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1、第十三章 银行的业绩评价,第一节 银行的资产负债表第二节 银行的损益表第三节 银行的现金流量表第四节 银行财务分析的方法第五节 银行的盈利能力分析,第一节 银行的资产负债表,一、资产负债表的结构,二、银行资产负债表的内容 1.资产资金的运用（1）现金资产（2）准备金（3）证券投资,（4）贷款（5）固定资产（6）其他资产,负债与股东权益资金来源（1）存款（2）非存款负债（3）其他负债（4）股东权益（净值）,第二节 银行的损益表,一、损益表的含义,损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。,二、损益表的结构,经营业务营业利润构成利润总额净利润,三、损益表的内容,收入（1）利息收入（2）手续费收
2、入（3）其他营业收入,2 支出（1）工资与福利（2）使用费开支（3）其他营业费用,3 利润,第三节 银行的现金流量分析,一、经营活动中的现金流量 1.现金流入的项目（1）从放贷获得的利息收入（2）从证券投资中获得的收入（3）费用收入（4）出售交易证券产生的现金流入（5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入,现金流出（1）各种利息支付（2）工薪等各类营业费用的支付（3）交纳税金等支出（4）买入证券的现金支出（5）其他支出,二、投资活动中的现金流量变化 1.收回贷款或出售贷款 2.银行出售其投资证券 3.出售固定资产 4.银行放贷 5.买入证券 6.买入固定资产,三、银行筹资中的现金流量变化 1.接
3、受存款 2.发行权益证书 3.发行各类债务证券 4.支付现金股利 5.偿还各种债务证券,现金流动情况图,第四节 银行财务分析的方法,一、几种常用的财务比率 1.资金实力分析,清偿力分析（1）备付金比率 备付金比率=备付金/各项存款100%（2）短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券与总资产的比率=短期可销售证券/总资产100%,（3）流动比率流动比率=流动资产/流动负债100%（4）预计的资金流入流出比率预计的资金流入流出比率=预计的资金流入/预计的资金流出100%,风险分析（1）流动性风险比率流动性风险比率=短期投资/存款总额 100%（2）利率风险比率 利率风险比率=利率敏感性资产/
4、利率 敏感性负债 100%,（3）信用风险比率信用风险比率=风险贷款/资产总额100%（4）资本风险比率资本风险比率=所有者权益/风险资产100,经营效率分析（1）资产使用率资产使用率=总收入/资产总额100%（2）财务杠杆比率财务杠杆比率=总资产/总资本100%,经营成果分析（1）资产收益率资产收益率=净利润/总资产100%（2）资本收益率资本收益率=净利润/资本总额100%,（3）银行利润率银行利润率=净利润/总收益100%（4）银行利差率银行利差率=（利息收入 利息支出）/盈利资产100%,二、结构分析 结构百分比=部分/整体100%,三、同业比较分析,第五节 银行的盈利能力分析,一、盈利对银行的重大意义 1.使银行的投资者获得较高的收益 2.盈利会增加银行的积累 3.提高抗风险的能力,二、改善盈利能力的途径 1.改善负债结构 2.改善资产结构 3.提高其他业务收入,三、银行盈利分解法,
