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1、项目经理培训课件-提高职业生涯的技能,两个基本技能(两个翅膀)-操作计算机的能力;外语掌握水平两项最重要的管理能力-人力资源管理;财务管理(现金流,报表之间的关系),项目经理培训课件-经理人要有“财务”头脑,经理人也要有“财务”头脑？难道说，经理人还要从原本就不多的业余时间里抽出时间，去考一张CPA或者ACCA的财务证书，为自己匮乏的财务知识充充电？当然这并非绝对，但无论是对那些梦想着有一天坐上企业高位的人，还是已经成为经理人来说，财务知识必不可少。CEO应该具备哪些素质？越来越多的人意识到，必要的财务知识应当成为这些必备素质中的一条。如果你的职业生涯不是从财务起步，你的脑子里根本没有一点财务
2、知识的话，那么，建议你在自己的职业生涯规划中加上一条，抽点时间补充一下财务知识。否则，在一些问题上，你可能会被公司的CFO甚至小会计（如果你的公司规模不大的话）牵着鼻子走。,项目经理培训课件-经理人要有“财务”头脑,这并非危言耸听！事实上，直到不久以前，商界高层人士很少会感到迫切需要了解更多财务知识。他们可能会问，为什么要对这个如此复杂、专业却没有明显战略重要性的主题感兴趣？但是，财务问题正变得引入瞩目。在最近几起CEO被指控一手操纵了所在公司巨大的会计丑闻的诉讼中，这些CEO无一例外地说，他们对导致公司翻船的财务诡计一无所知。这其中包括于2002年崩溃的电讯巨头世通前CEO伯纳德.埃伯斯（B
3、ernard J.Ebbers）、南方保健公司(Health-South)的前CEO理查德.斯科鲁(Richard Scrushy)。,项目经理培训课件-经理人要有“财务”头脑,再1990年代后期和近期屡屡爆出的财务丑闻之余，越来越多的人意识到，财务构成相当大的商业风险，不能被董事会忽略。例如，今年早些时候，美国税务局（Internal Revenue Service）在与制药公司葛兰素史克（Glaxo Smith-Kline）旷日持久的纠纷中将补税要求增至78亿美元。这些事实都只说明了一个道理，如果你想在你的高管位置上多呆点时间的话，还是应尽量让自己懂得一点财务知识。如果你想让自己在往上发展
4、的道路上多点竞争力的话，也尽量让自己接触些财务知识。这并非一定要让你成为这方面的专家，但在财务问题愈发敏感的今天，经理人如果不懂财务，也许就配不上CEO这个职位。,项目经理培训课件-经理人要有“财务”头脑,ACCA上海代表处的专家告诉记者，在国外，很多公司的CEO是从CFO的职位转变过去的。CFO在现代企业中扮演着越来越重要的角色，它对于公司运营有着举足轻重的作用。但是在不了解的人看来，CFO好像只是一个总账会计而已，实际上，CFO是集团财务管理的最高负责人，必须具有企业资源调配的战略眼光，很多公司的CFO还是董事会成员。在国内，许多企业都有到海外上市的需求，CEO一方面仰仗CFO的专业知识，
5、而CEO本身就是财会或者金融背景出身的也不在少数。而ACCA在课程大纲的设计上也越来越倾向于战略管理方面发展，这也是为了培养更高端的公司高层管理者在做准备。,项目经理培训课件-概论(一),企业的管理实际上是财务管理,是整个企业管理的核心,整个企业是要把围绕着整个效益管理来展开,这样的一种效益管理才能够保证企业根本目标的实现.整个的财务管理的核心,企业管理的核心都围绕一个平衡,就是企业的盈利性和变现性的统一.财务管理在企业中的地位1、财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。2、它通过对资金运动和价值形态的管理
6、，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。,项目经理培训课件-财务管理特点,财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面。（一）财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业
7、的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。,项目经理培训课件-财务管理特点,（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。,项目经理培训课件-财务管理特点,
8、（三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。,项目经理培训课件-财务管理目标,企业目标：生存、发展、获利生存条件：到期偿债 生存威胁：长期亏损；
9、不能偿还到期债务发展离不开资金获利才有生存价值，通过合理、有效地使用资金才能获利总之,企业目标是生存、发展和获利。企业这些目标要求财务管理完成筹措资金并有效地投放和使用资金的任务总结出财务目标：利润最大化；每股盈余最大化；股东财富最大化（目前观点）,项目经理培训课件-财务管理目标实现因素,影响财务管理目标实现的因素投资报酬率:股东财富大小取决投资报酬率，而不是盈利总额风险:决策时权衡风险和报酬,才能获得较好的结果投资项目:决定报酬率和风险的首要因素资本结构:所有者权益与负债的比例关系，不合理是公司破产的一个重要原因股利政策:分红;再投资,项目经理培训课件-财务管理内容,财务管理内容:财务管理是
10、有关资金的筹集、投放和分配的管理工作财务管理的对象是资金的循环和周转(现金资产现金)。财务管理主要职能是决策、计划和控制。重点是财务管理内容：投资；筹资；股利分配,项目经理培训课件-财务管理职能,财务决策是有关资金筹集和使用决策决策四个阶段（情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动）财务计划是特定期间的财务规划和财务预算财务控制是执行计划的手段，组成了企业财务管理循环：制定财务决策；制定预算和标准；记录实际数据；计算应达标准；对比标准与实际；差异分析与调查；采取行动；行动评价与考核；激励；预测,项目经理培训课件-财务管理环境,法律环境：企业组织法律规范（公司法）；税务法律规范（流转税、所得税）；
11、财务法律规范（企业财务通则、企业会计准则）金融市场环境：金融市场是企业投资和筹资的场所；企业通过金融市场使长短期资金互相转化；金融市场为企业理财提供有意义的信息经济环境：通货膨胀；利息率波动；政府的经济政策；竞争,项目经理培训课件-资金集中管理,资金集中管理模式对比表,项目经理培训课件-资金集中管理,资金集中管理模式对比表,项目经理培训课件-报表解读分析(二),资产负债表平衡关系：资金运用=资金来源 资产=负债+所有者权益资产负债表提供的信息：可提供企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益的全貌，表明企业的资金用在哪些方面，资金从哪些方面取得资产负债表:资金从何处来(资金筹集负债、资本），资金
12、用在何处（资金占用资产）,项目经理培训课件-报表解读分析,资产负债表可提供进行财务分析的基本资料，据以计算出各种财务指标资产负债表的阅读方法1、阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息，从整体上把握企业的财务结构资产总额表明：1）企业拥有多少资产 2）经营规模大小,项目经理培训课件-报表解读分析,负债总额表明：1）企业需偿还债务总额2）数额大小表明承担的风险大小所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映企业经营效果的优劣2）数额大小反映股东在企业中的利益,项目经理培训课件-报表解读分析,2、了解内部结构的合理性资产类：主要掌握资产的变现能力1）货币资金：流动性最强，盈利性最弱2）应收票据和应收
13、帐款：比重过大？3）存货：企业管理的重点：变现受市场的影响存货的准确影响利润,项目经理培训课件-报表解读分析,利润表反映：1）企业本年度的经营成果：盈或亏，净利润为正数即盈利，负数为亏损2）企业利润构成：借以评价其经营风险主要来源于营业利润：其中主营业务利润最关键对外投资风险较大其收益的稳定性相对较弱营业外收入是偶然的利润，不能依靠其增加利润3）可以衡量企业是否依法纳税4）企业获得能力及趋势,项目经理培训课件-报表解读分析,现金流量表：收入不等于现金，费用不等于支付现金。收到的现金不一定全部是企业的当期收入 支付的现金也不一定都是企业当期的费用没有收到现金的经济业务可能产生现金收入没有支付现金
14、的经济业务同样可能产生费用利润表反映的只是根据会计原则核算的经营成果，而非真实的现金状况，要了解现金状况请阅读现金流量表。,项目经理培训课件-财务报表指标分析(三),一、财务报表分析（偿债能力、盈利能力、财务效益状况、资产运营状况）经理人员目的：为改善财务决策而进行财务分析，涉及内容最广泛，几乎包括外部使用人关心的所有问题1、反映变现能力（偿债能力）财务比率：流动比率、速动比率、资产负债率）流动比率=流动资产/流动负债（大于2）速动比率=速动资产/流动负债（大于1）资产负债率=负债总额/资产总额（60%）,项目经理培训课件-财务报表分析,2、反映盈利能力指标（销售净利率、销售毛利率、资产净利率
15、、净资产收益率）销售净利率=净利润/销售收入销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入资产净利率=净利润/平均资产总额净资产收益率=净利润/平均净资产,项目经理培训课件-财务报表分析,3、反映财务效益状况指标资本保值增值率=扣除客观因素后年末所有者权益/年初所有者权益销售利润率=销售利润/收入净额成本费用利润率=利润总额/成本费用总额,项目经理培训课件-财务报表分析,4、反映资产营运状况指标存货周转率=销售成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率,项目经理培训课件-成本费用管理(四),1、成本概念及与费用区别
16、成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费区别：成本有特定对象，而费用没有特定对象费用是为取得营业收入而发生的资产耗费，它强调与特定会计期收入配比的耗费，而不是特定产出物的耗费,项目经理培训课件-成本费用管理,2、工程施工成本及成本核算对象施工企业工程施工成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费工程成本核算对象1）以单独订立合同的独立工程作为成本核算对象2）多个单位共同完成同一工程时，各单位应当以各自完成的部分作为成本核算对象3）如果一项建造合同包含多项资产的建造，并且每项资产都可以单独辨认，可以把每项资产作为成本核算对象,项目经理培训课件-成本费用管理,不得列入成本的支出
17、为购建固定资产、无形资产及其他资产的支出对外投资支出被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金及企业赞助、捐赠支出非正常损失国家规定不得列入成本、费用的其他支出,项目经理培训课件-成本费用管理,降低成本措施1、成本控制原则经济原则：推行成本控制而发生的成本，不应超过缺少控制而丧失的收益因地制宜原则：成本控制个别设计，适合特定项目、部门、岗位的实际，不可照搬别人做法全员参加原则：岗位就是效益点领导推动原则：最高当局来推动,项目经理培训课件-成本费用管理,2、成本降低主要途径优化施工方案、改进组织设计采用先进设备、工艺和材料开展作业成本计算、作业成本管理和作业管理改进员工培训，提高技术水平，树立成本意识,项目经理培训课件-小结,在企业运营中，财务数据可以将企业的各项经营活动按照统一的标准进行评价和比较，因此对于企业管理者而言，掌握财务管理技能和方法绝非可有可无，优秀的经理人必须具备较为系统的财务知识和成本意识，并在决策和管理过程中全面考虑财务因素，尤其是作为项目经理更应如此。谢谢!,
