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1、第12章 国际贸易货款的收付,支付工具支付方式：汇付与托收支付方式：信用证,第一节 支付工具,一、支付工具 1.汇票的含义与必备内容 英国票据法对汇票所下的定义是：汇票是一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或在将来的某一规定时间或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。我国票据法对汇票所下的定义是：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,第一节 支付工具,2 出票人出票人是指签发命令或委托付款的人，一般是指出口商或信用证中的受益人。3 付款人付款人又称受票人，是指接受出票人命令或委托支付汇款
2、金额的人，一般为进口商或信用证中的申请人、开证银行、付款行或承兑行。收款人收款人又称受票人，是指凭汇票享有受领票剧金额的人，一般为出口商或信用证中的受益人或议付银行。,第一节 支付工具,汇票的分类（1）按出票人不同，汇票可分为银行汇票（bankers draft）和商业汇票（commercial draft）。银行汇票的出票人和付款人都是银行。银行汇票 签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款。商业汇票通常由出口人开立，向国外进口人或银行收款时使用。（2）按有无随附货运单据，汇票可分为光票（clean bill）和跟单汇票（documentary bill）。光票又称为
3、净票或白票，是指不随附货运单据的汇票；跟单汇票又称为押汇汇票，是指随附货运单据的汇票。,第一节 支付工具,银行汇票和商业汇票的区别商业汇票是出票人签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。商业汇票的签发人为一般企业。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行在为企业开具银行汇票时一般会要求企业将足额款项存入银行，因此银行汇票的安全性高于商业汇票。商业汇票按其承兑人的不同又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是出票人签发并承诺在汇票到期日支付汇票金额，银行承兑汇票是指
4、银行承诺在汇票到期日支付汇票金额。银行承兑汇票有银行的信誉作付款保证，其安全性高于以一般企业的商业信用作保证的商业承兑汇票。,第一节 支付工具,跟单汇票和光票汇票跟单汇票(documentary bill)又称信用汇票、押汇汇票，是需要附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据，才能进行付款的汇票，属于有价证券的范畴。商业汇票多为跟单汇票，在国际贸易中经常使用。跟单汇票（Documentary Bill）与光票相对应，是指附带有商业单据的汇票。银行汇票一般为光票，商业汇票一般为跟单汇票。,第一节 支付工具,银行承兑汇票和商业承兑汇票银行汇票二者都属于商业汇票.银行承兑汇票到期时.如果购货企
5、业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期借款处理.并计收罚息.可以按期收回货款.银行会把钱打到你们的帐户上.商业承兑汇票到期时,帐户没有那么多钱?银行不负责付款.由购销双方自行处理1、银行汇票的定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2、银行汇票的服务对象：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。,第一节 支付工具,3、银行汇票的特点：(1)无金额起点限制;(2)无地域的限制;(3)对申请人没有限制，企业和个人均可申请;(4)
6、可签发现金银行汇票(仅限个人使用);(5)可以背书转让;(注：背书就是在汇票背面签字)(6)付款时间较长：银行汇票有效期为1个月;(7)现金银行汇票可以挂失;(8)见票即付;9)在票据的有效期内可以办理退票。,第一节 支付工具,商业汇票1、商业汇票的定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的给收款人或者持票人的票据。2、商业汇票的种类：按照不同的承兑人可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位承兑的汇票为商业承兑汇票。,第一节 支付工具,主要票据行为广义的票据包括：出票、背书、涂改、禁止背书、付款、保证、承兑、参加承兑
7、、划线、保付十种 狭义的票据行为：包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付六种出票（Issue）。出票人签发汇票并交付给收款人的行为。出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关费用。提示（Presentation）。提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示又分付款提示和承兑提示。承兑（Acceptance）。指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写明“承兑（Accepted）”字样，注明承兑日期，于签章后
8、交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。,第一节 支付工具,付款（Payment）。付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。汇票所代表的债务债权关系即告终止。背书（endorsement）。票据包括汇票是可流通转让的证券。根据我国票据法规定，除非出票人在汇票上记载“不得转让”外，汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利。即在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人即受让人，受让人成为持票人，是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。在汇票经过
9、不止一次转让时，背书必须连续，即被背书人和背书人名字前后一致。对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是他的“前手”，对背书人来说，所有他转让以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。在金融市场上，最常见的背书转让为汇票的贴现，即远期汇票经承兑后，尚未到期，持票人背书后，由银行或贴现公司作为受让人。从票面金额中扣减按贴现率结算的贴息后，将余款付给持票人。,第一节 支付工具,拒付和追索（DishonourRecourse）。持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票人有追索
10、权。即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知。拒绝证书，用以证明持票已进行提示而未获结果，由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具退票理由书，或有关的司法文书。拒付通知。用以通知前手关于拒付的事实，使其准备偿付并进行再追索。,第一节 支付工具,本票本票（PROMISSORY NOTES)是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。中国票据法第73条规定本票的定义是：本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票
11、据。第2款接着规定，本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票,第一节 支付工具,本票的记载事项（一）表明“本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；,第二节 支付方式：汇付与托收,汇付汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。汇付的优点在于手续简便、费用低廉。概念汇付是国际贸易中最简单的结汇方式，简称汇款。,第二节 支付方式：汇付与托收,汇付的当事人有四个：1.汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务
12、人；2.收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；3.汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，会出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；4.汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。,第二节 支付方式：汇付与托收,汇付的种类汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：1电汇（Telegraphic Transfer，T/T）电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付
13、一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。,第二节 支付方式：汇付与托收,2信汇（Mail Transfer，M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。3票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D）票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定
14、金额给收款人的汇款方式。,第二节 支付方式：汇付与托收,票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。,第二节 支付方式：汇付与托收,汇付的应用买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。汇付的优点在于手续简便、费用低廉。汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负
15、担都集中在一方。在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。在分期付款和延期付款的交易中，买方往往用汇付方式支付货款，但通常需辅以银行保函或备用信用证，所以又不是单纯的汇付方式了。,第二节 支付方式：汇付与托收,汇付的注意事项作为境内收款人如果想更快收妥款项，则应提示境外汇款人按下列要求填写汇款申请书：1.正确填列收款人全称、帐号（必须注明收款人开户银行的交换行号）及开户银行名全称。2.如企业在境外帐户行办理汇款时，则应该在汇
16、款申请书中的收款人银行的代理行（INTERMEDIARY INST）一栏填写开户银行的相对应境外帐户行名称。开户银行帐户行资料可向开户银行查询。3.收款人银行名称要准确，最好要有银行SWIFT号码 4.收款人名称为开户银行名称。5.收款人帐号：A/C NO：XXXX，（填写开户银行在境外帐户行的相对应的币种的有关帐号）。6.备注或附言中最好也注明 汇付的缺点：风险大，资金负担不平衡。,第二节 支付方式：汇付与托收,托收托收（Collection）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不“随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。属
17、于商业信用，采用的是逆汇法。,第二节 支付方式：汇付与托收,托收的关系方1.委托人(Principal)2.托收银行(Remitting Bank)3.代收银行(Collecting Bank)4.提示行(Presenting Bank)5.付款人(Drawee)6.需要时代理（Principals representative in case of need),第二节 支付方式：汇付与托收,托收的主要特点托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责
18、任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。如果遭到进口人拒绝付款，除非另外有规定，银行没有代管货物的义务，出口人仍然应该关心货物的安全，直到对方付清货款为止。,第二节 支付方式：汇付与托收,托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。跟单托收方式是出口人先发货，后收取货款，因此对出口人来说风险较大。进口人付款靠的是他的商业信誉，如果进口人破产倒闭，丧失付款能力，或货物发运后进口地货物价格下跌，进口人借故拒不付款，或进口人事先没有领到进口许可证，或没有申请到外汇，被禁止进口或无力支付外汇等，出口人不但无法按时收回货款，还可能造成货款两空的损失。如果货物已经
19、到达进口地，进口人借故不付款，出口人还要承担货物在目的地的提货、存仓、保险费用和可能变质、短量、短重的风险，如果货物转售它地，会产生数量与价格上的损失，如果货物转售不出去，出口人就要承担货物运回本国的费用以及承担可能因为存储时间过长被当地政府贱卖的损失等。虽然，上述损失出口人有权向进口人索赔，但在实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下，出口人即使可以追回一些赔偿，也难以弥补全部损失。尽管如此，在当今国际市场出口竞争日益激烈的情况下，出口人为了推销商品占领市场，有时也不得不采用托收方式。如果对方进口人信誉较好，出口人在国外又有自己的办事机构，则风险可以相对小一些。托收对进口人比较有利，可以免
20、去开证的手续以及预付押金，还有可以预借货物的便利。当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才取得货运单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，或者根本就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比较有利。,第二节 支付方式：汇付与托收,托收种类及过程根据托收时是否向银行提交货运单据，托收分为光票托收和跟单托收两种。1、光票托收。托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。2、跟单托收。跟单托收有两种情形：附有商业单据的金融单据的托收和不附有金融单据的
21、商业单据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种。跟单托收根据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种。,第二节 支付方式：汇付与托收,（1）付款交单（Documents against payment，简称D/P)：是指代收行必须在进口人付款后方能将单据交予进口人的方式。即所谓的“一手交钱，一手交单”。出口人把汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款的条件下才能交出货运单据。这种托收方式对出口人取得货款提供了一定程度的保证。付款交单跟单托收的种类：付款交单跟单托收根据付款时间的不同可分为三种：一是即期付款交单（D/P at sight)：出口人开具即期汇票交付银行代收
22、货款，进口人见票后须立即支付货款并换取单据；,第二节 支付方式：汇付与托收,即期付款交单（Documents against Payment,D/P),是指代收行必须在进口商付清货款后，才可将商业（货运）单据，通过银行向进口方提示，进口方审核汇票和单据无误，即在付清货款后从银行取得代表货物所有权的商业（货运）单据。另一个是远期付款交单（D/P at.days after sight)：出口人开具远期汇票托收，根据远期汇票的特点，进口人要先行承兑，俟汇票到期日才能付清货款领取货运单据；三是在远期付款交单条件下，如果进口人希望在汇票到期前赎单提货，就可采用凭信托收据借单的办法。这里的信托收据是进口
23、人向代收行出具的文件，该文件承认货物所有权属于代收行，秘书只是以代收行代理人的身份代为保管货物，代收行有权随时收回出借给进口人的商品。,第二节 支付方式：汇付与托收,（2）承兑交单(Documents against acceptance，简称D/A)：指在使用远期汇票收款时，当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据，若单据合格进口人对汇票加以承兑时，银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。这种托收方式只适用于远期汇票的托收，与付款交单相比，承兑人交单为进口人提供了资金融通上的方便，但出口人的风险增加了。,第二节 支付方式：汇付与托收,托收的操作1.跟单托收(1)跟单托收的申请 1)向银行提交出口
24、托收申请书一式两联，有关内容全部用英文填写。2)全套托收单据(2)出口托收申请书的内容 1)代收行（COLLECTING BANK)：出口商在该栏内填写国外代收银行（一般为进口商的开户银行）的名称和地址，这样有利于国外银行直接向付款方递交单据，有利于早收到钱。如果没有填写或不知道进口方的开户银行，则申请人银行将为申请人选择进口商所在国家或地区的一家银行进行通知，这样出口商收到款项的时间将会较长。因此出口商最好知道进口商所在的国外开户银行。,第二节 支付方式：汇付与托收,2)申请人（APPLICANT）：申请人为出口商，应填写详细的名称、地址、电话、传真号码。3)付款人（DRAWEE）：付款人为
25、进口商，应填写详细的名称、地址、电话、传真号码。如果进口商的资料不详细的话，容易造成代收行工作的难度，使出口商收到款项的时间较长。4)汇票的时间和期限（ISSUE DATE and TENOR OF DRAFT）：申请书上的汇票的有关内容要与汇票上的一致。5)合同号码（CONTRACT NUMBER）：申请书上的合同号码要与进出口双方签订的商务合同上的号码保持一致。6)单据（DOCUMENTS）：提交给银行的正本和副本的单据名称和数量。7)托收条款（TERMS AND CONDITIONS OF COLLECTION）,第三节 支付方式：信用证,信用证（Letter of Credit，L/C
26、），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。,第三节 支付方式：信用证,信用证当事人1、开证申请人，又称为开证人，是指向银行申请开立信用证的人，一般是指进口人，是指买卖合同的买方。2、开证行，是指接受开证申请人的申请，开立信用证的银行，一般是进口地的银行，开证申请人与开证行的权利义务以开证申请书为依据，开证行承担保证付款的责任。3、通知行，是受开证银行委托，将信用证转交给出口商的银行。通知行的责任是将传递信用证和审核信用证的真伪。通知行一般是出口方所在地的银行。4、受益人，是
27、指接受信用证并享受其利益的一方，一般是出口方，即买卖合同的卖方。5、议付行，是指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行，它可以是开证行指定的银行，也可以是非指定的银行，视信用证条款的规定而定。6、付款行，是信用证上规定承担付款义务的银行。如果信用证未指定付款银行，开证行即为付款行。,第三节 支付方式：信用证,信用证（Letter of Credit,L/C)是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付
28、款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。,第三节 支付方式：信用证,主要特点信用证方式有三个特点：一是信用证是一项自足文件（self-sufficient instrument）。信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；二是信用证方式是纯单据业务（pure documentary transaction）。信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款；三是开证银行负首要付款责任（p
29、rimary liabilities for payment）。信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。,第三节 支付方式：信用证,开证程序(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付
30、款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。,第四节 各种支付方式的选择,一、主要结算方式的比较 在国际贸易中，汇付、托付和跟单信用证是最基本也是最常用的三种结算方式，、二、影响结算方式选择的因素（一）客户资信在国际贸易中，合同能否顺利圆满地得到履行，在很大程度上取决于客户的信誉。因此，要在贸易中安全及时的收汇或是安全用汇就必须事先做好对客户的资信调查，如客户的企业性质、规模、经营范围、往来银行名称及账号，与中国其他公司有无其他业务关系，公司有无网站等。总之，需要对客户资信实施动态掌握、连续考察，随时注意调整结算方式。,第四节 各种支付方式的选择,（二）
31、经营意图 在国际贸易中，结算方式不仅仅起到货款结算的作用，甚至可以成为卖方扩大销路、调动买放积极性的“促销”手段。因此，就需要充分了解双方的经营意图。如果卖方销售的是畅销货物，既可以提高售价，又可以选择对自己最有利的结算方式与资金占用方式，比如信用证结算。,第四节 各种支付方式的选择,（三）运输单据 运输单据通常是指代表运输中的货物或证明货物已经付运的单据。它们具体反映了同货物运输有关的当事人（如发货人、承运人、收货人等）的责任与权利，是货物运输业务中最重要的文件，也是结汇的主要单据。运输单据包括海洋运输使用提单，铁路运输使用铁路运单，航空运输使用航空运单，邮包运输使用邮包收据，多式联合运输则
32、使用联合运输提单或联合运输单据。,第四节 各种支付方式的选择,三、各种结算方式的选用在国际贸易中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，将两种以上的结算方式结合使用。,第四节 各种支付方式的选择,（一）信用证与汇付结合这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地(港)后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按
33、信用证支付金额的比例。,第四节 各种支付方式的选择,信用证与托收结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人(出口人)开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。,第四节 各种支付方式的选择,汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具(飞机、船舶等)等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。,
