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1、,北京财贸职业学院 孙万军,职业判断能力会计核算能力会计事务处理能力会计文案写作能力财务分析能力会计软件应用能力,仿真企业会计工作环境模拟企业会计职能岗位仿真企业会计业务流程,会计岗位综合实训的方式,核心专业能力,会计,会计岗位综合实训概论,会计岗位综合实训的目的 会计岗位综合实训的内容 会计岗位综合实训的环境 会计岗位综合实训的组织 会计岗位综合实训的考核,一、会计岗位综合实训的目的,会计岗位综合实训是指为了掌握会计核算和会计管理技能，而在模拟企业会计工作环境中，按照会计工作岗位的分工方式,进行反复综合训练的活动过程。,会计岗位综合实训?,目的,强化专业核心能力和关键能力，学会中小企业会计工
2、作的全部操作过程。它不仅亲身体验会计操作训练，还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系及内部控制要求，以及会计人员职业道德规范等内容。,二、会计岗位综合实训的内容,1.会计工作岗位业务流程,二、会计岗位综合实训的内容,1.会计工作岗位业务流程,二、会计岗位综合实训的内容,2.会计核算操作,二、会计岗位综合实训的内容,3.会计事物处理,办理各种日常会计事务处理突发事件,三、会计岗位综合实训的环境,要具有模拟仿真性 有良好的职业氛围 有必要的教学功能 能够进行反复操作,基本要求,三、会计岗位综合实训的环境,（一）实训室布局 1办公室内的布局,组成多个实训组,每组4个，组成一个财务部。,三、会计岗位综
3、合实训的环境,（一）实训室布局 2会计工作涉及的外部机构的场景布局,模拟银行,模拟政务大厅,三、会计岗位综合实训的环境,（二）主要设施及会计用品,（1）每组配备计算机2台，并组成了局域网络，安装了财务软件。（2）每组配备计算器、订书机、装订机和验钞机各1台。（3）每小组配备算盘4把、双色印台1盒、笔筒1个、记账专用笔4支、胶水1瓶，文件夹和资料夹各2个。（4）每小组印章一套。其中包括模拟企业的公章、财务专用章、发票专用章、法人名章和实训学生的人名章。（5）每小组空白原始凭证、记账凭证一套。,三、会计岗位综合实训的环境,（三）学习资源,1教材 由高等教育出版社出版，新世纪高职高专教改项目成果教材
4、会计岗位综合实训2课件 在教材的后面，附有会计岗位综合实训多媒课件，内容包括实训操作指导、原始凭证填制动画演示，还可以在计算机上进行模拟练习，并可核查操作结果的正确性。,四、会计岗位综合实训的组织,（一）分组,安排每4名同学一组，组成一个模拟公司的财务部。采用异质分组，要求小组成员在性别、成绩、能力等方面具有一定的差异，使得小组成员之间具有互补性。,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 1分岗原则,(1)符合国家统一会计制度的规定。指定会计机构负责人。建立内部稽核制度。不相容职务相互分离，形成相互牵制作用。钱账分管。,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 1分岗原则,(2)符合多数企业实际
5、情况。会计机构负责人（会计主管人员）；稽核；出纳；资本、基金核算；收入、支出、债权债务核算；工资、成本费用、财务成果核算；财产物资的收发、增减核算；总账；财务会计报告编制；会计档案管理。,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 1分岗原则,(3)符合计算机会计信息系统的处理要求。电算主管软件操作电算审查电算维护数据分析,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 1分岗原则,(4)合理分解每个工作岗位的工作负担，尽可能 使得每人的工作量均衡。,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 2分岗方案,将手工会计岗位和计算机会计岗位结合起来 账务处理和报表编制采用计算机操作，即填制和审核记账凭证、登记账簿
6、、编制报表采用计算机处理；各种原始凭证处理、工资、固定资产、存货、成本费用等记账员全部采用手工操作。,四、会计岗位综合实训的组织,（二）分岗 2分岗方案,四、会计岗位综合实训的组织,（三）岗位职责,会计主管承担小组的领导组织工作；负责会计软件的初始建账工作；负责各种原始凭证、记账凭证和会计报表审核；负责财务分析工作；负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章；负责会计档案管理。,四、会计岗位综合实训的组织,（三）岗位职责,出纳按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券的备查簿；负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用章；负责编制工资发放表及
7、工资汇总表；办理经常性投融资业务手续；负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种税费。,四、会计岗位综合实训的组织,（三）岗位职责,制单员负责全部会计记录工作，编制记账凭证，并将记账凭证输入计算机系统；负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。,四、会计岗位综合实训的组织,（三）岗位职责,记账员(兼综合业务处理)负责开具发票；负责财产物资的收发、增减计算；负责成本费用计算；负责财产物资清查、往来账款管理等工作；负责财务成果核算；负责登记账簿工作；负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表工作。,第1步：建账（计算机）,（四）业务处理流程,由会计主管进行建账规划设计，并使用会计软件，
8、在计算机上创建账套、进行财务分工；再由会计主管启动会计软件的总账系统，设置控制参数；由记账员输入会计字典，包括部门分类、职员档案、客户与供应商档案、会计科目等，同时输入期初数据。最后,由会计主管进行审查。,第2步：原始凭证处理,（四）业务处理流程,会计主管接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首先对其进行合法性、合规性审核，同时签署审核意见；然后，将审核后的现金或银行结算凭证交给出纳办理现金支付手续；将其他需要办理相关业务的原始凭证交给记账员进行相关业务处理，如开具发票、计算出入库成本等；出纳或记账员办理完相关业务后，将原始凭证传递给制单员。,第3步：填制与审核记账凭证,（四）业务处理流程,制单员
9、取得已审核的原始凭证；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；然后，将已填制完成的记账凭证及所附原始凭证传递给审核员（会计主管）。审核员（会计主管）接到记账凭证及所附原始凭证后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上签名或盖章。将审核后的记账凭证，再传递给制单员。,第4步：上机输入并审核记账凭证,（四）业务处理流程,制单员在计算机上填制记账凭证；出纳上机查阅记账凭证，对收付款凭证进行签字；审核员（会计主管）上机，对全部记账凭证进行审核。,第5步：记账,（四）业务处理流程,记账员上机，进行记账操作。,第6步：账簿查询和打印,（四）业务处理流程,会计主管上机，进行总账查询操作。记账员上机，进行
10、明细账查询操作。出纳上机，进行现金和银行存款日记账、日报表查询操作。,第7步：业务核算,（四）业务处理流程,由出纳编制工资发放表及工资汇总表；由记账员进行固定资产、存货、成本费用计算；再由制单会计填制记账凭证。,第8步：辅助账管理,（四）业务处理流程,出纳上机，进行银行对账处理。记账员上机，进行往来账、部门账管理。,第9步：月末转账,（四）业务处理流程,记账员上机，定义自动转账分录；会计主管对已经定义的自动分录进行审核；制单员在计算机上自动生成转账凭证；审核员（会计主管）对生成的凭证进行审核；记账员上机，进行记账操作,第10步：期末对账与结账,（四）业务处理流程,会计主管上机进行对总账操作，利
11、用程序检查是否发生错误；月末，会计主管上机，进行试算平衡操作，然后进行结账,第11步：编制报表,（四）业务处理流程,记账员定义资产负债表、利润表、现金流量表格式和公式；出纳定义各种税收申报表和养老保险申报表的格式和公式；会计主管审各种核报表的格式和公式；然后，记账员编制资产负债表、利润表、现金流量表；出纳编制各种税收申报表和养老保险申报表；将编制的资产负债表、利润表、现金流量表等送交会计主管进行审核。,第12步：档案管理,（四）业务处理流程,制单员将记账凭证及所附的原始凭证，按照装订凭证要求，加具封面，进行装订。记账员将各种明细账页按不同格式（或类别）分类，附上账簿启用登记表，装订成册。出纳将
12、日记账装订成册。会计主管将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份，装订成册。最后，所有会计档案应送交会计主管（审核员）审核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。,四、会计岗位综合实训的组织,（五）注意事项,记账凭证采用了手工和计算机两种方式并行操作严格按照岗位分工进行操作轮岗学生为主体，教师是指导者,五、会计岗位综合实训的考核,小组成绩表,五、会计岗位综合实训的考核,（一）过程考核,1.组内成员互相评价 组内成员互相评价可以从纪律、参与情况、组内成员协调情况、工作态度、业务能力等方面进行评价。2.组长评价和教师评价 通过绩效考核表进行。,五、会计岗位综合实训的考核,绩效考核表,五、会计岗位综合实训的考核,（二）结果评价,1会计档案资料原始凭证填制和审核占5%；经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核占13；账簿登记、报表编制占10；会计档案整理装订占2。,五、会计岗位综合实训的考核,2.小组汇报小组实训的组织过程工作任务和工作计划工作程序和步骤工作成果与收获取得的经验与教训,（二）结果评价,五、会计岗位综合实训的考核,3.实训报告实训项目描述主要任务业务流程岗位职责每天的实训记录实训后的个人总结,（二）结果评价,
