银行从业-初级风险管理-三色笔记.docx

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1、初级风险管理三色笔记目录第一章风险管理基础1第二章风险管理体系9第三章资本管理15第四章信用风险管理23第五章市场风险管理40第六章操作风险管理54第七章流动性风险管理63第八章国别风险管理70第九章声誉风险与战略风险管理75第十章其他风险管理77第十一章压力测试84第十二章风险评估与资本评估89第十三章银行监管与市场约束91注：1 .红色表示重点知识点，为高频考点2 .蓝色表示熟记知识点，为常考点3 .黑色为了解知识部分，只需了解第一章风险管理基础第一节商业银行风险考点1风险、收益与损失（）1 .风险（I）未来结果出现收益或损失的不确定性。（2）如果某个事件的收益或损失是固定的并已经被事先确

2、定下来，则不存在风险；若该事件的收益或损失存在变化的可能，且这种变化过程事先无法确定，则存在风险。2 .损失（1）损失与风险的区别风险损失，损失：事后，风险：事前（2）损失的种类种类特征应对措施预期损失基于历史数据分析可以预见到的损失（平均值或中间值）提取损失准备金、冲减利润非预期损失对预期损失的偏离，难以预见到的较大损失资本金灾难性损失超出非预期损失之外的重大损失购买商业保险、严格限制高风险业务考点2系统生金融风险（）L含义由于金融体系的内在相关性，单个或一部分金融机构的破产、倒闭或巨额损失，在金融机构和市场之间快速荽延，导致整个金融系统崩溃的风险以及对实体经济产生严重负面效应的可能性。2.

3、特征友杂性；突发性；交叉传染性快，波及范围广；负外部性强。3.全球系统重要性银行分组及附加资本要求组别附加资本要求（%）全球系统重要性银行53.5空缺42.5空缺32.0花旗集团、汇丰银行、摩根大通21.5中国银行、中国工商银行、中国建设银行11.0中国农业银行考点3商业银行风险的主要类别（）1.信用风险（1）含义债务人或交易对手未能履行合同规定的义务（违约风险）或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。（2）来源表内：贷款、债券投资等表外：信用担保、贷款承诺及衍生产品交易等（3）影响后果基础金融产品：损失最多是全部账面价值衍生产品：潜在的风险损失巨

4、大（4）特殊的信用风险结算风险：交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。（5）特征由个案因素决定，观察数据少且不易获取，属于非系统性风险，存在于银行账户。2 .市场风险（1）含义金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。（2）种类利率风险、汇率风险、股票风险、商品风险。（3）特征数据充分且易于计量，更适于采用量化技术加以控制，属于系统性风险，存在于交易账户。3 .操作风险（1）含义由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险,包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。（2）种类人员因素内部流程系统缺陷外部事件职

5、员欺诈、失职违规、违反用工法律流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷信息科技系统和一般配套设备不完善外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责（3）特征：普遍性和非营利性。4.法律风险(I)含义商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。(2)本质是一种特殊类型的操作风险，包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。(3)种类:违规风险与监管风险。5 .流动性风险(1)含义商业银行无法以合理成本及时获得充足资金

6、，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。(2)特征是银行所有风险中最具破坏力的风险，终结者，多维风险。流动性风险管理水平体现了商业银行的整体经营管理水平。6 .国别风险(1)含义由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。【提示】国别风险体系中的国家或地区，指不同的司法管辖区或经济体(2)产生原因一国或地区经济状况恶化、政治和社会动荡、资产被国有化或被征用、政府拒付对外债务、外汇管制或货币贬值等。7 .声誉风险(1)

7、含义由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。(2)特征声誉风险被看作是对其经济价值最大的威胁，多维风险。8 .战略风险(1)含义商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险(多维风险)。(2)表现商业银行战略目标缺乏整体兼容性；为实现战略目标而制定的经营策略存在缺陷；为实现战略目标所需要的资源匮乏：整个战略实施过程的质量难以保证。第二节商业银行风险管理考点1商业银行风险管理的模式资产风险贷款管理模式哈甲马柯堆茨的投资姐合理论负债风险变被初负债为主动负债管理模式威图jg普的资本资产定价模型

8、（CAPM）资产负债风资产业务与负债业务协同管理险管理模式欧式期权定价模里全面风险管理模式考点2商业银行风险管理的策略（）1 .风险分散（1）含义通过多样化投资分散并降低风险的策略性选择（“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”）。（2）理论依据马柯维茨的投资组合理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即不完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。（3）前提条件相互独立的多种资产组成的投资组合，组合中的资产个数足够多。（4）应对措施商业银行信贷业务应是全方位、多种类的，而不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。信贷资产组合管理与其他商业银行组成银团贷款2 .风险对冲（1）含义

9、通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择。（2）种类自我对冲：商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。市场对冲：对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。（3）对管理市场风险非常有效，也应用于信用风险管理领域。3 .风险转移（1）含义通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。（2）种类保险转移某些衍生产品（期权合约）可看作特殊形式的保单。非保险转移：担保、备用信用证4 .风险规避（1）含义商业银行拒绝或退

10、出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。（2）策略限制某些业务的经济资本配置。（3）原则没有风险就没有收益（4）局限性消极，不宜成为商业银行风险管理的主导策略。5 .风险补偿（1）含义商业银行在从事的业务活动造成实质性损失之前，对承担的风险进行价格补偿的策略性选择。（2）策略在交易价格上附加更高的风险溢价。信用等级较高的优质客户：优惠利率信用等级较低的客户：在基准利率基础上调高利率考点3商业银行风险管理的作用1.健全的风险管理体系能为商业银行创造价值。2 .良好的风险管理能力是商业银行业务发展的原动力。3 .风险管理可以改变商业银行的经营模式。4 .风险管理能够为商业银行风险

11、定价提供依据。5 .风险管理水平体现了商业银行的核心竞争力。第三节风险管理定量基础考点1概率及概率分布（）1 .随机事件与概率（I）随机事件：在每次随机试验中可能出现，也可能不出现的结果。随机那件由基本事件构成。（2）基本事件：在每次随机试验中至少发生一次，也仅发生一次的事件。是随机试验中不能再分解的最简单的随机事件。（3）概率：是对不确定性事件发生可能性的一种度量。（4）不确定性事件：在相同的条件下重复一个行为或试验，所出现的结果有多种，但具体是哪种结果事前不可预知。（5）确定性事件：在相同的条件下重复同一行为或试验，出现的结果是相同的。2 .随机变量及其概率分布（1）离散型随机变量：随机变

12、量X的所有可能值只有有限多个或可列多个（列举法或表格法）。（2）连续型随机变量：随机变量X的所有可能值由个或若卜个（有限或无限）实数轴上的区间组成。3 .随机变量的期望值、方差和协方差（I）期望、方差与标准差（离散型随机变量）期望值E（X）方差D(X)标准差（波动率）计算公式N1=1N2%一E(X)FPj方差的术平方根含义均值均反映了数据的离散程度，数值越大，不确定性增加，风险程度也越大（2）协方差与相关系数协方差COV(X,Y)相关系数PxY计算公式E(X-E(X)(Y-E(Y)C皿尤丫）。含义度量不同随机变量之间的相关性取值范围4.一些重要的（-co,）概率分布-1-1-1时，完全负相关1

13、时，完全正相关。时，不相关(1)二项分布泊松分布均匀分布含义描述只有两种可能结果的多次重复事件的离散型随机变量的概率分布描述独立单位时间内（也可以是单位面积、单位产品）某一事件成功次数所对应的概率连续型随机变量X在一个区间a,b里以相等的可能性取3,b中的任何一个实数值举例贷款是否发生违约就只有两种可能结果单位时间内某商业银行接待客户的数量（2）正态分布上证3659.21-13.83-0.38%深成15103.55-44.32-0.29%创业板3469.76+10.45+0.30%预约打新择时决策分析师评股上涨2084只2405只下跌若固定出。大时，曲线矮而胖，。小时，曲线瘦而高，故称。为形状

14、参数(b)正态随机变量X,其观测值落在距均值的距离为1倍、2倍、2.5倍标准差范围内的概率分别如下：P(-X+)=68%P(-2X+2)=95%P(-2.5X+2.5o)=99%当o,。=1时，为标准正态分布。5.偏度和峰度含义度随机变微率分布的 不对称性峰度度随机变概率分布的隧峭程度计算s/甯尸取值（r）偏度0,X右边偏离均值的数据蛟多，右偏（正偏）1.+8）峰度3,高峰，尖峰肥尾【提示】正态分布，偏度等于零，峰度等于3考点2线性回归分析1.回归方程Y=1X1+nXnE为误差项当n=l时，为一元回归，B为斜率；当nl时，为多元回归。2 .模型的假定（1） Y与解释变量Xi之间的关系是线性的；

15、（2）解释变量Xi之间互不相关，即不存在多重共线性；（3）误差项C的期望值为零；（4）对不同的观察值，的方差不变，即不存在异方差；（5）误差项满足正态分布。3 .建立模型（1）对众多的影响因素，需要通过逐步回归等方法，挑选出适合的解释因素来建立模型。（2）逐步回归的基本思想是逐一增加解释变量个数，逐一进行显著性检验，直到既没有显著的解释变量选入回归方程，也没有不显著的解释变量从回归方程中剔除，保证最后所得到的解释变量集是最优的。4 .评估模型的性能（1）残差图。从预测结果中减去对应的目标变量的真实值，便可获得残差值。将残差值绘制成残差图，可对回归模型进行评估。（2）均方误差。线性回归模型拟合过

16、程中，误差平方和（SSE）的平均值（3）拟合优度。可解释的波动与总波动之比，反映了Y的波动有多少百分比能被X的波动所描述。（4）模型拟合优良性评价准则。评价准则包括AlC准则（赤池信息准则）、BIC准则（贝叶斯信息准则）。考点3收益和风险的度量（）1.收益的度量绝对收益持有期收益率预期收益率含义增值部分的绝对量当期资产总价值的变化及其现金收益占期初投资额的百分比期望收益率计算公式P-K(P1+D-Po)/Pfl*100%期望值的计算公式2.风险的度量：方差和标准差资产收益率标准差越大，表明资产收益率的波动性越大。当标准差很小或接近于零时，资产的收益率基本稳定在预期收益水平，出现的不确定性程度逐

17、渐减小。考点4风险分散的数理原理（）1 .资产组合的收益率RQ=WIRI+收&R为资产的预期收益率，W为每种资产的投资权重2 .资产组合的风险Qp=+1422+2pWH123 .风险分散的数理原理（1）当两种资产之间的收益率变化不完全正相关（pl）时，该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和。（2）当各资产间的相关系数为正时，风险分散效果较差；相关系数为负时，风险分散效果较好。（3）当相关系数为零时，即不存在线性相关性，也能分散风险。【提示】资产组合可以消除非系统风险，但不能消除系统性风险。第二章风险管理体系第一节风险治理架构基础知识导入股东（大）会：1 .决定公司的经营方针和投资计划2

18、 .选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项3 .审议批准报告、方案等董事会：1.决定公司的经营计划和投资方案4 .决定公司内部管理机构的设置5 .决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项6 .制定公司的基本管理制度7 .制定方案监事会：对董事、高级管理人员进行监督总经理：1 .主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议2 .组织实施公司年度经营计划和投资方案3 .拟订公司内部管理机构设置方案4 .拟订公司的基本管理制度5 .提请聘任或解聘公司副经理、财务负责人6 .制定公司的具体规章7 .决定聘任或

19、解聘除应由董事会决定聘任或解聘以外的负责管理人员考点1董事会及其风险管理委员会（）1 .董事会的性质（1）董事会向股东大会负责，是商业银行的决策机构。（2）董事会对银行风险管理承担最终责任。2 .董事会的职责（1）负责建立风险文化，制定风险管理策略，设定风险偏好和确保风险限额的设立：（2）审批重大风险管理政策和程序，审议全面风险管理报告，审批全面风险和各类重要风险的信息披露；（3）监督高级管理层开展全面风险管理；（4）聘任风险总监（首席风险官）或其他高级管理人员；（5）牵头负责全面风险管理；（6）可以授权其下设的风险管理委员会履行其全面风险管理的部分职责。3 .风险管理委员会的职责（1）负责监

20、督高级管理层关于各类风险的控制情况；（2）对商业银行风险政策、管理状况及风险承受能力进行定期评估，提出完善商业银行风险管理和内部控制的意见。考点2监事会（）1 .监事会的性质商业银行的内部监督机构，对股东大会负责。2 .监事会的职责（1）监督董事会、高管层是否尽职履职；【提示】至少每年次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。（2）对银行承担的风险水平和风险管理体系的有效性进行独立的监督、评价。考点3高级管理层（）1 .高级管理层的性质向董事会负责，是商业银行的执行机构。2 .高级管理层的职责（1）建立适应全面风险管理的经营管理架构，明确全面风险管理职能部门、业务部门以及其他部门在风险管理

21、中的职责分工，建立部门之间相互协调、有效制衡的运行机制；（2）制定清晰的执行和问责机制，确保风险管理策略、风险偏好和风险限额得到充分传达和有效实施；（3）根据董事会设定的风险偏好，制定风险限额，包括但不限于行业、区域、客户、产品等维度；（4）制定风险管理政策和程序，定期评估，必要时予以调整；（5）评估全面风险和各类重要风险管理状况并向董事会报告；（6）建立完备的管理信息系统和数据质量控制机制；（7）对突破风险偏好、风险限额以及违反风险管理政策和程序的情况进行监督，根据董事会的授权进行处理。3 .首席风险官负责商业银行的全面风险管理，并可以直接向董事会及其风险管理委员会报告。考点4风险管理部门（

22、）风险管理部门在高管层（首席风险官）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作，对银行承担的风险进行识别、监测、控制、缓释以及风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。1 .风险管理部门的职责（1）对各项业务及各类风险进行持续、统一的监测、分析与报告；（2）持续监控风险并测算与风险相关的资本需求，及时向高级管理层和董事会报告；（3） 了解银行股东特别是主要股东的风险状况、集团架构对商业银行风险状况的影响和传导，定期进行压力测试，并制定应急预案；（4）评估业务和产品创新、进入新市场以及市场环境发生显著变化时，给商业银行带来的风险

23、。2 .三道防线 第一道业务条线部门（风险的承担者，负责持续识别、评估和报告风险敞口） 第二道风险管理部门和合规部门 第三道内部审计3,前台、中台、后台分离 前台市场营销部门 中台财务管理和风险管理部门 后台人力资源管理、稽核监督、业务处理、信息技术等支持保障部门4.独立的风险管理职能独立的风险管理职能是银行第二道防线的重要组成部分；风险管理部门通过对各项业务和风险的监控、分析，以独立于业务部门的报告路线，直接向高管层和董事会报告业务的风险状况。第二节风险文化、偏好和限额考点1风险文化和策略1 .风险文化的含义商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理

24、战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。2 .风险文化的内容考点2风险偏好管理（）1 .风险偏好的定义商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。2 .风险偏好管理框架和风险偏好声明（1）风险偏好管理框架风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。其中，还包括风险偏好说明、风险限额、有关监督和监控风险偏好框架实施的职能和职责。（2）有效的风险偏好声明的原则包括银行在制定战略和业务规划时所使用的关键背景信息和假设。与银行长短期战略规划、资本规划、财务规划、薪酬机制相关联。考虑客户的利益和对股东的受托义务

25、、资本及其他监管要求，在完成战略目标和业务计划时，确定银行愿意接受的风险总量。基于总体风险偏好、风险能力、风险轮廓，应为每类实质性风险和总体风险确定能够接受的最高风险水平。包括定量和定性的陈述。具有前瞻性。3.制定过程中需考虑的因素（1）风险偏好与利益相关人的期望利益相关人股东二级资本持有人债权人、存款人、监管机构和评级机构风险偏好指标收益和资本维度（股权资本）资本维度（股权资本、一级资本充足率）资本维度（经济资本、监管资本充足率）（2）银行需考虑该行愿意承担的风险，以及承担风险的能力（3）监管要求（4）充分考虑压力测试考点3风险限额管理（）限额管理是最常用的风险事前控制手段。从各类限额的关系

26、看，国别限额处在最顶端，行业限额承上启下，客户限额是最基本的限额，主要通过客户授信进行控制。1 .风险限额管理的一般原则（1）限额种类要覆盖风险偏好范围内的各类风险；（2）限额指标通常包括盈利、资本、流动性或其他相关指标（如增长率、波动性）；（3）强调集中度风险，包括全集团、业务条线或相关法人实体层面的重大风险集中度（如交易对手方、国家/地区、担保物类型、产品等）；（4）参考最佳市场实践，但不以同业标准或以监管要求作为限额标准等。2 .风险限额的种类集中度限额直接设定于单个敞口（如国家、行业、区域、客户等）的规模上限，其目的是保证投资组合的多样性，避免风险过度集中于某类敞口。VaR限额是对业务

27、敞口的风险价值进行额度限制，高度依赖模型和数据。止损限额以实际损失而非可能损失为监测对象，主要用于控制市场风险，多采取“盯市”方式。3 .限额管理的环节(I)风险限额设定全面风险计量（量化分析）：利用会计信息系统，对各业务敞口的收益和成本进行量化分析；运用资产组合分析模型，对各业务敞口确定经济资本的增量和存量。综合考虑监管部门的政策要求以及银行战略管理层的风险偏好，最终确定各业务敞口的风险限额。（2）风险限额监测限额监测的范围应该是全面的，包括银行的整体限额、组合分类的限额乃至单笔业务的限额。由风险管理部门负责，并定期发布监测报告。（3）超限额处理应由风险管理部门负责组织落实。根据超限额的程度

28、决定是否上报更高的决策者。对超限额处置的实际效果要定期进行返回检验，以持续改进风险控制能力。第三节风险管理政策和流程考点1风险管理政策风险政策是一系列的风险管理制度规定，目的是确保银行的风险识别、计量、缓释和监控能力与银行的规模、复杂性及风险状况相匹配。其中，风险识别应涵盖银行面临的所有重大风险，包括表内与表外、集团层面、投资组合层面及业务条线层面的风险。风险管理政策应包括全面风险管理的方法，风险定性管理和定量管理的方法，风险管理报告，压力测试安排，新产品、重大业务和机构变更的风险评估，资本和流动性充足情况评估，应急计划和恢复计划。考点2风险管理流程（）1 .风险识别/分析包括感知风险和分析风

29、险两个环节，关键在于对风险影响因素的分析。2 .风险计量/评估（1）我国商业银行也开始逐步采用资本计量高级方法，提高风险计量的科学性和准确性。（2）风险加总：风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估。3 .风险监测/报告（1）监测各种风险水平的变化和发展趋势，在风险进一步恶化之前提交相关部门，以便其密切关注并采取恰当的控制措施，确保风险在银行设定的目标范围以内。（2）报告商业银行所有风险的定性/定量评估结果，并随时关注所采取的风险管理/控制措施的实施质量/效果。【提示】风险报告要具有准确性、综合性、清晰度和可用性，并满足报告频率和分发的要求

30、。4 .风险控制/缓释（1）要求风险控制/缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致；所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本/收益要求；能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序。（2）种类【提示】风险管理流程并不是严格的顺序流程，每个步骤之间是相互影响、前后呼应的。风险监控和报告贯穿于整个风险管理流程。第四节风险数据与IT系统考点1风险数据1 .巴塞尔委员会有效风险数据加总要求（1）关于数据治理（2）关于数据的准确性和真实性（3）关于数据完整性（4）关于及时性对数据及时性的频率要求，取决于四个因素，即风险的性质、潜在波动性、重要性、危机情况下的报告频率要求。（5）关于灵活性银行生成

31、的汇总风险数据应该有针对性地满足风险管理报告的需要，包括压力/危机情景下的需要、内部需求以及监管问询的要求。加总流程的灵活性是指能够生成客制化数据，适应监管要求变化，适应组织架构变化和新业务。除生成总的风险敞口外，还要具有按监管要求生成数据子集的能力，例如敞口的国别、行业分布，同时强调了“指定日期”，也就变相要求了数据的灵活性。考点2风险IT系统2 .需要收集的风险信息数据通常分为：（1）内部数据，是从各个业务系统中抽取的、与风险管理相关的数据信息；（2）外部数据，是通过专业数据供应商所获得的数据，或者从税务、海关、公共服务提供部门、征信系统等记录客户经营和消费活动的机构获得的数据。3 .风险

32、管理信息系统的要求（1）针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责等，设置不同的登录级别；（2）为每个系统用户设置独特的识别标志，并定期更换登录密码或磁卡；（3）对每次系统登录或使用提供详细记录，以便为意外事件提供证据；（4）设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法入侵；（5）随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测并形成文件记录；（6）设置灾难恢复以及应急操作程序；（7）建立错误承受程序，以便发生技术困难时，仍然可以在一定时间内保持系统的完整性。第五节内部控制与内部审计1.含义商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和

33、机制。商业银行内部控制的目标之一是保证商业银行风险管理的有效性。2.要素（1）内部环境（首位）包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估包括设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。（3）控制活动不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。（4）内部监督（5）信息与沟通考点2内部审计1.含义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2 .基本属性独立性与客观性。3 .对象公司治

34、理、风险管理、内部控制。4 .作用（1）帮助组织识别、评价重要的风险暴露，促进风险管理和控制系统的改进；（2）监控和评价组织风险管理系统的效果；（3）评价与组织的治理、运营和信息系统有关的风险暴露；（4）把在咨询业务中对风险的了解结合到发现和评价组织的重大风险暴露的过程中去。第三章资本管理第一节资本定义及功能考点1定义商业银行资本是指银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。考点2构成商业银行资本考点3功能（）银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债

35、权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。商业银行资本发挥的作用主要体现在以卜几个方面：为银行提供旧资吸收如消化揭失限制业务过度手张和承担风除,宦督银行系微泗定性考点4资本管理和风险管理的关系（）巴塞尔委员会于1988年发布的巴塞尔协议I,正式确立了银行资本监管的统一原则，强调了资本在保护债权人免遭风险损失的“缓冲器”作用，即资本可以用于吸收银行的非预期损失，这样使得银行资本与风险建立了直接而明确的联系。资本是风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。专栏巴塞尔委员会及巴塞尔协议简介（1） 1988年，巴塞尔委员会发布了统一资本计

36、量与资本标准的国际协议（巴塞尔协议I）,首次提出了资本充足率监管的国际标准及合格监管资木的范围。（2） 2004年，巴塞尔委员会提出了以最低资本充足率要求、监管部门监督检查和市场约束三大支柱为特色的新资本协议框架。（3） 2006年发布的巴塞尔新资本协议（巴塞尔协议II）增加了对交易账户和双重违约的处理。（4）针对2008年国际金融危机暴露出银行资本监管机制存在的问题，2010年12月巴塞尔委员会正式发布了第三版巴塞尔协议（巴塞尔协议HD,确立了银行资本监管新标杆和新高度。在巴塞尔协议HI中，监管资本包括一级资本和一级资本。其中，一级资本又包括核心一级资本和其他一级资本。2020年3月，巴塞尔

37、委员会宣布，受新冠肺炎疫情影响，将巴塞尔In最终方案的实施时间推迟一年，至2023年1月1日。第二节资本分类和构成考点1资本分类（）1 .账面资本账面资本是银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益（资产-负债），主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等。2 账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平。2 .经济资本（1）经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本。（2）可能大于账面资本，也可能小于账面

38、资本。(3)本质上是一个风险概念。3 .监管资本(1)监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，一般是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金，以备非预期损失出现时随时可用。(2)强调的是抵御风险、保障银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。(3)主要用于反映银行风险和合规情况，以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。考点2监管资本构成()1 .核心一级资本的构成(1)定义指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。(2)构成包括实收资本

39、或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。(3)合格标准直接发行且实缴的。按照相关会计准则，实缴资本的数额被列为权益，并在资产负债表上单独列示和披露。发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权。没有到期日，且发行时不应造成该工具将被回购、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定。在进入破产清算程序时，受偿顺序排在最后。所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿。该部分资本应首先并按比例承担绝大多数损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失。收益分配应

40、当来自可分配项目。分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额。在任何情况下，收益分配都不是义务，且不分配不得被视为违约。不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的。发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或其他人员批准。2 .其他一级资木的构成(1)定义是非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。(2)构成包括其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价、永续债）、少数股东资本可计入部分。

41、（3）合格标准发行且实缴的。按照相关会计准则，若该工具被列为负债，必须具有本金吸收损失的能力。受偿顺序排在存款人、一般债权人和次级债务之后。发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于发行银行的债权人在法律或经济上享有优先受偿权。没有到期日，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但发行银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权应得到国务院银行业监督管理机构的事先批准.。发行银行赎回其他一级资本工具，应符合以下要求：使用同等或更高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；

42、或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于国务院银行业监督管理机构规定的监管资本要求。本金的偿付必须得到国务院银行业监督管理机构的事先批准，并且发行银行不得假设或形成本金偿付将得到国务院银行业监督管理机构批准的市场预期。任何情况下发行银行都有权取消资本工具的分红或派息，且不构成违约事件。发行银行可以自由支配取消的收益用于偿付其他到期债务。取消分红或派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不得构成对发行银行的其他限制。必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该资本工具能立即减记或者转为普通股。分红或派息必须来自可分配项目，且分红或派息不得与发行银行自身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整。不得包含妨

43、碍发行银行补充资本的条款。发行银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该工具，且发行银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资。某项资本工具不是由经营实体或控股公司发行的，发行所筹集的资金必须无条件立即转移给经营实体或控股公司，且转移的方式必须至少满足前述其他一级资本工具的合格标准。3.二级资本的构成（1）定义指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减记或转股条款。（2）构成包括二级资本工具及其溢价（次级债、可转债）、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入

44、部分。（3）合格标准发行且实缴的。受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。不得由发行银行或其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于发行银行的存款人和一般债权人在法律或经济上享有优先受偿权。原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但发行银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权必须得到国务院银行业监督管理机构的事先批准。商业银行的二级资本工具，应符合以下要求：使用同等或更高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；或者，行使赎回权后的资本水平仍明显高于国务院银行业监督管理机构规定的监管资本要求。必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该工具能立即减记或者转为普通股。触发事件是指以下两者中的较早者：国务院银行业监督管理机构认定若不进行减记该银行将无法生存；国务院银行业监督管理机构认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持该银行将无法生存。除非商业银行进入破产清算程序，否则投资者无权要求加快偿付未来到期债务（本金或利息）。分红或派息必须来自可分配项目，且分红或派息不得与发行银行自身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整。发行银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该工具，且