析。指标运用于单个企业，能筛查重点企业自下而上汇总全部企业指标，可直接分析贸易顺收顺差的宏观形势管理方向明确后，自上而下指导对特定地区、特定企业进行重点监管。,三是事前和事后相互呼应。事前，企业签署确认书明确权利义务，外汇局对新企业进行政策辅导事后对企业主体分
4、类管理，约束未来行为，并对违规企业进行处罚，形成管理威慑四是信息交换形成联合监管合力。优化升级外汇与税务、外汇与海关的信息共享和联合监管机制,二、改革试点运行情况,新政试点7个月以来，得到了全市企业和银行的普遍赞誉，尤其是在当前涉外经济严峻形势下，大幅降低了正常企业和银行的经营成本，在全市构建了贸易便利化与风险管理相结合的新型管理模式。有效地支持了全市涉外经济平稳健康发展，得到了全市企业和银行的普遍赞誉。目前，全市进出口企业共1720家，其中B、C类（存在可疑及违规行为的）企业仅26家，占企业总数的1.5%，其余98.5%的A类企业都最大限度地享受到了改革的政策便利。,改革显著降低了企业经营成
5、本，促进了贸易便利,一是取消了联网核查、核销、贸易信贷登记等流程，大幅降低了企业往返外汇局的人力和时间成本。二是简化了退税流程，降低了企业经营成本，企业退税周期较以往加快1-2个月，在当前货币政策环境下对企业经营发展意义重大。三是减少了行政许可项目，将原有的出口收汇核销等6大项近20小项行政许可大幅缩减到不足原来的三分之一。,三、货物贸易外汇管理政策修订变化,加强银行表外贸易融资监管：将进口项下90天以上的海外代付、协议付款、进口保付表外业务纳入义务性报告范畴。凡是导致企业实际付汇时间迟于报关进口时间超过90天的均需报告，而不论银行融资产品期限是否超过90天。强化贸易信贷期限和规模管理：对一年
6、以上的中长期贸易信贷设置专项监测指标实施重点监测和现场核查。完善企业分类管理限制性措施：禁止C类企业办理90天以上远期信用证（含展期）、海外代付等银行贸易融资业务；禁止B类企业开展收支时间差超过90天的转口贸易业务；列入B类六个月后指标好转的，经外汇局登记批准后可办理禁止类业务。,取消企业“先申报后解付”的管理要求：便利企业办理贸易外汇收支业务，加快外汇资金周转。完善转口贸易外汇收支管理政策：取消A类企业转口贸易收结汇审核要求，银行可依据“了解你的客户”的原则自行确定审核标准和审核材料；增加B类企业转口贸易外汇收支审核标准（明确转口贸易定义、先支后结汇或划转、增加付汇环节审核要求、先收货后付款
7、、超比例的结汇和付汇需凭登记表办理）。加强关联企业交易报告管理：明确关联企业交易的具体定义，属于关联企业之间的贸易外汇收支企业应定选择相应的关联交易类型。,限制外币现钞结算范围：仅允许汇路不畅条件下的外币现钞使用，例如朝鲜、伊朗等。完善应急管理措施：加强外汇局实施分类管理的主动性，外汇局可基于外汇管理需要不经现场核查直接将指标异常的重点监测企业列为B/C类。整合出口收入存放境外政策：将出口收入存放境外管理政策纳入货物贸易外汇管理政策框架，形成统一的货物贸易外汇管理体系。,明确保税区企业的政策适用范围：保税区企业非保税货物的贸易外汇收支适用法规，保税货物的贸易外汇收支参照法规执行，另有规定的除外
8、。建立货物贸易外汇收支信息申报制度：需在五个工作日内完成申报；境内银行对已申报和传送成功的信息进行数据修改或删除的，应详细记录修改或者删除原因，并留存相关凭证，以备外汇局对该类数据的现场核查。调整违规行为处罚适用条款：违规代理导致进出口主体和收汇主体不一致的，原条款扩大了逃汇的适用范围，处罚过于严厉，不利于维护政策法规的严肃性。正式版法规对此类行为的处罚适用条款淡化处理，未予明确。,四、改革后业务办理要求与系统操作,贸易外汇收支企业报告现场核查分类管理措施登记表管理电子数据核查公告与企业留言,改革后企业业务流程,贸易外汇收支业务范围,从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管
9、区域支付的进口货款；从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；深加工结转项下境内收付款；转口贸易项下收付款；其他与贸易相关的收付款-保险理赔款。,贸易外汇收支信息申报,向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写涉外收入申报单；从境内收款的，填写境内收入申报单。,贸易外汇收支单证审核,分类对照表,待核查账户新变化出口贸易融资：银行放款及对应境外回款均不进待核查账户对于B类企业，放款前银行需按境
10、外回款总额进行核查出口收入A类企业可直接结汇主体一致性原则“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”代理业务主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立登记表特定主体和特定业务,21,贸易外汇收支主要内容,退汇业务“原路退回”超期限（180天以上）或无法原路退回：事前登记现钞结汇：汇路不畅,22,贸易外汇收支主要内容,企业报告报告类型,按业务性质分贸易信贷（关联交易）远期信用证海外代付转口贸易差额主体不一致辅导期存放境外其他,按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告报告时限要求：业务发生30天内报告违规处理：可处罚或列入B类企业,企业报告系统操作,报告内容报告时点进行会计记录的同时完成报告报告金额
11、已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分,26,企业报告贸易信贷,报告时间要求收付款或进出口之日起30天内报告修改在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金额日期可前可后（不得早于已实现日期）金额可大可小（累计不得大于已实现金额）报告删除在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息企业进行贸易信贷报告时应根据实际情况勾选交易方类型，确定该笔交易是否属于关联交易。B/C类企业贸易信贷业务准入限制,27,企业报告贸易信贷,报告调整在报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额；日期不得提前至上月末之前，金额不得增加或减少。历史业务 新业务和未结历史贸易信贷登记业务全部停止,28,企业报告贸
12、易信贷,企业报告预收货款新增,企业报告预收货款修改,企业报告预收货款删除,企业报告贸易融资,报告范围：银行表外贸易融资产品，导致实际对外付款日期迟于进口日期超过90天的业务。进口押汇、国内外汇贷款等表内融资业务除外。,90天以上（不含）远期信用证业务报告“远期”信用证承兑和付汇日期的时间间隔C类企业远期信用证业务准入限制通过延期付款与融资报告模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告海外代付业务报告期限代付日期和付汇日期的时间间隔C类企业90天以上的海外代付业务准入限制通过延期付款与融资报告模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告,39
13、,企业报告贸易融资,其他贸易融资业务协议付款、进口保付业务等协议付款业务是指境外“融资代付银行”根据与境内银行的合作协议与境内企业签订的融资付款合同，为境内企业提供融资的业务。进口保付业务是指以D/A方式结算的进口贸易中，在进口企业承兑后，银行以保证人身份对商业汇票全部或部分金额加具保证，保证到期将保证金额按时支付给收款人的贸易融资业务。通过延期付款下的贸易融资报告模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告报告时点：货物进口后30天内,40,企业报告贸易融资,转口贸易准确进行国际收支申报，交易编码为211011和211012的收付汇数据方可进行报告；B类企业转口贸易
14、业务办理限制；C类企业转口贸易外汇收支准入限制；报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告。,41,企业报告转口贸易,主动性报告主体不一致的情形捐赠、企业分立、合并等极少情况报告方式：外汇局现场需提供有关单证：情况说明；出口合同或进口合同；收入申报单证或进口货物报关单；捐赠协议（仅捐赠业务提供）；相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；其他材料。出口收汇主体变更/撤销(凭情况说明）进口报关单主体变更/撤销(凭情况说明）与其他报告的关系,42,企业报告主体不一致,43,企业报告主体不一致,差额报告主动性报告差额报告内容及目的对于某笔进出口业务，如果已知资金
15、流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果差额报告的修改/删除其他特殊交易报告未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的,44,企业报告其他报告,45,企业报告其他报告,义务性报告报告方式：外汇局现场报告内容：辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况报告时限：在辅导期结束后10个工作日内根据所在地外汇局要求的进出口收付汇信息报告表格式准备报告内容必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料,47,企业报告辅导期报告,货物贸易外汇管理试点指引第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施
16、现场核查。外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。第二十一条 外汇局实施现场核查可采取下列方式：（一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料；（四）其他必要的现场核查方式。被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。,49,现场核查政策法规,反馈现场核查通知书电子和纸质通知书接到电子通知书，需在3个工作日内反馈；必要时，也可到外汇局现场签收企业下载数据包外汇
17、局向现场核查企业发送相关明细数据企业下载时间(30天内）可到外汇局下载(30天后）分类结论告知、反馈与申述电子和纸质告知书反馈与申诉时间7个工作日,50,现场核查主要内容,现场核查企业的确定,（一）选取原则 结合国际收支形势及管理重点，在综合考虑核查人员配备、企业业务规模、重点监测库企业数量、核查指标偏离程度等因素的基础上，合理选取现场核查企业。结合政策目标和地区特点确定选取选取原则。,现场核查企业的确定,（二）选取方法 1.总量核查指标异常企业中选取。2.根据分项及报告业务监测情况选取。3.根据日常业务发现或外部部门提供的异常线索，直接选取现场企业。,总量筛选主要内容,综合采用4个总量筛选指
18、标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。总量差额和总量差额率衡量收付汇与进出口的差额匹配情况资金货物比衡量资金流和货物流的规模对应情况贸易信贷报告余额比率评估贸易信贷的影响程度针对每个指标，系统设置多个不同档位，各省外汇局可以结合当地特点，灵活确定“筛眼”大小。监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来，大幅度减少管理对象范围。,总量筛选主要内容,指标计算的基础根据企业报告信息调整后的进出口和收付汇明细数据时间差统一向后调整，在交易完全实现的时期进行货物流和资金流匹配金额差核查当月在所报告的业务数据总额中扣减所报告的差额指标计算的周期滚动12个月汇总计算进出口、收付汇月度数据每月自
19、动前12个月的核查指标数值,57,现场核查主要内容,现场核查方式遵循层层深入、逐级递进的核查原则，采取企业报告、约见谈话、现场调查等一种或多种方式进行现场核查。企业报告的主要内容：现场核查企业参照外汇局提供的参考格式，提交的相应情况报告和明细数据匹配情况表。应重点就导致指标异常的业务进行说明，包括交易商品特点、合同履行情况、与交易对手关系、是否涉及企业自身融资目的、是否存在贸易纠纷及索赔情况等，无须报告核查期内涉及的所有业务。,企业义务：接受和配合现场核查分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况分析核查
20、期两端较短期间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求现场核查程序外汇局现场核查程序应当符合规范,58,现场核查主要内容,情况说明格式,一、公司基本情况公司性质、地址、注册资金及主营业务情况介绍，公司主要贸易方式（一般贸易、来料加工、进料加工等）、结算方式（货到付款、90天信用证、托收等）、收付汇期限（30天、90天等）及特点。二、核查期内进出口及收付汇情况自查发现，核查期内进口付汇差额产生的主要原因是：可以包括但不限于延期付汇、远期信用证、海外代付、进料抵扣、预付、保税库货物不付汇
21、、退汇等。并通过具体事例解释相关原因。核查期内出口收汇差额产生的原因：可以包括但不限于延远期收汇、预收、出口贸易融资等。并通过具体事例解释相关原因。核查期内是否发生转口贸易、来料加工及其它特殊贸易，如有发生详细说明核查期内特殊交易情况。,60,返回,61,现场核查系统操作,现场核查存在的主要问题,一、企业贸易信贷未按规定及时报告。二、未在规定时间内向外汇局提供情况说明。三、存在的异常情况无合理解释或无证明资料。四、违反代理进出口收付汇管理规定。五、境内交货境外收汇。六、海关税务联合监管。七、第三方代垫进口项下付汇。八、进出口后不付汇或收汇。九、其他情况。,B类企业分类标准,经现场核查企业无合理
22、解释；未按规定履行报告义务；未按规定办理货物贸易外汇业务登记；外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；应国家相关主管部门要求实施联合监管的。,C类企业分类标准,最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；,B类企业管理措施,一、收付汇（转口贸易）单证审核要求不同。二、贸易外汇收支进行电子数据核查。三、贸易信贷报告。四、不得办理90天以上的延期收付款业务。
23、五、不得办理收支日期间隔超过90天以上转口贸易外汇业务。六、有出口收入存放境外的，不得使用境外帐户对外支付。指标好转且无违规，6个月后经外汇局登记可办理所限制的业务。,C类企业管理措施,一、贸易外汇收支逐笔到外汇局办理登记手续。二、贸易信贷报告。三、不得办理90天以上的延期收付款业务，远期信用证、海外代付等进口贸易融资。四、不得办理转口贸易外汇收支。五、不得办理集团集中收付汇业务。六、有出口收入存放境外的，30日内关闭境外帐户并调回资金。,登记表管理业务类型,C类企业贸易外汇收支登记B类企业超额度外汇收支登记超期限或无法原路退汇登记B类企业办理90天以上（不含）延期收、付款登记B类企业办理同一
24、合同项下转口贸易收支日期超过90天以上的业务登记其他业务登记,登记表管理其他业务类型,资本项目资金误入待核查账户的处理：企业需向外汇局申请签发登记表银行为企业办理资本项目资金从待核查账户划出手续时，应当按照登记表上注明的账号将资金划转入账，不得直接结汇。不需要进行电子数据核查。,登记表管理其他业务类型,B类企业办理下述业务时需办理登记表：预付货款退汇收入结汇或划出预收货款退汇支出错汇款退汇收入结汇或划出错汇款退汇支出,登记表的内容登记类别/业务类别/结算方式/金融机构/登记情况登记表的申请与单证审核在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出环节，持书面申请和证明材料到外汇局申请，
25、需明确结算方式和金融机构。登记表的使用：一份登记表只能在一家银行使用，可分次使用登记表有效期：原则上不超过1个月登记表作废,70,登记表管理主要内容,71,登记表管理系统操作,72,登记表管理系统操作,电子数据核查,实施主体：金融机构对象：B类企业核查时点：贸易融资放款前、结汇或划出前、付汇或开证前核查类别：出口收汇核查 进口付汇核查额度不足情况处理：超额度登记,电子数据核查预收预付额度核定,预收额度：企业前24个月贸易收入月均值X12X25%；企业前24个月预收款月均值X12。取最小值。预付额度：企业前24个月贸易支出月均值X12X25%+企业前24个月信用证付款月均值X12；企业前24个月预付款和信用证付款月均值X12。取最小值。,电子数据核查特殊情况,信用证付款出口贸易融资业务 时点：融资放款 核查金额：境外回款总额代理进出口业务：核查代理方退汇业务：是否退运货物转口贸易收支现钞结汇,76,电子数据核查系统操作,公告与企业留言,77,公告与企业留言,78,谢 谢！,79,
