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1、2023/11/11,1,企业财务与内部控制,Carol.lu,2023/11/11,2,引子,企业财务信息质量控制对于企业财务信息质量真实性和公允性的作用外部控制和内部控制,案例一,案例二,案例三,2023/11/11,3,Overview,什么是内部控制？实施内部控制制度的目的企业内部舞弊的成因内部控制的框架体系,2023/11/11,4,企业的不同发展阶段,优点：1.吃苦耐劳，有非常强的凝聚力2.灵活多变，对环境有极快的反应能力3.团队之间有很好的信任，不拘泥于规章制度，效率很好！缺点：1.规模有限，无法完成较大的任务2.缺乏足够能力,最容易出现灾难！,优点：1.有较好的而企业文化氛围，
2、易吸收社会职业管理人员 2.规则清晰，制度高于一切 3.内部流程营运明确，易复制与模仿 4.有较强抗风险的能力缺点：1.可能存在官僚作风 2.某些流程可能过于刻板，对外界变化反映缓慢 3.较高的管理与控制成本,2023/11/11,5,内部控制的概念和实施目的,概念内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。实施内部控制制度的目的保护企业资产提高经营效率有效防范各种舞弊活动，将企业风险降低至合理范围内,2023/11/11,6,形成企业内部舞弊漏洞的成因,舞弊理论,只有系统的内部控制才是防止企业舞弊发生的最有效方法。,2023/11/11,7,内部控制制度框架,出纳负责领
3、取银行对账单，以及编制银行余额对账单，最容易出现挪用公款的案件,清晰的流程图,2023/11/11,8,不相容职务分离的原理：,有些职务由同一个人担任，其出现差错的可能性就大得多二个人犯同一种错误的概率比一个人的概率低不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性,2023/11/11,9,Summary,总之，内部控制，即是对企业流程的再梳理、寻找风险点防范，建立可控、可检、可验的制度，将企业的资源沉淀在企业，而不是某些人的身上。反过来，我们也可以利用内部控制理论来观察和评估接触的企业，为经济决策作出依据。,制衡,人、组织结构、业务流程,Where to Get More Information,US GAAP/IFRS internal control practiseInfo.About orginal of internal control：ww.sarbanes-国际内部控制学会ICI：http:/,2023/11/11,11,Thanks！,
