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1、消费税基础知识考核试题一、单项选择题1、下列选项中，不属于消费税纳税人的是（单选题*A.受托加工高档化妆品的企业B.进口高档化妆品的外贸公司C.委托加工卷烟的企业D.销售金银首饰的商场2、下列各项中，属于消费税征税范围的是（单选题*A.火车B.卷烟C.等离子电视D.价值1万元以上的电脑3、纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（1单选题*A.按组成计税价格纳税B.视同销售纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税4、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。单选题*A.不缴纳B.由受托方代收代缴C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳D.委托方提货时在受托方所在地缴纳5、纳税人委
2、托生产型企业加工应税消费品，一律（）消费税。单选题*A.不缴纳B.由受托方代收代缴C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳D.委托方提货时在受托方所在地缴纳6、带料加工的金银首饰，应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照（）计算纳税。单选题*A.公允价值B.评估价值C.收到的加工费D.组成计税价格7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（单选题*A.销售图书B.销售化肥C.销售房产D.销售金银首饰8、下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（单选题*A.纳税人生产应税消费品，于销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应
3、税消费品的，不纳税C.单位和个人进口应税消费品，于报关进口时由出入境管理部门收取消费税VD.委托加工中，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税9、纳税人销售应税消费品向购买方收取的（），不需要计入销售额计税。单选题*A.储备费B.手续费C.运输装卸费D.增值税销项税金10、根据消费税法律制度的规定，下列项目应当征收消费税的是（单选题*A酒精B.木制筷子C.实木地板D.音像制品11、根据消费税法律制度的规定，下列属于从价定率征收公式的是（单选题*A.应纳税额=销售额X比例税率B.应纳税额=销售数量X定额税率C.应纳税额=销售额X定额税率+销售数量X比例税率D.应
4、纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率12、下到各项中，不属于消费税征税范围的是（单选题*A.润滑油B.雪茄烟C.黄酒D.电动汽车13、下列各项中,应当缴纳消费税的情形是（单选题*A.超市零售啤酒B.酒厂将自产白酒用于市场推广C.商场零售高档化妆品D.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟14、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（单选题*A.生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.进口应税消费品的单位和个人15、下列关于消费税销售数量的确定方法中，说法错误的是（工单选题*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，
5、为应税消费品移送使用的数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品的数量VD.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量16、下列各项中，不属于价外费用的是（单选题*A.赔偿金B.延期付款利息C.包装物押金D.运输装卸费17、税人自产应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的（）销售价格作为计税依据计算消费税。单选题*A.最高B.最低C.平均D.加权平均18、下列各项中，不属于消费税纳税期限的是（单选题*A.5日BlOBC.15日D.20日19、下列有关消费税纳税期限的表述中不正确的是（单选题*A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税
6、人以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清税款C.纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清税款VD.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收专用缴款书之日起15日内预缴税款20、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，正确的是（I单选题*A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，D.纳税人委托加工中支付的加工费，是指受托方加工应税消
7、费品向委托方所收取的全部费用，包括各类代垫辅助材料的实际成本及增值税税金21、甲公司销售一批应税消费品取得收入104400元，开出普通发票，其适用的消费税税率为10%,增值税税率为13%,则应缴纳的消费税为（）元。单选题*A.9000B.9238.94C.90000D.850022、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金039万元、优质费3万元。已知果木酒消费税税率10%增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额是（）万元。单选题*A.1.3B.1.16C.1.96D.1.5623、某地板厂为增值税一般纳税人，201
8、9年5月向某建材商场销售实木地板一批，取得价款113万（含税）,包装费及装御费共计2.26万,已知该实木地板的增值税税率为13%消费税税率5%,则该地板厂当月应缴纳消费税为（）万元。单选题*A.4.8B.5.1C.5.63D.43224、2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟400标准条，取得不含增值税销售额40000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（单选题*A.40000Xll%
9、+3000011%B.4000011%+400X200X0.005C.30000ll%+300200X0.005D.4000011%+400X200X0.005+30000ll%+300200X0.00525、百泉酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为回馈赠送给客户饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本30000元，成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。则该批粮食白酒应缴纳消费税为（）元。单选题*A.9525B.8500C.9125D.887526、某公司销售一批应税消费品取得含税收人56500元，收取各类价外费用226元，其适用的消费
10、税比例税率为10%,增值税税率为13%,则应缴纳的消费税为（）元。单选题*A.5000B.5020C.8032D.928027、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（单选题*A.48720+2436(l+13%)(l-30%)30%B.48720(l-30%)30%C.(48720+2436)(l-30%)30%D.(48720+2436)(l+13%)(l-30%)30%28、2019年
11、6,劳力士公司进口一批高档手表，海关核定的关税完税价格为120万元，缴纳关税36万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(单选题*A.12020%B.(120+36)20%C.(120+36)(l-20%)20%D.120(l-20%)20%29、美丽公司是一家化妆品生产企业，属于增值税T殳纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入300万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入130万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额80万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应缴纳消费
12、税的下列计算中，正确的是(I单选题*A.(300+80)l5%=57(万元)B.300l6%=48(万元)C.300l5%=45(万元)D.(300+80)l6%=60.8(万元)30、某卷烟厂2019年10月购进烟丝取得增值税专用发票注明价款100万元当月领用60%的烟丝用于生产甲类卷烟，该月甲类卷烟销售100箱(标准箱)不含税销售额为600万元。则该厂当月应缴纳消费税为()万元(已知：甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱,烟丝的消费税税率为30%）。单选题*A.336B.337.5C.319.5D.307.531、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（单选题*A.纳
13、税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天VD.纳税人采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天32、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（工单选题*A纳税人的总机构与分支机构不在同-县（市）的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税VB.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地的海关申报纳税C.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由
14、委托方向居住地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题33、下列关于消费税的说法中,正确的是（）多选题*A.是一种流转税B.对特定的单位和个人征收VC对特定的消费品征收D.在特定的环节征收34、下列各项中，不属于消费税税目的是（）多选题*A.杂志VB.大宝润肤乳C.价值200元的钟表D.货轮35、纳税人销售应税消费品，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）多选题*A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天VC.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的
15、当天D.采取其结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天V36、下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）多选题*A.纳税人自产自用应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税VB.委托加工收回的应税消费品，委托方用于继续生产应税消费品销售的，所纳税款准予按规定抵扣VC.金银首饰消费税于生产销售环节征收D.委托加工的委托方以高于受托方的计税价格出售的，属于直接出售，不再纳消费税37、下列各项中，应当征收消费税的是（）多选题*A.涂料厂生产销售涂料B商场零售金银首饰C.；气车制造厂生产销售电动汽车D.超市零售啤酒38、同时符合以下（）条件的代垫运费，可以不记入销售额内征收消费税。多选
16、题*A.承运部门的运费发票开具给购买方的B.承运部门的运费发票开具给销售方的C.纳税人将该项发票转交给购买方的D.纳税人将该项发票转交给销售方的39、下列各项中，应按照高档化妆品税目计缴消费税的是（）多选题*A.高档美容类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美白类化妆品40、根据消费税法律制度的规定，同时符合以下（）条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，可不包括在销售额内计税。多选题*A.由国务院或者财政部门批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据VD.所收款项全额上缴财
17、政41、根据消费税法律制度的规定，以下说法正确的是（）多选题*A.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税VB.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税C增值税属于价外税，消费税于价内税VD.凡是征收消费税的货物都征收增值税42、甲委托乙加工白酒，则下列说法正确的是（）多选题*A.甲是消费税的纳税义务人B.甲是增值税的纳税义务人C.乙是消费税的纳税义务人D.乙是增值税的纳税义务人43、下列应税消费品中，实行从价计征消费税的是（）多选题*A.电池B.高挡手表C.涂料D.实木地板44、下列应税消费品中，采用定额税率征收消费税的是（）多选题*A.啤酒B.白酒C.黄酒D.柴油三、判断题45、应税消费品
18、若是用外购已纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品的消费税税款。错46、消费税是对消费品和消费行为征收的一种流转税。对错V47、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，依法缴纳消费税。对错V48、笆金首饰消费税在零售环节征收。对V错49、委托加工的应税消费品，是指由受托方提供主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对错V50、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方收回后缴纳消费税。对错V51、纳税人兼营卷烟批发和零售业务，未分别核算的，按照全部的销售额、销售数量计征批发环节的消费税。
19、对V错52、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位,视同零售业，在生产环节缴纳消费税。对错V53、为经营单位以外的单位和个人修理和清洗金银首饰,视同零售业,在零售环节缴纳消费税。对错V54、消费税的税率包括三种形式，即比例税率、定额税率、复合税率。对错V55、高档手表指单价每只一千元以上的手表。对错V56、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率。对V错57、高档化妆品不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。对V错58、根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行定额税聘口比例税率双重征收形式的办法计征消赞税。对V59、委托加
20、工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。对V错60、消费税就是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。对V错61、委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明（或以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。对错V62、进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减税、免税。对V错63、纳税人销售应税消费品的销售价格明显偏高又无正当理由的，不得在组成计税价格时，列入加权平均计算。对错V64、进口的应税消费品，由进口人向销售地税务部门申报纳税。对错V65、纳税人进口应
21、税消费品，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。对V错66、纳税人采取预收货款算方式的，其消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。对错V67、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或居住地缴纳消费税。对V错68、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可直接自行抵减应纳税款。对错V四、不定项选择题【资料一】某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2019年8月有关经济业务如下：（1）向某商场销售一批高档化妆品礼盒，取得含税价款226000元,另外收取运输装卸费33900
22、元将新研制的100套礼盒赠送客户试用该礼盒生产成本600元/盒成本利润率为5%,无市场同类产品售价；（3）采取分期收款方式销售给批发商一批高档化妆品，书面合同约定本月15日交付款项，实际收到款项为本月20日；（4）生产1000套高档化妆品礼盒，售价1000元/盒，其中800套用于销售，50套用于推广试用装，50套用于赞助，100套用于奖励优秀销售员工。已知:高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求才艮据上述资料，回答下列问题。69、该日化厂向商场销售高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）元。单选题*A.36800B34500C35220D.3000070、将新研制的礼盒赠送客户应缴纳
23、的消费税税额为（）元。单选题*A.8217.39B.8032.5C.11117.65D.49411.7671、下列有关销售给批发商应税消费品的纳税义务发生时间的表述中，正确的是（1单选题*A.纳税义务发生时间为8月15日B.纳税义务发生时间为8月20日C.纳税义务发生时间为发出货物的当日D.纳税义务发生时间为次月1日72、该企业将生产的IoOO套高档化妆品用于的下列行为中，需要缴纳消费税的是（）多选题*A.800套用于销售B.50套用于推广试用装C.50套用于赞助D.100套用于奖励优秀销售员工V【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月有关经济业务如下:(1)本月向一小规模纳税人销售
24、甲类啤酒500公斤，开具普通发票上注明金额92800元；同时收取单独核算的包装物押金5800元(尚未逾期)。(2)销售甲类啤酒15吨给食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3480元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32480元，收取包装物押金1392元，两笔业务包装物押金皆未逾期。(3)进口10吨葡萄酒作为新产品研制，海关核定的关税完税价格为80000元，关税税率为14%,消费税税率为10%(4)本月到外市参加啤酒节活动,共计销售甲类啤酒80吨，乙类啤酒50吨。已知:甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨。要求:根据上述资料，回答下列问题。73、根据事项(1)该酒厂应缴纳的消费税为()元。单选题*A.128B.110C.125D.10574、根据事项该酒厂应缴纳的消费税为()元。单选题*A.12480B.5950C.10150D.580075、根据事项(3)该酒厂进口葡萄酒应缴纳的消费税为()元。单选题*A.9120B.8290.91C.8208D.10133.3376、根据事项(4)该酒厂消费税纳税地点为()多选题*A.纳税人机构所在地B.纳税人居住地C.纳税人应税行为发生地D.分别核算，分别缴纳。
