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1、企业财务合同（16份范本）目录第1篇公司公司财务管理制度第2篇公司财务收支委托审计合同第3篇外资公司财务代理合同第4篇公司财务合同第5篇公司财务咨询合同第6篇运输公司财务制度范本第7篇科技公司财务代理合同书第8篇公司财务合同范本第9篇运输公司财务制度第10篇公司财务部管理制度第11篇公司财务管理制度通用版第12篇公司财务管理咨询服务合同第13篇公司财务合同样书第14篇公司财务管理制度范本新整理版第15篇小公司财务规章制度第16篇小公司财务管理制度【第1篇】公司公司财务管理制度公司财务管理制度是公司公司，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具
2、体情况制定。即便是公司规模很小，完善的管理制度也是不可或缺的。本文就给出一家小公司财务管理制度范本，供相关朋友参考，公司财务管理制度至关重要，希望相关公司能够谨慎制定。全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务管理制度-财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执
3、行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理,进行内部培训I,提高本部门作业人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完
4、成领导布置的其他任务。二、财务管理制度-借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在100O元以上使用年限在一年以上者办公设施单价年元以上者,属固定资产。
5、需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、财务管理
6、制度-日常费用报销：1、公司职工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销；5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责1、编制和执行预算、财务收支计
7、划，拟订资金筹措和使用方案,开辟财源，有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理thldl.org.Cn和经济核算工作。2、制定和管理税收政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。5、参与项目部与施工队、采供部与材料供
8、应商的结算。6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方式，监督执行会议决议。7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作,并考核财会人职工作业绩,不断提高财务人员的业务素质。8、完成领导布置的其他工作。9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。3、按照各工程预算进行工程成本的控制。4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。5、及时、准确核算各种原始票据
9、，并制单入帐。6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；6、负责装
10、订、管理会计档案；7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金,不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。四、财务管理
11、制度附则本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。【第2篇】公司财务收支委托审计合同2023公司财务收支委托审计合同编号：委托人：法定住址：法定代表人：职务：委托代理人：身份证号码：通讯地址：邮政编码：联系人：i:K三电子信箱：受托人三t三法定代表人：职务三委托代理人：身份证号码：通讯地址：um5:联系人：舌：传真：4电子信箱：依据中华人民共和国民法典、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师独立审计准则等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。一、委托事项公司（以下简称委托人）委托会计师事务所（以下简称受托人）进行下述专项审计：审查公司会计报表，出具审计报告；验证公司资
12、本，出具验资报告；办理公司合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告；会计报表内的特定项目审计；内部控制制度遵循情况审计；法律、行政法规规定的其他审计业务。本项审计业务预定在月日至月日内完成。如有特殊情形可适当延长，二、代理费用及支付方式按照实际参加审计工作的各级作业人员所耗用时间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为：人民币元（大写元），因业务需要由受托人垫付的费用，如差旅、食宿等费用，由委托人另行全额支付，不计入上述费用。委托人在审计约定书签约时支付审计费用总额的%,即大写元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写yc如因审计工作遇到特殊疑难重大问题,致
13、使受托人增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，委托人应在了解实情后接受受托人请求增加审计费用。审计过程中因委托人原因，中止审计，受托人不退审计费。三、会计责任与审计责任委托人承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性；受托人承担审计责任，即依据中国注册会计师独立审计准则的规定，对所出具的审计报告承担责任。四、委托人权利义务按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；协助受托人查看业务现场，并提供其他必要的协助；按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见；按
14、委托目标正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误区。受托人与委托人有利害关系的，委托人有权要求其回避。委托人委托会计师事务所办理业务，任何单位和个人不得干预。五、受托人权利义务严格依据有关法律、法规和中国注册会计师独立审计准则执行业务；应于日之前出具审计报告；对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。受托人必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。受托人可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和
15、文件,查看委托人的业务现场和设施，要求委托人提供其他必要的协助。受托人执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：(1)委托人示意其作不实或者不当证明的；(2)委托人故意不提供有关会计资料和文件的；(3)因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。受托人执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。在出具报告时，不得有下列行为：(1)明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；(2)明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告；(3)明知委托人的财
16、务会计处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；(4)明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明。受托人在执行审计业务时，不得有下列行为：(1)在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产；(2)索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益；(3)接受委托催收债款；(4)允许他人以名义执行业务；(5)同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务；委托人：委托代理人：受托人
17、：【第3篇】外资公司财务代理合同2023外资公司财务代理甲方：9本着双方自愿的原则，根据会计法和财政部代理记账管理办法经协商签定本协议如下：1 .乙方为甲方代理财务记帐服务，内容为乙方做好各类纳税报表，凭证及帐册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业。2 .代理记帐服务费用为每月元，每次预付月/年，计人民币o付款以收据为凭。3 .甲方必须在每月号之前(一般需提前天)将当月营业收入发票、公司章，各种费用单据送交乙方记帐。乙方于次月号之前为甲方做好纳税报表及帐册凭证。4 .甲方所提供的原始发票、单据必须完整、真实、有效。发票、单据如有虚假成分，乙方不负任何
18、责任，甲方在营业中的各种经济纠纷，均与乙方无涉。5 .本服务协议仅在交清服务费期限内有效，如甲方拖欠费用，本协议自动失效。6 .本协议书有效期年，自年月日至年月日止。在合同期限到期前天，若任一方未书面通知对方终止合同，则本合同有效期自动延长一年，此后也依次执行。本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。甲方：联系电话：代表人：乙方：联系电话：代表人：签定协议地点：签定协议日期：【第4篇】公司财务合同第一章总则第一条为了引导公司加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响,维护公司合法权益，根据中华人民共和国合同法等法律法规和公司内部控制规范基本规范,制定本规范。第二条本规
19、范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议第三条公司在建立并施行合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理；（二）合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范；（三）合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见；（四）合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范；（五）合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必
20、要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。第二章岗位分工与授权审批第四条公司应当建立合同管理岗位责任制。不相容岗位（或职责）应包括：（一）合同的谈判与审批；（二）合同的审批与执行。第五条公司应当建立合同授权委托代理制度，明确公司内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。公司对外签订合同应当由董事长（或者法定代表人、代表公司行使职权的主要负责人，以下简称董事长）签章或者授权委托他人代理签章。授权代理签章的，公司董事长应当签署授权委托书。具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。第六条公司应当根据本单位经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建
21、立合同分级管理制度。属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位不得签订。如下一级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应当提出申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托签订。第七条公司应当实行合同归口管理制度。公司可以根据合同管理需要，指定合同归口管理部门，负责对本级及下级合同管理单位的合同管理工作进行规范。归口管理部门一般应当设立法律事务岗位，由具有法律专业资格的人员担任。第三章合同草案编制控制第八条公司应当明确合同签订范围，对符合规定条件的业务（如单价或总价在一定限额以上），应当签订合同。第九条公司应当制定相应的规章制度，规范合同正式订立前的谈判、资格审查与草拟等流程，确保合同的签订符合
22、国家及行业有关规定和公司自身利益,防范合同签订过程中的舞弊、欺诈等风险。第十条公司应当根据合同内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同对方。第十一条公司应当加强对合同谈判的管理,确保双方权利义务公平对等。重大合同或法律关系复杂的合同应当指定法律、技术、财会、审计等专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与。对于谈判过程中的重要事项应当予以记录。第十二条公司应当对拟签约对象的民事主体资格、注册资本、资金运营、技术和质量指标保证能力、市场信誉、产品质量等方面进行资格审查，以确定其是否具有对合同的履约能力和独立承担民事责任的能力
23、,并查证对方签约人的合法身份和法律资格。第十三条公司应当指定专人负责草拟合同。合同原则上由承办部门起草，重大合同或特殊合同可以由企业法律顾问或聘请外部专家起草。如由对方起草合同，公司应当认真审查并提出意见。国家或行业有示范合同文本的，公司可以优先选用，但在选用时,对涉及权利义务关系的条款应当加以审查，必要时可以进行修改。第四章合同审核控制第十四条公司应当建立合同会同审核制度。合同承办部门在正式订立合同前，应当将合同草案送有关部门会同审核。第十五条公司财会部门应当对合同中涉及资金收付、资产转移等与财务会计密切相关的内容进行审核，重点应关注以下事项：（一）经济性：符合公司的经济活动范畴；符合公司的
24、经济利益。（二）可行性：资信可靠，资金充裕；具有在额定权限内订立合同的能力；担保方式切实、可靠。（三）严密性：数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务等有关附件齐备。（四）合法性：资金来源合法；资金使用合法；结算方式合法。第十六条公司内部审计部门应当对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，重点应关注以下事项：（一）资金来源合法，资产的所有权明确、合法；（二）资金使用和资产动用的审批手续合法；（三）资金、资产的用途及使用方式合法；（四）价款、酬金的确定正确、合理、合法，资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法。第十七条公司归口管理部门负责对合同整体进行审核,重点关注以下事项：（
25、一）合法性：包括主体合法、内容合法和形式合法。主体合法是指签约各方具有签约的权利能力和行为能力；内容合法是指签约各方意思表示真实、有效，无悖法律、法规、政策，无显失公平的内容。（二）严密性：条款齐备、完整；文字表述准确；权利、义务具体明确；手续完备；附加条件适当、合法（三）可行性：资信可靠，有履约能力；担保方式切实、可靠。（四）程序性：符合合同订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。第十八条合同审核部门对合同进行审核后,应当提出书面审核意见，并由审核人和审核部门负责人签字O审核意见应当明确、具体，避免使用模糊性语言。第十九条公司应当建立合同退改重审制度。对审核中发现的重大错误、遗漏和不妥
26、之处，审核部门应当予以明确并提出修改意见。合同承办人修改之后，应当重新提交审核。第五章合同订立控制第二十条经审核同意签订的合同，应当由合同归口管理部门进行编号并报公司董事长或授权代理人签字,同时加盖单位印章或合同专用章。第二十一条公司应当建立合同专用章专人保管和收回制度。印章管理部门（或岗位）不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同用印。合同用印后，应当及时收回合同专用章并妥善保管。第二十二条公司对于重要合同，原则上应当与合同对方当事人当面签订。对于确需公司先行签字并盖章,然后寄送对方签字并盖章的，应当采用在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方式对合同文书加以
27、控制，防止对方当事人任意增减、修改合同条款和内容。第二十三条正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件、数据电文等。因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。第二十四条合同订立后，承办部门应当及时将合同副本及相关审核资料返还合同归口管理部门和财会部门等有关部门备查；合同正本由承办部门负责履行、保管，并按有关要求及时归档。第二十五条国家有关法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的合同，公司应当按规定办理批准、登记等手续。第二十六条公司应当建立合同保密制度。任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商
28、业秘密和技术秘密。第二十七条下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查。第六章合同履行控制第二十八条公司应当定期监控合同的履行情况,一经发现对方有不履约行为，应当及时采取应对措施，并向公司有关负责人汇报；对其中的重大合同，应当向董事长和经理（或者总裁、厂长，以下简称经理）汇报。第二十九条对合同已订立，但发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致企业利益严重受损，合同承办部门有责任及时向合同归口管理部门、公司董事长和经理报告，并采取合法有效措施，制止危害行为的发生或扩大。必要时可以请求仲裁机构或人
29、民法院对原合同予以变更或解除。第三十条变更或解除合同应当由合同双方达成书面协议。变更或解除合同的审核程序与合同订立前的审核程序相同；解除合同还应当报有关部门办理注销手续。第三十一条公司应当建立严格的合同验收制度。公司应当成立或指定独立的合同验收职能部门，根据合同内容制作验收清单，确保合同所有内容得以实现。第三十二条公司财会部门应当根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，或符合签订合同条件而未签订合同的，或验收未通过的业务，财会部门有权拒绝付款。第三十三条公司应当建立合同违约处理制度。对方违约的情形，应当按合同条款约定收取违约金；违约金不足以弥补公司损失时，应当要求对方赔偿损失。凡未
30、经批准擅自放弃追索权者，公司应当追究其责任。公司自身违约的情形，应当由合同承办部门以书面形式报告公司有关负责人，经批准后履行相应赔偿责任第三十四条公司应当建立合同纠纷处理制度。合同在履行过程中发生纠纷的，应当依据中华人民共和国合同法、中华人民共和国民事诉讼法等法律法规，在规定时效内，及时与对方协商谈判并向公司有关负责人报告。经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方式，应当签订书面协议，由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。合同纠纷经协商无法解决的，可以依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。合同归口管理部门应当会同承办部门及其他有关部门研究仲裁或诉讼方案，报公司董事长和经理批准后施行。委托
31、代理人参加仲裁或诉讼的须经董事长授权。纠纷处理过程中，任何单位或个人未经合同归口管理部门审核、公司董事长同意，不得向合同另一方作出实质性答复或承诺。【第5篇】公司财务咨询合同2023公司财务咨询甲方：乙方:甲、乙双方根据相关法律、法规,就公司管理咨询事宜达成一致,干年月日订立本合同。一、服务范围甲方聘请乙方在下列第项为甲方提供管理咨询服务：1 .日常会计帐务处理咨询及税法咨询。2 .制订财务核算制度。3 .制订财务管理制度。4 .制订公司内部控制制度。5 .受托财务分析，出具财务分析报告。6 .投资融资咨询。7 .制订人力资源管理工作手册。8 .制订公司总务管理工作手册。9 .代办一般纳税人临
32、时认定手续。二、服务期间（项目完成期限）及收费1 .委托服务期间自年月至年月止。2 .本项服务的收费标准为人民币元，于签约后一次性支付。三、甲方乙方的基本义务（一）甲方的基本义务1 .与乙方诚信合作，为乙方开展工作提供便利，向乙方提供与服务事项相关的情况和资料。2 .如有关的情况和事实发生变化，应及时告知乙方。3 .按照约定支付服务费。4 .向乙方提出的要求不应与法律及会计职业道德和职业纪律的规定相冲突。（二）乙方的基本义务1 .必须遵守职业道德和执业纪律。2 .应当勤勉尽职，依法在合同约定范围内维护甲方的最大利益。3 .应当及时向甲方发表顾问意见；按时完成提交项目报告。4 .对甲方的商业秘密
33、或个人隐私应当保守秘密。四、生效、违约处理及其他约定事项1 .本协议书在签约并付费后生效。2 .双方之间发生争议的，应当进行协商或由第三方调解，在无法通过协商和调解方式的情况下，任何一方均可向人民法院起诉。3 .本协议书未尽事宜，甲乙双方应持积极态度友好协商解决。4 .本协议书一式二份，甲乙双方各执一份，效力相同。5 .其他约定事项：甲方（公章）：乙方（公章）：法定代表人（签字）：法定代表人（签字）：年月曰年月日【第6篇】运输公司财务制度范本第一章总则第一条为了规范运输公司财务行为，有利于公司公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据公司财务通则制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内的铁
34、路、公路、水路、航空运输、机场和港口等各类运输的公司（以下简称公司），包括：全民所有制公司、集体所有制公司、私营公司、外商投资公司等各类经济性质的公司有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的公司。非运输系统独立核算的运输公司也适用本制度。第三条公司应当在办理工商登记之日起30日之内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更手续起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。第四条公司应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营
35、成果，依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。第五条公司财务管理的基本任务和方式是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第六条公司应当做好财务管理基础工作。在营运活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订燃料、材料等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章资金筹集第七条公司筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国
36、家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入公司形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入公司形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入公司形成的资本金。第八条公司应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次筹集的投资者出资不得低于15%,并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。投资者未按照投资合同、协
37、议、章程的约定履行出资义务的，公司或者其他投资者可以依法追究其违约责任。第九条公司在筹集资本金过程中吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）出资不得超过公司注册资金的20%因情况特殊,需要超过20%的，应当经有关机关审查批准，但是最高不得超过30%o法律另有规定的，其规定。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第十条公司筹集的资本金，应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明书。第十一条公司筹集的资本金，在营运期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享公司盈利和分担风险及亏损
38、。第十二条公司在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入）接受捐赠的财产资产的评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面价值的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序可以转增资本金。第十三条公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应缴税金、应付盈利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款，融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款
39、超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。第十四条公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付项款，计入营业外收入。第十五条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费营运期间的，计入财务费用清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。第三章流动资产第十六条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存不匕笺贝?TO第十七条公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。第十八条公司应收及预付款项包括：
40、应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。第十九条公司可以于年度终了，按年末应收帐款余额的35%计提坏帐准备金，计入管理费用。公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的公司，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第二十条存货包括各种燃料、材料、润料、包装物、备品配件、航空高价周转件、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。第二十一条存货按照实际成本计价。购入的，按照买价加运输费，装卸费，保险费，途中合理损耗，入库前的加工
41、、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。盘盈的，按照同类存货的实际成本计价没有同类存货的，按照市价计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。按照计划成本核算存货的公司，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。第二十二条公司领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先
42、出法等方式确定其实际成本采用计划成本核算的,按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。第二十三条公司领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料、航空高价周转件，一次或者分期摊销。第二十四条存货应当定期或者不定期盘点,年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第四章固定资产第二十五条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物，铁路线路上部建筑和
43、铁路线上的桥梁、隧道、涵洞，港务设施，飞机跑道、停机坪,运输设备、装卸机械以及其他与营运生产有关的设备、器具、工具等。不属于营运生产主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。公司应当根据实际情况，制定固定资产目录。第二十六条固定资产按照下列方式计价。购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由公司负
44、担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。在原有固定资产基础进步行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。公司购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。第二十七条公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方式计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。设备安装工
45、程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。第二十八条在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入开办费，在投入营运以后计入营业外支出。工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成的营运收入扣除税金后，冲减在建工程成本。第二十九条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
46、第三十条公司下列固定资产计提折旧：房屋，建筑物，铁路线路上部建筑和铁路线上的桥梁、隧道、涵洞，港务设施，库场设施，飞机跑道、停机坪，在用的铁路机车车辆、公路运输设备、运输船舶、飞机、机器设备、仪器仪表、工具器具，季节性停用和大修理停用的设备，以经营租赁方式租出固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。已提足折旧继续使用的固定资产，破产、关停公司的固定资产，以及以前已经估价单独入帐的土地等也不计提折旧。第三十一条固定资产折旧方式一般采用平均年限法和工作量法。铁路、船舶和汽车运输公司，其机车车辆、运输船舶和运输车辆可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。公司固定资产折旧年限（见附一），实行工作量法的，其总行使里程由公司根据附一中规定的同类固定资产折旧年限换算确定。公司按照上述规定，有权选择具体的折旧方式和折旧年限，在开始实行年度前报主管财政机关备案。第三十二条平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限月折旧率二年折旧率:12月折旧额=固定资产原值X月折旧率净残值率按照固定资产原值的3%5%确定，净
