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1、财经纪律及财务规范性操作,3.财务事项集中范围,关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知（邮银管【2015】143号）,贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296号),文本,相关制度办法及依据,关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典型案件的通报,关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型违纪问题的通报,关于开展专项自查整改工作的通知（邮银党【2015】48号）,关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知(邮银发【2015】139号）,中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令,3.财务事项集中范围,关于开展全分行“三
2、项清单”制度疏理工作的通知(法规函【2015】74号),贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296号),文本,相关制度办法及依据,关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知(湘邮银管【2015】81号）,中国邮政储蓄银行财务基础规范达标竞赛活动实施方案（邮银管2015134号）,巡视组自查工作，审计内控评价工作,中国邮政储蓄银行关于违反财经纪律处理处罚办法（2015，征求意见稿）,关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【2015】128号),第一部分 员工十条禁令,一、严禁以任何形式参与或介绍他人参与非法吸收公众存款、集资诈骗、民间借贷等活动。
3、二、严禁参与涉恐、涉黄、涉赌、涉毒、涉黑、传销和洗钱等活动。五、严禁私刻、盗用、出借银行或客户印章、印鉴卡，严禁在与业务无关的账、表、簿、证等上盖章，严禁在空白纸张、空白介绍信、空白合同、空白票证、空白账簿/表等上预留印章。七、严禁盗用、超权限持有系统工号、智能令牌、口令、密码，严禁复制指纹、严禁密码“公开化”。十、严禁授意、指使、强令他人违规操作，或接受他人授意、指使、强令违规操作且不举报。,第一部分 中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令,第一部分 中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令,风险提示,严格规范个人行为.印章管理：财务部门章、财务专用章、印鉴章、私章部门章：单次逐项审批单，审批人和管理员分
4、离，不得离开办公保管地财务专用章、印鉴：使用记录登记、印鉴分管。个人私章：不得委托他人保管，对盖章负责。严禁空白账表、凭证、纸张盖章。禁止在未签署金额的支票上盖章和外借。系统工号管理。公开密码，多人使用，共用；调离人员未及时封存；不相容职责未分设。财务行为：授意、接受授意进行违规操作均违反禁令。,第二部分 小金库治理,第二部分 小金库治理-文件要求,关于深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理（邮银管【2014】296号）关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知（邮银管【2015】143号）,小金库表现行为：（一）政府各类拨款、资助、贴息、奖励等未纳入账内核算形成
5、的“小金库”；（二）代理业务和代收付业务的手续费收入未纳入账内核算形成的“小金库”；（三）资产出租收入、资产处置收入和接受的捐赠未纳入账内核算形成的“小金库”；（四）虚列支出转出资金设立“小金库”，包括：签订“大小合同”，虚增房产、设备和其他资产租赁支出；以虚开各类费用发票等名义套取资金；其他虚列支出转出资金的行为；（五）绩效奖励二次分配形成的“小金库”；（六）将长期挂账，没有明确支付对象的各类应付账款、预收账款等转移到账外形成“小金库”；（七）其他“小金库”行为。,风险提示,*收到政府补贴、奖励、租金收入、税收返回奖励不入企业财务账。不入财务账-小金库。入财务账核算不正确-规范性*虚列支出转
6、出资金设立“小金库”、虚开费用发票套取资金、虚列支出转出资金。费用的变通处理行为。绩效奖励二次分配。*将长期挂账的应付类款项转移账外。拓展：挪作他用或随意调账。,第二部分 小金库治理-风险提示,第二部分 小金库治理-违规行为通报,关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典型案件的通报（邮银党纪【2015】10号）,广东韶关市新丰县支行行长、四川南充市西充县支行原行长公车私用；山东潍坊市分行以学习考察为名、四川成都市新都区支行以兑现奖励为名、四川成都市温江区支行以开会为名组织公款旅游；违规操办婚宴、升学宴、报销个人交通费、违规聚餐的行为。四川达州市渠县支行以中秋慰问为名违规购买、发
7、放购物卡案。2013年10月，四川达州市渠县支行以中秋慰问为名，违规为支行62名员工（含行领导和中层干部）购买、发放共计21,000元的购物卡。支行原行长刘宗安受到记过处分，领卡人员已按卡面金额退回全部资金。,风险提示会议组织、会议费报销-严格执行会议费管理办法、严格审核标准购买购物卡风险,第二部分 小金库治理-违规行为通报,关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型违纪问题的通报(党纪字【2015】15号),黑龙江省分公司市场经营部将“思乡月”厂商返利款存放账外，私设“小金库”问题。北京邮区中心局火车运输分局截留运输收入，私设“小金库”问题。广西区百色市靖西县分公司公款
8、私存、虚列成本费用套取资金等，私设“小金库”问题 山东省潍坊市分公司发行投递局截留收入，私设“小金库”问题 邮储银行云南省昭通市分行将房屋租赁收入存入工会账户，私设“小金库”问题 甘肃省庆阳市分公司截留资产出租和处置等收入，私设“小金库”问题 新疆农资连锁经营服务公司虚列成本费用套取资金，私设“小金库”问题 海南省保亭县分公司虚列会议费用，私设“小金库”问题 内蒙古自治区报刊发行局将报刊社奖励款存放账外，私设“小金库”问题 以上问题视情节轻重，给予了责任单位领导行政撤职、降职、免职、行政记过、警告、通报批评、党内警告等处分；给予责任人行政记大过、行政记过、党内警告等处分。,第三部分 外部监管及
9、审计检查,第三部分 外部监管、审计检查问题整改,关于开展专项自查整改工作的通知（湘邮银党【2015】23号）,要求：对2011年以来接受外部监管、检查、上级审计发现问题的整改情况重新梳理,关于开展全分行“三项清单”制度疏理工作的通知(法规函【2015】74号),要求：各市州分行、省分行各部室在2007年12月18日至2015年6月30日期间，接受的各类内外部检查发现的问题情况及整改问责情况重新梳理。人民银行、银监会、外管局、审计署等外部监管机构及其分支（派出）机构组织开展的检查和审计项目；内部检查包括：内部各级机构通过现场或非现场方式，组织开展的常规检查、内部审计、专项活动、风险排查等项目。,
10、第三部分 外部监管、上级审计、检查问题整改,接受审计检查情况,2011年省分行接受湖南省审计厅、各市州分行接受当地审计局审计。2011年省分行接受财政部驻湖南专员办检查，对长沙、张家界分行两个二级分行进行检查。历年来各市州分行接受经济责任审计、营销费专项审计及财务检查。接受银监、税务、人民银行、工商、物价等各项检查。,第三部分 外部监管、上级审计、检查问题整改,审计厅2010年度资产负债损益情况审计 提出的主要问题：*邮电分营时划转的历史潜亏挂账等未及时消化*违规大额支付现金*邮银之间固定资产未及时过户*收到内部考核罚款、案件款跨年度挂应付款财政专员办2010年度会计信息质量检查 提出的主要问
11、题：*收政府奖励计列“其他应付款”*误餐、交通、通讯、节日补贴、防寒、员工绩效工资未纳入职工薪酬核算。*费用开支不规范（虚列支出）。长沙、张家界。营销费。处罚。,第三部分 外部监管、上级审计、检查问题整改,总行审计-行长经济责任审计,2013年总行审计部组织对省分行、衡阳分行进行审计检查发现：1、部分费用年底集中支出。2、宣传印刷品未入库核算、未集中采购，工程招标未见招标会议记录。3、注资固定资产产权不明晰。4、应收款长期挂账。,第三部分 外部监管、上级审计、检查问题整改,总行审计-行长经济责任审计,2015年8月总行审计局委托广州审计分局对衡阳分行张军行长任中审计 检查发现：1、费用计列不准
12、确。房租费一次性计列，安保费、物管费未预提和摊销。2、科目计列不准确。3、附件不规范。广告合同、发票等。4、装修工程费用一次性计列成本费用。实际情况？维修费 5、库存管理缺失。6、劳务费直接支付第三方、未通过省分行集中发放。7、车辆租赁。8、福利费科目发放节日费，且未代扣个人所得税。9、办公车辆均未建立每台车辆的使用登记本，具体记录车辆的使用行程、时间、使用人等。三重一大、招议标、集体决议,第三部分 外部监管、上级审计、检查问题整改,发现的主要问题：费用跨期计列，月度间计列不准确，未按合同收益期摊销；科目核算不准确；原始凭证不规范-发票要素、合同逻辑性、发票、合同、收款方不相符；大额借款且无用
13、途；工资未集中发放；转账凭证附件不完整，无附件无签字，工资计提无人力资源部通知；诉讼费核算不准确；摘要发票出现“工程”字样，一次性计列成本。物资未纳入库存管理。,2015年省分行财务现场检查、一、二季度财务非现场检查,第四部分 人工成本管理,第四部分 人工成本管理,严肃财经纪律，确保人工成本列支依法合规 各级行一律不得采用通过虚拟经济事项套取资金的形式为员工发放工资、奖金及各项津贴补贴；不得在工资总额、劳务性支出之外列支员工工资、奖金、津贴补贴等工资性项目；不得在人工成本之外列支员工福利性项目；不得将人工成本用于员工薪酬以外的其他项目。加强财务、审计、纪检监督检查 各级行“一把手”是辖内成本列
14、支合法合规问题的第一责任人，各级行领导班子对辖内成本列支的合法合规性承担集体责任；各级财务部门对成本列支的规范性负责，费用使用部门负责人对经济事项开支的真实性负责，具体经办人员对取得相关凭证票据的真实性负责；各级审计、纪检监察等相关部门在职责范围内承担相应的监督责任。,关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知(邮银发【2015】139号）,第四部分 人工成本管理,我行人工成本实行计划管理，具体由各级人力资源部门对人工成本计划实行归口管理。坚持“两个低于”的原则。人工成本总额增幅应低于经济效益增幅，员工平均工资增幅应低于劳动生产率增幅。各级行要依法合规列支人工成本，在工资总额和劳务性支出之外，除国
15、家或总行另有政策规定的，不得以其他形式在成本中列支任何工资性项目，也不得将人工成本用于员工薪酬以外的其他项目，严格执行工资总额和劳务性支出的使用范围；加强非工资性人工成本费用的规范化管理，按照国家相关规定使用和列支。对管理上出现违规行为的，总行将严肃处理。,关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【2015】128号),第四部分 人工成本管理,提示：*明确划分职责*与人力资源部充分沟通配合*按月提供应付职工薪酬、劳务费科目明细账*注意应付款项下代扣类工资性费用的清理核对,关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【2015】128号),第五部分 共性问题的整改要求,第五部分 全省
16、共性问题的整改,严格费用核算。建立费用摊销计列台账，对签署合同的费用事项必须按月准确计列。坚决不得出现跨期费用。严格审核原始凭证。发票要素、合同、收款方。招待费付款方要填写。往来账款管理。杜绝不合理借款，加强备用金管理。及时勾挑清理。加强基础性工作。往来账款结余详情表、银行余额调节表、出纳库存盘点、日清月结。诉讼费核算。其他应收款-诉讼费科目核算，不得直接列我行成本。每月及时编制往来账款结余详情表，明确挑对到债务方。库存管理。要求宣传用品、办公用品、批量电子耗材，全部进行库存管理。*提高报送材料质量。,第五部分 全省共性的问题,税务风险提示：提高对涉税风险的重视程度。提高纳税遵从度。加强学习，
17、提高税务工作水平。税种之间把握。个人所得税，不可不扣，不得由企业承担。其他税种，做到不少缴，避免滞纳金和罚款。库存管理。注意纳税期间。,第六部分 近期工作,第六部分 近期工作-巡视组反馈问题专项自查整改,关于开展集团公司巡视反馈问题专项自查整改工作的通知 为落实总行9月9日集团公司巡视反馈问题通报电话会议精神，进一步推动集团巡视成果运用，举一反三强化问题整改，根据总行统一部署，开展专项自查整改工作。自查期间：2013-2015年内容：20项财务方面的问题10月末之前整改完毕,要求：对照整改，不留死角。规范是关键，不走过场，严格践行，确保执行。,第六部分 近期工作-财务基础规范达标工作,中国邮政
18、储蓄银行财务基础规范达标竞赛活动实施方案（邮银管2015134号）活动准备阶段、活动开展阶段、总行验收阶段（2015年9月-2016年10月）。2016年7月-8月组织7个验收组对我分行在内的15家分行进行验收。评价指标：财务会计机构与队伍建设、财务制度建设、财务核算管理、财务报告编制、授权审批管理、资金资产管理、财务档案及印鉴管理、财务检查、财务系统操作及建设情况九个方面，共1000分。见：中国邮政储蓄银行财务基础规范达标评分表,要求：对照评分表，查漏补缺，逐笔规范、逐笔整改。办法缺失的在10月份之前出台。从业人员资格证在今年取得。高度重视，对照提高。造成扣分的，省分行通报并处罚。,第六部分
19、 近期工作-审计内控评价工作,今年审计内控评价从10月份开始，财务是重点内容。主要包括：现金及银行存款管理是否合规 人工成本核算是否正确 费用报销手续是否合规 工程建设项目项目立项审批是否合规、工程施工过程管理是否合规、采购管理 见：审计内控评价指标-财务类,要求：对照自查，逐笔整改，2015年以来。与审计人员积极沟通，掌握主动权。提供资料老总把关。严格把握不得扣分。,第七部分 违反财经纪律处理处罚,第七部分 违反财经纪律处理处罚,（征求意见稿）违反财经纪律行为：（一）收支管理违规行为（二）资产管理违规行为（三）资金管理违规行为（四）投资管理违规行为（五）工程财务管理违规行为（六）各种形式的“
20、小金库”行为（七）违反薪酬管理有关规定行为（八）发票管理违规行为（九）服务项目收费管理违规行为（十）其他违反国家财经法规和总行财务会计管理制度的行为。,中国邮政储蓄银行关于违反财经纪律处理处罚办法（2015）,第七部分 违反财经纪律处理处罚,处理及处罚：发生财经纪律违规行为，对直接责任人处以1000-50000元不等经济处罚，对相关责任人处以1000-10000元不等经济处罚。对责任单位处以1-5倍不等罚款。中国邮政储蓄银行员工违规行为处理办法（试行）（邮银发201483号）的规定，视情节和应承担的责任，对责任人员分别给予相应行政处理。中国共产党纪律处分条例（中发200318号）的规定，给予相
21、应的党纪处分。对违反财经纪律责任人的责任追究和处理处罚要上追两级，直至一级分行主要领导。对责任人要实行责任追究终身制。总行和集团公司查处的，在全国范围内进行通报。视情节扣减绩效考核得分，领导多得奖励退回。各单位向外部机构缴纳的罚款、滞纳金等支出，总行将另行收取3倍的罚没款。,第八部分 省分行财务禁令,第八部分 省分行财务禁令,禁止性行为：（一）严禁人工成本费用化。发放至员工的各项薪酬奖励津贴等，不得以变通方式在人工成本以外的科目计列。（二）严禁虚开发票、用虚假经济事项列支成本、套取资金。严禁成本费用变通处理。各级财务部门对成本列支的规范性负责，费用使用部门对经济事项开支的真实性负责。（三）严禁
22、薪酬奖励发放后进行二次分配。上报省分行集中发放工资单、财务记账凭证附件、真实发放情况必须三方一致。（四）严禁将收到的各类收入、拨款、贴息、补贴、奖励、捐赠等款项不纳入账内核算，或将应付和预收款项转移至账外，或违规收费、罚款等情况而形成“小金库”。,关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知(湘邮银管【2015】81号）,第八部分 省分行财务禁令,禁止性行为：（五）不得报销超标准酒店及景区发票。不得报销五星级酒店餐饮、会议、住宿发票，不得报销旅游景区门票，不得报销在法定节假日（含与法定节假日连休的周末或调休日）发生的接待费用。严格执行标准：会议费、差旅费、业务招待费、对外捐赠、广告费管理办法及标准。,关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知(湘邮银管【2015】81号）,总 结,总 结,*有高度的责任心、政治敏锐度，清楚底线，当好财务当家人。*转变思想，顺应监管和检查要求，认真学习，加强沟通，不锢蔽自封，麻木轻视。*加强内部管理，规范财务行为，健全完善财务、资产管理制度，把权力关进制度的“笼子”里。*严加防范、提高警惕、“零容忍”、杜绝违反中央规定和财经纪律的违纪违规行为。,谢谢聆听!,*中国邮政储蓄银行，未经中国邮政储蓄银行表示同意，不得抄袭或剪辑本文资料。,
