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1、河北国源水务有限公司审计报告及财务报表二。二二年度信会师报字2023第ZG26945号河北国源水务有限公司审计报告及财务报表（2022年Ol月Ol日至2022年12月31日止）目录页次一、 审计报告1-3二、 财务报表资产负债表12利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-61-34财务报表附注审计报告信会师报字2023第ZG26945号河北国源水务有限公司：一、审计意见我们审计了河北国源水务有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
2、定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时
3、，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持
4、职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大
5、疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：赵斌中国注册会计师：卢佳铉中国上海2023年4月1
6、4日河北国源水务有限公司资产负债表2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一）269,257.75305,421.39交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款（二）8,800,000.004,550,000.00应收款项融资预付款项其他应收款（三）126,906.82246,865.41存货（四）50,233.2440,563.82合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产（五）6,912,467.477,249,244.30流动资产合计16,158,865.2812,392.094.92非流动资产：债权投资其他
7、债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产（六）567J70.69649,766.97在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产（七）90,340,101.8693,576,165.21开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产（八）其他非流动资产三谕动资产合计90,907,872.5594,225,932.18资产总计107,066,737.83106,618,027.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏河北国源水务有限公司资产负债表（续）2022年12月31日（除特别注明外，金额
8、单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款（九）12.000.0088,100.00预收款项合同负债应付职工薪酬（十）160,884.98279,942.97应交税费（十一）555.32其他应付款（十二）49,980,610.5649.430.378.71持有待售负债一年内到期的非流动负债（十三）600.000.00400,000.00其他流动负债流动负债合计50,754,050.865(),198,421.68非流动负债：长期借款（十四）13,600.000.0014,200.0.00应付债券其中：优先股永续债租赁
9、负债长期应付款（十五）4,660,000.004,660,000.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债m映动负债合计18,260,000.0018,860,000.00负债合计69,014,050.8669,058,421.68所有者权益：实收资本（十六）38,720,000.0038,720,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润（十七）-667,313.03-1,160,394.58所有者权益合计38,052,686.9737,559,605.42负债和所有者权益总计107,066.737.83106,
10、618,027.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负贲人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏河北国源水务有限公司利润表2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额、营业收入（十八）8,975,663.648,584,071.26减：营业成本(-I-A)6,310,688.226,141,393.02税金及附加（十九）104,335.32147,793.77销售费用管理熨用（二十）1,346,184.621,421,777.72研发费用财务费用（二十一）751,951.98774.711.71其中：利息费用751,871.39772,7
11、57.49利息收入1,269.411,042.28力口：其他收益（二十二）30,378.052,510.26投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“，号填列）公允价值变动收益（损失以“”号填列）信用减值损失（损失以“，号填列）资产减值损失（损失以号填列）资产处置收益（损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“，号填列）492,881.55100,905.30加：营业外收入（二十三）200.00减：营业外支出（二十四）11,569.17三、利润总额（亏损总额以“，号填列）493,081.5589,336.13减：所得税
12、费用（二十五）四、净利涧（净亏损以号填列）493,081.5589,336.13（一）持续经营净利润（净亏损以“，号填列）493,081.5589,336.13（二）终止经营净利润（净亏损以1”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差
13、额7.其他六、综合收益总额493,081.5589,336.13后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏河北国源水务有限公司现金流量表2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金4,950,(XX).(X)4,70(),(X)OXX)收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金（二十六）671,659.85447,700.32经营活动现金流入小计5.621,659.855,147.700.32购买商品、接受劳务支付的现金1,202,987.82385,
14、368.45支付给职工以及为职工支付的现金2,865,696.832,922,835.10支付的各项税费104,335.32147,793.77支付其他与经营活动有关的现金（二十六）330,532.131,108,706.87经营活动现金流出小计4,503,552.104,564,704.19经营活动产生的现金流量净额1,118,107.75582,996.13二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资
15、产支付的现金2.400.0010,662.30投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,400.0010,662.30投资活动产生的现金流及净额-2,400.00-10,662.30三、筹资活动产生的现金流吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金400,000.00400,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金751,871.39772,757.49支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1.151,871.391.172,757.49筹资活动产生的现金流
16、量净额-1,151,871.39-L172,757.49四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额（二十七）-36,163.64-600,423.66力山期初现金及现金等价物余额（二十七）305,421.39905,845.05六、期末现金及现金等价物余额（二十七）269.257.75305.421.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏河北国源水务有限公司所有者权益变动表2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额实收费本其他权益工具资本公积减：库存股其他粽合收益专项储备盈余公积未分配利
17、润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额38.720,000.00-1,160394.5837,559,605.42加：会计政策变更前期差惜更正其他二、本年年初余额38.720.000.00-1,160.394.5837.559.605.42:一、本期增减变动金额（M少以“号填列）493.081.55493.081.55-）综合收益总额493.081.55493.081.55（二）所有者投入和减少资本I.所有者投入的资本2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他三）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本
18、2.盈余公枳转增资本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他踪合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备I.本期提取2.本期使用六）其他四、本期期末余额38.720.000.00-667,313.0338.052.686.97主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：张新亭河北国源水务有限公司所有者权益变动表（续）2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额实收资本其他权益工具资本公枳跋：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余题38,72O.OOO.-1.
19、249.730.7137,470,269.29加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额38,720,000.00-1.249.730.7137.470.269.29三、本期增减变动金皴（诚少以号填列）89.336.1389.336.13（一）综合收益总额89.336.1389.336.13（一）所有者投入和减少资本I.所有者投入的资本2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配I.提取盈余公积2.对所有者的分配3.其他（151）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公枳转增资本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他
20、踪合收益结转留存收益6.其他（五）专项储得I.本期提取2.本期使用六）其他四、本期期末余额38.720.000.00-1.160.394.5837.559.605.42主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：张新亭河北国源水务有限公司二。二二年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况河北国源水务有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由唐山芦台经济开发区工商行政管理局批准，由新疆国统管道股份有限公司出资，于2018年7月13日在唐山市芦台经济开发区场部成立的有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）。本次出资
21、业经天津超杰会计师事务所有限责任公司出具津超杰验内D字（2018）第4号验资报告予以验证。统一社会信用代码：91130296MA0CGPKHXE；注册资本：3,872.00万元人民币；法定代表人：张新亭；注册地址：唐山市芦台经济开发区场部。本公司所处行业：水的生产和供应业；本公司的营业期限为2018年7月13日至2048年7月12日；企业法人营业执照规定经营范围：自来水生产、供应；污水处理；水处理系统安装、施工、维修、养护；水利工程施工；节水产品研发及节水技术推广。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司的母公司为新疆国统管道股份有限公司，最终控制方为中国物流集团有限公
22、司。本公司财务报告经本公司董事会于2023年4月14日批准报出。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。（二）持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。（一）遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。（二）会计期间自公历1月1日起至
23、12月31日止为一个会计年度。（三）营业周期本公司营业周期为12个月。（四）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。1、 金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期
24、损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：业务模式是以收取合同现金流量为目标；-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
25、的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值
26、计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。2、 金融工具的确认依据和计量方法（1）以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有
27、期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收PI或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具
28、）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（5）以公允价值计量且其变动
29、计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。（6）以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3、 金融资产终止确认和金融资
30、产转移满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：-收取金融资产现金流量的合同权利终止；金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2
31、）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资
32、产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、 金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续
33、确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入
34、值。6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月
35、内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减
36、值准备。对于由企业会计准则第14号一一收入（2017）规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。（七）存货1、 存货的分类和成本存货分类为：原材料。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。2、 发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。3、 不同类别存货可变现净值的确定依据资
37、产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值：需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若
38、持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。4、 存货的盘存制度采用永续盘存制。5、 低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。（八）合同资产1、 合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列
39、示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（六）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。（九）固定资产1、 固定资产的确认和初始计量固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业：（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。2、 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用
