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1、生态农业开发有限公司财务管理制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据中华人民共和国会计法及国家有关法律、法规和财经纪律，结合公司具体情况，制定本制度。第二条公司财务管理以提高企业经济效益，壮大经济实力为一匕日O第三条财务管理工作要本着勤俭节约，精打细算的原则，在企业各项经营管理活动中严禁铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加收入。第四条公司涉及财务相关的所有管理工作都必须严格执行本制度。第二节财务机构与人员第五条公司及未来所属执行独立核算的部门须设置独立的财务机构。非独立核算的部门须配备专职财务人员。第六条公司设财务部，下设经理、主办会计、出纳、采购员、仓库管理员等岗位。第七条财务部是公司
2、的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门及相关管理人员进行指导、检查、监督。第八条财务部经理对公司股东会全体成员负责，在总经理的领导下主持公司财务管理工作。财务部经理的主要职责是：L主持财务部的全面工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向董事会、总经瑁:是交财务分析报告；3、合理科学筹划管理公司经营所需资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4、定期或不定期地组织会计人员对各部门涉及的财务事项进行财务检查，监督各部门执行公司财
3、经纪律和规章制度的情况；5、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第九条财务部门必须建立稽查制度。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记管理工作。第十条财务人员须认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确,帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第十一条公司领导和各部门负责人必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。第十二条财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反国家财经纪律和公司财务制度的事项，有权拒绝付款、拒绝报
4、销或拒绝执行，并及时向公司董事会、总经理或上级部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财务人员予以表扬或奖励。第十三条财务人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财务人员的交接，由财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总经理直接进行监交。第三节会计核算与报表第十四条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则
5、和企业财务通则等法律、法规，以及会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第十五条公司财务部直接对董事会负责，严格履行公司经营管理各环节的财务核算与监督职能。第十六条财务核算管理（一）财务核算规则及要求L公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。2、公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。3、公司记账本位货币采用人民币，人民币同其他货币的折算，按国家规定的会计制度规定办理。4、财务会计核算科目执行国家企业会计制度中所订的会计科目。5、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。6、财务工作人员办理会计事项
6、必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。7、财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。8、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由公司主办会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。9、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正、补充。10、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。11.财务工作
7、应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。12、财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。13、公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。14、公司的收益与费用计算，实行分级核算，按类设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如工资、折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。15、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。16、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。17、公司向其
8、他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。18、公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产，必须经董事会批准后方可行。19、公司长期借款的利息支出，应根据使用部门用款时间计算利息。20、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：房屋及其他建筑物；机器设备；电子设备（如电脑、复印机、电传机等）；运输工具；其他设备。21、公司各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物（含室内装修）30年；大型机器设备10年;电子设备、运输工具5年；其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，
9、不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。22、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。23、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定报批后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其
10、损失作营业外支出处理。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。24、凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时，按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。25、公司主要的会计报表有：资产负债表（年、季、月）；损益表（年、季、月）；股息红利分配方案（年度）；财务状况变动表（年度）；固定资产增减变化表（月）；现金出纳月终盘存表（月）；提取坏帐准备金明细表（月）；应收、应付和预付款项明细表（月（二）出纳工作细则L本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项。2、公司出纳根据会计编制或审定经总经理核准的支付凭证，办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳
11、对公司所有支付凭证手续是否完备负有最后审核责任。3、出纳员对公司各项货款或费用的支付，均应将款项交付于出具票据的受款当事人或厂商，本公司人员均不得代领，特殊情况确需代领的，须总经理核准。4、公司的一切支付款项，均应以主办会计处理妥善的支付凭证为依据，否则，出纳应予以拒绝支付。5、所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴（或签字）付款后加盖经手人（出纳或备用金管理员）印鉴。6、为方便公司日常支付业务,公司财务可设立备用金管理制度，其额度规定为：公司出纳处100OO元内（库存现金），其他部门或指定备用金管理员2000元内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定，但备用金额度不能超过5000元。7、备用金
12、主管员为公司出纳或总经理指定人员。负责办理备用金的借用、核销、登记。8、备用金的核销拨补由备用金管理员将已支付的付款凭证报公司会计审核确认无误，经财务部经理批准，总经理签字后到出纳处核销拨补并登记。9、所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证,由出纳依此办理现金收款。10、出纳对银行存款进出项应及时办理登记，随时保持与银行的沟通，所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理。11.出纳工作须无条件地接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结，时时向财务部经理和总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作。（三）,工作细则L加强会计工
13、作管理，规范财务行为，是保证公司资金使用安全和会计核算真实准确的基础。2、公司财务部需根据效率、牵制、监督的控制原则，科学合理地设置会计岗位，即总账会计不得同时兼任分户账或明细账，保管空白支票的只允许固定保管公司一枚财务印章。3、会计须认真执行国家有关财经纪律和公司管理制度，有权对公司的资金使用，财产管理、财务收支等经济行为实施会计监督，有权拒绝办理违规业务并按中华人民共和国会计法相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。4、公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置和使用，必须按照国家相关规定统一执行。5、会计月年度终了，须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对；银
14、行存款日记账与银行对账单进行核对,并编制未达账项调节表往来账要及时清查,做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符；按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员和会计主管在账务核对全部相符后，应在相关账簿上签章。6、审核出来的错账，冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理。7、财务印章由指定的专人分别保管和使用，不得由一人全部保管，不得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿，严格领用交接手续。严禁超范围使用会计印章,严禁在空白支票、空白凭证、账表上预先留盖财务印章。8、公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账，不得另设账外账。公司有价证券、空白支
15、票、各种发票和收据必须指定专人管理。9、会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准，公司会计信息严禁擅自外泄。第十七条会计核算业务处理流程L会计核算业务处理范围：原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计账簿的登记；会计报告的编制、分析与解释；公司生产经营活动产生的会计事项的办理；内部审核；会计档案的整理保管；其他应办理的会计事项。2、会计核算业务处理流程：审核各种原始凭证的合法性和经济手续是否完备；根据合法有有效的原始凭证编制记账凭证；依据经审核的记账凭证登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告；根据会计报告作公司生产经营活动分析及解
16、释与建议；根据公司经营成果核算应向国家解缴的各种税费并及时办理解缴。3、部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的,按一般会计原理方法或习惯或向上级相关主管部门请示处理。4、出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证，未经主办会计签章的，出纳不得执行。5、主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其他流动资产应定期或不定期地组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。第十八条财务核算岗位操作流程（一）出纳岗位工作流程L现金收入根据会计开具的收据（或发票）收款一检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签名等事项一依票据所列金额收款T在收据（或发票）上签字并加盖财务结算
17、章一将收据联或发票联给交款人T凭记账联登记现金流水账一登记票据传递备查本一将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。2、现金支出审核会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，审核签字程序是否完备一领款人签字据记账凭证所列金额付款一在原始凭证上加盖现金付讫图章一登记现金流水账一登记票据传递备查本一将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。3、库存现金管理每天上午按用款计划提取现金一安全妥善保管现金、准确收付当日现金一及时盘点库存现金有无差错一下午下班提前将计收的当日货款及盘点后多余库存现金送存银行。4、银行收入每天及时收取、核查和整理从银行取回的进账单T登记银行日
18、记账一登记票据传递备查本T将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。5、银行支付审查相关部门或人员送呈的付款单据是否完整、审核签字程序是否完备、金额是否准确T开具银行支票T登记支票使用备查账簿一在原始凭证上加盖转账图章-具体经办人签字一登记票据传递备查本T将相关票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。（二）主办会计岗位工作流程L日常会计事务审核原始凭证是否完整、合法、金额书写是否正确一审核原始凭证粘贴是否规范一审核审批手续是否完备T编制记账凭证T涉及现金与银行结算的传出纳，不涉及的凭证传主管会计岗复核。2、会计复核将所有财务岗位传来的记账凭证统一进行逐个复核一发现有会计凭证
19、编制上的错误即时提请相关会计改正-将凭证中含有发票抵扣联或运输发票抽出并在该税票上作查证标记一编制税务验票及编制抵扣清单一将已复核的会计凭证签章并按顺序清理整齐。3、编制会计报表将已复核的会计凭证进行记账处理一结转凭证处理一财务结账处理一编制会计报表一报财务经理或公司主管领导审核签章-将会计报表下发或送呈相关部门并要求相关部门在在发文本上签收。4、编制财务分析报告收集所需资料和信息一编制财务分析报告一送呈财务经理或主管领导审查T分发相关到相关公司领导。5、报税按销售收入类别核对各项销售收入金额一整理并装订销售发票存根一统计销售发票使用明细并装订成册-准备报税。6、申报税款按税务局规定的时间填写
20、各类报税申请表一传主管会计及相关公司领导审核签章一到税务机关申报一登记解缴税票-申报表归类保存。第十九条财务票据管理规范L所有原始凭证内容必须包括：凭证名称、填制日期、填制单位签章、经办人或签章、接受单位名称、经济事项、数量、单价、金额等。2、所有原始凭证上的大小写金额必须一致。3、购买事项取得的原始凭证，必须有验收部门的有效证明。材料物品领用须填列领料证明凭证。4、公司对外采购物资原则上必须要求取得正式税务发票,特殊情况下无发票的，须总经理同意由财务自制凭证进行核销。产生的运输支付业务要求类同。5、一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联（报销联或发票联）作为报销凭证。采用复写纸
21、手工填写的原始凭证必须套开填列，不得直接填制。6、对增值税专用发票必须交财务两联（发票联和抵扣联）；发票各栏内容必须真实、完整。不得涂改，全部联次内容完全一致；运输发票必须完整填列并上交财务两联（发票联和税务报查联），如无税务报查联则必须复印一份发票联上交财务。7、所有原始凭证不得涂改、挖补，不得使用过期、虚假发票。8、普通收据（国家行政事业性收据除外）和白条不能予以核销。9、发现原始凭证有不符合相关规定的，公司主办会计有权拒绝核销。10、公司自制原始凭证（如差旅费报销单等）由经办人如实填报，不得超报或虚报。补助项目与合计栏由会计人员根据有关规定填列，经办人员不得填列。IL原始票据粘贴必须规范
22、，方向一致，票面向上，保持整洁、美观，不得超出装订线外。票据粘贴由报账人员粘贴，方法可向财务人员咨询。12、公司应酬业务招待费用原则上坚持先申请的原则，报销时一律由总经理直接审批。经办人报销时须如实注明接待对象、接待理由、接待地点，消费方式等事项。第四节银行账户及资金管理细则第二十条公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失，杜绝浪费，高效运用,提高效益。第二十一条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第二十二条公司银行帐户必须保密，非因业务需要不得外泄。第二十三条公司银行
23、帐户印鉴的使用实行三章分管并用制。即：财务专用章由会计保管，法人代表私章由公司法人代表人或指定专人保管，出纳私章由本人保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第二十四条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达账项，应作出调节表逐笔调节平衡。第二十五条财务人员办理电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单予以办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第二十六条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限支付，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途。第二十七条财务部应建立资金回笼跟踪制度。第二十八条公司
24、财务库存现金不得超过100OO元，超过部分当天下午存入银行。严禁发生坐支或白条抵现的现象。第二十九条公司一切现金往来，必须做到收支有凭据。第三十条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各部门私设小钱柜。第三十一条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污公款论处。第三十二条现金日记帐必须用订本式帐簿，严禁使用两本帐或帐外有帐。第三十三条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次。第三十四条领用公司空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第三十五条公司正常的费用开支，必须取
25、得正式税务发票，印章齐全，填写清晰，经业务经办人、验收入签字外，还须部门主管确认后，报总经理批准后方能报销付款，超过限额规定（5000元及以上）的还须报董事长签字同意。第三十六条购置固定资产（包括维修、租用）及大宗材料，必须先计划、作出预算，报经批准后才能购置。第三十七条严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，有权拒绝办理。第五节财务费用报销实施细则第三十八条费用内容L管理费用为：公司经费、董事会费、审计费、排污费、绿化费、税费、验收费、水电费、租赁费、修理费、通讯费、网络费、业务招待费、坏帐损失、差旅费、办公费、折旧费、车辆费、广告费、业务宣传费、促销费、会议费、机
26、物料消耗、运杂费、赞助、贺礼、信息费、佣金支出及其它费用。2、财务费用：利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费及筹资发生的其他财务费用。3、工资及福利费用：工资、社会保险费、补贴、劳保、福利、奖金支出。第三十九条事前报批制度L生产基地事前报批制度(1)预计单笔金额在200元以下的费用，由经办人向生产部经理申报，经生产部经理批准后方可执行；(2)预计单笔金额在200元以上的费用，由经办人向生产部经理申报，经生产部经理批准后上报公司总经理审批后方可执行；(3)报批流程：经办人一生产部经理总经理2、公司事前报批制度(1)预计单笔金额在200元以下的费用，由经办人向部门主管申报，经部门主
27、管批准后方可执行；(2)报批流程：经办人-部门主管-总经理3、报批方式：在上述限额以上即须报总经理预先审批的均以书面形式上报。第四十条费用报销规定、流程L报销单据的粘贴(1)在粘贴单上粘贴附件，且附件不得超出粘贴单范围。(2)单据粘贴应从右自左、从下自上粘贴，小票附件应均衡分布在粘贴单上，做到平整、均匀、美观；(3)按粘贴单顺序进行书写编号，在粘贴单上有报销人签字。(4)报账单据项目填写项目齐全，整洁、无涂改；用钢笔、中性笔填写(签批)，不得使用铅笔、圆珠笔填写(签批1(5)报账单据与附件内容、金额一致，注明附件张数，且与实际张数一致。2、报销手续(1)取得合法、有效的票据(增值税票、普通发票
28、、国家行政事业单位专用收据、行业专用发票)，且填写正确；(2)不需入库的物资，应有实物保管人员或使用人员签收；(3)审批程序符合规定,即按照报账程序经各环节已审核批准；(4)须事前申报审批的费用应有事前审批手续；(5)一般情况下所报费用不得超过预算，否则将提供说明，并有领导认可；(6)工资、奖金发放表(原则上由本人领取签名;有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章)等；(7)原则上当月发生的费用在费用发生后3个工作日内报销完毕。(8)对报销手续不符合规定的费用，财务有权拒绝报销。3、报销的审批(1)审批程序生产基地审批流程:经办人一生产部经理T财务部会计审核一总经理公司的审
29、批流程:经办人T部门主管-财务部会计审核T总经理。(2)审批权限费用审批实行总经理负责制，出纳无权支付未经总经理审批的费用。(3)审核人员的职责经办人：说明事由；按财务要求整理票据；经办已开支费用的报批手续；部门主管：审核票据开支的真实性与合理性；询问安排经办事项办理的效果；决定是否同意上报意见；财务会计：审核票据是否整理规范；审核填列内容是否完整；审核金额的合规性(超标准的是否有情况说明、属事前报批倾目的是否履行报批手续、手续是否齐全、有无超过规定报销时限等I总经理：审核批准，对超标准的费用开支签明实际报销金额。4、费用结算出纳员根据审批手续齐全、附件完整的报销凭证进行复核后给予报销，同时在
30、附件上加盖附件章，附件骑缝处加盖已报销章，同时根据付款方式，在报销单据上加盖现金付讫或转帐付讫及出纳印章。有预借的，应先抵减借款。支付金额在100o元以下的款项，原则上以现金形式结算，领款人在报销票据上写明已领现金字样。（3）支付金额在1000元以上款项的，原则上通过银行转帐形式结算,特殊情况须写说明。有合同的转帐应按合同上载明的对方单位账户予以转帐，须改变结算账户的，应由对方单位出具有效证明（营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人授权委托书、法定代表人身份证及经办人身份证复印件，并加盖单位印章代领款项的，应出示被领人开具的委托书及代领人有效身份证明，并在报销单据上按上指纹。属于支付
31、前期往来欠款的，由支付申请人填制并提交付款申请单，出纳凭已签完字的付款申请单支付欠款。第四十一条特殊费用开支项目报销特殊费用的事先报批制度及费用报销规定、流程与前面一般费用报销一样，其他另作如下规定：L财务费用按银行实际发生的单据报销。2、交际应酬费报销（1）交际应酬费的报销须填写交际应酬费清单（时间、地点、业务内容、本公司人数、接待人数等I(2)交际应酬费的报销标准。职级报销标准备注总经理实报实销部门负责人100元/人含：餐、茶、烟、酒、饮料。3、自带车、出租车费报销职级报销标准备注总经理实报实销部门主管比例报销按每月实际发生通讯费用的80%报销出纳、采购、保管比例报销按每月实际发生通讯费用
32、的60%报销生产部项目负责人比例报销按每月实际发生通讯费用的50%报销营销部职员50元/月包干使用自带车：总经理车辆实报实销；部门主管车辆按发生费用60%报销；采购员、出纳按发生费用50%报销;(车辆费用包括保险费、修理维护费、燃油费、过路过桥费、停车费、洗车费)出租车费用，原则上不报销，确因工作急需，而公司一时无法派车的情况下，用车部门须事先请示部门负责人，经部门主管签字同意，报总经理签字后方可报销。4、通讯费报销5、差旅费报销(1)出差须填写出差派遣单，写明出差事由、地点、时间、交通工具，并按规定程序报批。出差派遣单作为差旅费报销的必备附件。(2)出差派遣单的审批一般员工出差，须部门主管同
33、意。部门主管出差，须总经理同意。总经理出差须董事长同意。(3)差旅费报销标准总经理部门主管-IS人员住宿费省级城市实报实销160100省内地市实报实销14080省内县区实报实销10060生活补贴省会实报实销5030省内地市实报实销4025省内县区实报实销3020交通费飞机实报实销需报批需报批火车实报实销硬卧硬席轮船实报实销二等舱三等舱具它交通实报实销实报实报备注：出差目的地市内公交车、出租车、三轮车酌情报销(4特殊情况的报销。乘坐火车从晚八点至次日晨七时之间，在车上过夜超过六小时或连续乘车时间超过十二小时的可购买硬卧票。符合乘坐火车卧铺规定但未买卧铺票节约的费用，可按下面的比例发给个人。乘火车
34、慢车和直快列车的，按慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给个人；乘坐特快列车的,按特快列车硬席座位票价的50%发给个人。不同职级的员工一同出差，住宿费标准原则上可按同行高职级员工标准执行。参加会议由主办方安排食宿的，只报销会务费，不再报销住宿费和出差生活补贴。(5X出差生活补贴按算头不算尾的原则计算出差人实际出差天数。第六节会计凭证和档案管理第四十二条公司财务必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。第四十三条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第四十四条会计档案必须按月装订成册，妥善保管
35、，不得丢失。保存期限按国家相关法律法规执行。第四十五条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会和税务机关同意后，才能销毁。第七节采购管理第四十六条公司采购日常业务管理归属财务部，财务部总体负责采购业务的日常组织、协调与控制。采购员直接受财务部经理领导，对财务部经理负责。第四十七条采购员岗位职责1、严格遵守国家法律法规和公司的规章制度，严禁徇私舞弊，向供应商要回扣；2、熟悉公司采购制度和采购物资的质量技术标准并灵活运用采购方法，从而降低采购成本；3、了解.熟悉并掌握公司所涉及的采购物资的供应商资质、产品来源、产品质量、产品市场价格等信息,并建立采购台账；4、积极主动配合公司各部门做
36、好采购计划并进行收集汇总整理；5.严格执行采购作业流程，控制降低采购成本，加强对供应商信用管理与评定；6、负责公司大宗采购项目的标书制作.现场答议.评委协调等与招投标有关一切事宜；7.负责搞好采购物资的供货渠道建设；8、严格执行采购合同的约定事项，配合部门做好采购资金结算.采购物斐验收等工作；9、负责随时掌握好库存物资的存量情况，防止积压和不必要的资金占用并提出合理化建议；10.完成领导安排的其他工作。第四十八条采购计划管理1、各部门每月1日前编制当月所需物资的采购计划。生产部负责编制农机具.生产资料等的采购计划，其他部门所需办公用品统一由综合部负责编制计划。2、采购计划的内容除常规项目外，若
37、需指定生产厂家.质量技术要求的须在计划中载明。3.采购员每月主动向各部门收集所报采购计划，汇总整理后结合所需物资库存情况，拟订采购计划方案，报财务部经理审核，并报总经理批准后组织采购。4、单次采购超过100OO元及以上的大型设备采和5000元及以上的物资采购还须报董事长核准。5.财务部负责日常采购管理和价格审查。6、各部门主管负责所报采购物资的检查验收。7.同类采购价值超过10万元以上的须进行招标采购。8、财务部采购经办人负责索要发票.办理结算，并对发票的真实性和合法性负责。第四十九条采购作业流程（一）物资采购的计划、申请与审批1、采购员依收集的各部门采购计划拟定公司月度采购计划于每月初报报财
38、务部经理审核。2、经财务部经理审核后的月度采购计划报总经理核准后执行。3.未列入当月份采购计划或超出计划的临时采购申请，需根据物品急需性直接向财务部提交申请，并经初审后报总经理特批同意方可执行。4、采购计划或申请应列明采购物品的名称.规格型号、数量、质量技术要求、估计价值.交货日期、用途等。（二）采购比价，采购员在采购前须按采购计划或申请进行市场比价；市场比价时至少提供3家以上的供应商报价和联系资料，以便于财务部经理进行核实。2、对公司常用的大宗物资必须实行招标比价采购，公司可根据市场行情每年至少举行2次招标，确定采购价格和供应商，一经通过招标确定价格，只能在定标价格基础上根据市场行情下调；如
39、属国家政策调整等客观原因所致采购价格上涨，并且采购物资属供不应求的卖方市场，价格可以上调，但必须经过总经理同意后才能执行。3.国家明码标价垄断经营的特殊物资采购以及政府有收费标准的行政事业性服务收费不实行比价程序，财务的价格审查只对采购物品价格、收费标准.数量.质量的真实性进行审查。4、所有采购物资应经财务的价格审查后方可报总经理签批报销。5、采购员对当月采购物资进行市场比价后，须以书面报告的形式向财务部经理提交比价采购报告，并附上对应供应商资料.联系电话等内容。（三）采购实施及物资验收1 .公司的所有采购业务统一由财务部门的采购员负责办理，其他部门或其他人员原则上不得自行采购。特殊情况须总经
40、理特批。2、采购员应根据财务部经理审查，总经理批准后的比价报告结合库存物资的数量编制采购申请单，报财务部经理批准后执行。3 .采购员根据批准的采购申请单组织采购。除零星采购外，批量采购或单位价值超过5000元的采购事项，必须先与供货方签订采购合同，并与财务部、生产部.综合部等相关部门进行会审。采购合同内容应包括品种名称规格型号、数量.质量技术标准.价格.交货日期.运费承担方式.货款结算方式及违约处理等条款。4、农药肥料.种子、种苗.基质土等属于生产资料的采购物资运到本公司时，先由采购员对照核对采购计划，经确认无误后开具请验单交相关部门组织物资检验，确须出具检验报告单的，由公司质检部门负责，检验
41、合格的物资由财务部保管点数入库并办理入库手续，检验不合格的物资不得办理入库。5 .每批次的采购事项完结后，采购员必须建立采购台账登记备查制度。（四）结算6 .采购发票按国家税法及公司财务制度原则上必须取得，能够取得增值税专用发票且在我方能够抵扣增值税的采购项目必须索取增值税专用发票，不能取得的，必须至少要求对方开具税务普通发票，若对方确无法提供税务发票的，结算财务有权按扣除增值税以后的价格结算。7 .无论是现款采购还是赊购，在结算付款时均需由采购员填开采购付款申请单，连同有关凭证报财务部门审核，并经总经理批准后，出纳人员方可付款。8 .财务部在对采购物资结算付款时，应当认真审核采购合同、采购申
42、请单.采购付款申请单.入库单.发票等有关原始凭证，账目结算不清或未按合同规定期限付款以及不符合税务制度规定的结算凭证财务部门有权拒绝办理相关手续，责任由采购员承担。9 .公司出纳员须在接到经总经理批准的付款凭证后办理付款手续，付款时必须认真审核，对资料不齐全的付款凭证不得办理付款手续。5、对单个供应商的付款金额超过2000元的，原则上不得以现金支付，均应通过银行转账方式进行支付。第五十条处罚规定1、不按规定程序采购或未经审批而进行采购的，对采购员处以100元/次的罚款。2、因采购员工作失误，对已经与供货方签订购销合同，导致公司因不能履约而发生的损失由采购员全额承担。3、经审批的采购计划和申请，
43、采购员应在规定采购期限内采购到位。因没有尽到采购责任不能按时采购而影响公司正常经营的，发现查实一次给予采购员罚款100元的处罚，若因此给公司造成损失的按公司相关处罚规定执行。10 未经市场比价即进行采购的，或虚报市场比价信息的，一经查实，严肃处理直至开除。11 采购价格明显高于比价审查结果的，价格高出部分由采购人员自行承担。6、提交供应商报价时，与供应商串通抬高价格，从中谋取私利，或未认真进行比价而导致采购价格明显过高，经查实后由采购人员承担全部损失，情节严重的解除劳动合同，公司保留向司法机关举报的权力。7.各部门须认真填制购物申请单。填写不规范，导致无法确认请购物资须知的信息，采购部门有权拒
44、绝采购。采购计划及申请必须由请购部门主管签字，无请购部门主管签字，审批人不得予以审批。&对贪图省事.乱报采购计划，造成本公司流动资金使用浪费的，依照银行贷款利率的两倍标准对有关责任人处以罚款。9.采购员在确保品质的前提下，必须充分考虑市场变化和库存成本等因素，制定大宗物品的采购方案，落实供货单位。并对采购物品的品质、货款结算安全负责。若因玩忽职守，造成公司经济损失的，应负相应的经济赔偿责任。特别是结算过程中产生的应收款项，采购人员负有无条件的追收责任，确无法收回的，由采购员全额承担。10、财务部负责人对采购员必须认真履行日常管理和审核监督责任，对审核把关不严.不及时向总经理汇报有关事情真相，造
45、成公司经济损失的，给予相应的经济和行政处分。11.验收部门必须对所有运抵本公司的采购物资的质量要求进行质量检验。若发现品质不符时，必须及时告之采购员（必要时直接报告总经理）处理。严禁品质不符的外购物资入库。因验收人员玩忽职守造成经济损失的，给予相应的经济和行政处分。12、仓库对验收部门验收合格的外购物资办理入库手续，并对入库的采购物资数量负责。若发现数量不符时，应当及时向有关部门报告（必要时直接报告总经理），同时妥善保管该批采购物资等待处理。对仓库保管员工作马虎，未按规定执行入库操作而造成入库数量短缺.超计划采购或不合格物资入库的应负经济赔偿责任。第八节附则第五十一条本制度须经总经理批准后执行。第五十二条本制度由公司财务部负责解释与完善。
