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1、财政学(第四版）陈共 主编,第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响第三节 税收与经济发展,第九章 税收的经济效应,财政学(第四版）陈共 主编,9.1 The theory of the economic effect of taxation9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.,Chapter 9 The economic effect of taxation,财政学(第四版）陈共 主编,第一节 税收的经济效应作用机制,一、税收的收入效应(the income effect)二、
2、税收的替代效应(the substitution effect),财政学(第四版）陈共 主编,第一节 税收的经济效应作用机制,一、税收的收入效应,食品,P1,A,O,衣物,B,图9-1 税收的收入效应,P2,C,D,财政学(第四版）陈共 主编,I3,P3,E,第一节 税收的经济效应作用机制,二、税收的替代效应,I1,P1,B,O,衣物,食品,A,图9-2 税收的替代效应,财政学(第四版）陈共 主编,第二节 税收的经济影响,一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply)二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)三、税收对投资的影响(th
3、e effect in investment)四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution),财政学(第四版）陈共 主编,第二节 税收的经济影响,一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况,财政学(第四版）陈共 主编,W(1-t),E2,E1,比例税对劳动供给的效应,闲暇,D,F,A,B,E3,U1,图9-3 比例税对劳动供给的效应,O,U2,收入,O,C,Z,财政学(第四版）陈共 主编,第二节 税收的经济影响,二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
4、（二）我国的实际情况,财政学(第四版）陈共 主编,第二节 税收的经济影响,三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响,财政学(第四版）陈共 主编,征税使投资替代效应,0,消费,投资,B,P 1,I 1,I 1,I 2,C 1,C2,I 2,P 2,D,图9-4 征税使投资替代效应,A,财政学(第四版）陈共 主编,税收对投资的收入效应,0,消费,投资,B,E,P2,P 1,I 1,I2,C1,C2,I2,I 1,A,图95 税收对投资的收入效应,财政学(第四版）陈共 主编,第二节 税收的经济影响,四、税收对个人收入分配的
5、影响 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具2、税收支出也是影响收入分配的重要工具3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,一、税收与经济发展关系的理论观点二、供给学派的税收观点三、减税政策评析,供给学派代表人物：Arthur B Laffer,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,一、税收与经济发展关系的理论观点1.古典经济学的观点2.社会政策学派的观点3.凯恩斯学派的观点,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三
6、个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化（二）拉弗曲线,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,A,O,C,B,税收收入,税率,图91 拉弗曲线,D,E,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,拉弗曲线的经济含义:1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要实行高税率2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的 税率3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一 个重要条件
7、,财政学(第四版）陈共 主编,样本国家宏观税率与经济增长率的对比,表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比,财政学(第四版）陈共 主编,第三节 税收与经济发展,三、减税政策评析（一）对供给学派税收主张的理论争议（二）美国减税政策实例分析 减税政策并非万能的灵丹妙药*（三）我国现在的扩大内需的减税政策,财政学(第四版）陈共 主编,本章小结,【关键词】税收的收入效应 税收的替代效应“拉弗曲线”,财政学(第四版）陈共 主编,本章小结,【复习与思考】1、试述税收的收入效应。2、试述税收的替代效应。3、试述税收对劳动供给的影响。4、试述税收对居民储蓄的影响。5、试述税收对投资的影响。6、试述供给学派的税收观点。7、说明“拉弗曲线”及其说明的原理。8、评析减税政策。,
